Задать вопрос
8 800 511 38 27
Бесплатная горячая линия (Москва и регионы РФ)

Налог на дарение

Бесплатная консультация адвоката по наследственным спорам
Цены на услуги адвоката по наследственным спорам
Автор статьи: Петр Романовский, юрист Рейтинг автора:  5 Написано статей:  540

Какой налог на дарение квартиры родственнику следует заплатить при заключении договора, интересует не многих. Однако, это очень важный момент. 

Процедура передачи недвижимости на безвозмездной основе имеет ряд отличий и особенностей по сравнению с осуществлением договора купли/продажи:

  1. Имущество, перечисленное в договоре дарения и переданное одаряемому, не подлежит разделу между бывшими супругами после официального расторжения брака.
  2. Если осуществляется покупка комнаты или другого объекта недвижимости, полученного в дар, продавцу нужно платить налог. Исключение – подаренная собственность находилась в эксплуатации одариваемого более трех лет.

Отмена налога на дарственной на недвижимость

Какие ограничения необходимо предусматривать, если речь идет о дарении объектов недвижимости? В первую очередь следует отметить круг лиц, не имеющих право выступать в роли дарителей и одаряемых:

  1. Дарителями не могут быть недееспособные граждане.
  2. Дарителями не могут быть несовершеннолетние граждане (дети, не достигшие 14 лет) и их официальные представители.
  3. В роли одаряемых не могут выступать государственные служащие.
  4. Одаряемым не может быть работник воспитательных и лечебных учреждений.
  5. Одаряемыми не могут быть граждане, работающие в органах социальной защиты, если дарителем являются их клиенты или их родственники.

Бесплатная консультация адвоката по наследственным спорам
Цены на услуги адвоката по наследственным спорам

3 способа получить бесплатную консультацию юриста
01

Онлайн чат снизу справа, юрист консультант всегда на связи

02

Бесплатная горячая линия
8 800 511 38 27
(Москва и регионы РФ)

Договор дарения может быть отменен в следующих случаях:

  1. В результате дарения недвижимости (комнаты, квартиры, дома или земельного участка) уровень жизни дарителя существенно ухудшится.
  2. Одаряемым были совершены противоправные действия по отношению к дарителю.
  3. Действия одаряемого по отношению к собственности могут стать причиной ее повреждения или утраты.
  4. Одаряемый лично отказывается от принятия недвижимости в дар.

Налоговая ставка при дарении

Действующими нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ):

  1. Все доходы граждан государства и иностранных лиц, являющихся резидентами облагаются по ставке 13%.
  2. Доходы граждан страны и иностранных лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%.

Следует отметить, что резидентом может стать не только гражданин Российской Федерации, но и иностранное лицо, пребывающее в стране не менее 183 дней. Если гражданин РФ проживает за границей более 183 дней, он автоматически теряет статус резидента.

С каких сумм взимаются налоги на дарственную

Если недвижимость была получена в результате оформления договора дарения, объектом обложения являются:

  1. Рыночная стоимость комнаты на момент совершения сделки (с января 2016 года рыночная стоимость для исчисления налога сравнивается с кадастровой стоимостью объекта).
  2. Договорная стоимость объекта, указанная в договоре дарения. Данная сумма не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (информация до 2016 года). С января 2016 договорная стоимость также сравнивается с кадастровой (для налогообложения стоимость объекта не должна составлять менее 70% от кадастровой стоимости).
  3. Кадастровая стоимость для налогообложения с января 2016 года не должна быть менее 70% от кадастровой. Исключение – кадастровая стоимость объекта неизвестна или стоимость жилья не превышает 1000000 рублей, а кадастровая стоимость не превышает 1428571 рублей.
  4. При договоре дарения на часть дома или квартиры, облагаемая сумма рассчитывается в соответствии с подаренной долей по ставке 13%.
  5. В случае, если в договоре дарения не указана стоимость объекта, расчет налогообложения ведется с полной кадастровой стоимости недвижимости.

Лица, освобождающиеся от уплаты налога при дарении

Какие лица могут не платить налог? Освобождаются от налога граждане, входящие в круг родственников дарителя:

  1. Супруг.
  2. Бабушки и дедушки со стороны дарителя.
  3. Родители (как родные, так и усыновители).
  4. Дети дарителя (как родные, так и официально усыновленные).
  5. Внуки и внучки дарителя.
  6. Братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Перечень лиц, которым не нужно платить налог, оговорен положениями Семейного кодекса РФ. Также правом освобождения от уплаты налога могут воспользоваться служащие Консульств и их семьи.

Если оформляется договор дарения между членами семьи, налог платить не нужно, но процедура оформления сделки будет сопровождаться дополнительными расходами (например, оплата государственной пошлины, расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса и прочее).

Если подаренная недвижимость будет продана в течение трех лет после оформления договора дарения, продавец обязан платить налог в размере 13% от продажи имущества (следует отметить, что налогом облагается имущество, стоимость которого превышает 1000000 рублей).

От налога не освобождаются следующие лица

Платить налог нужно гражданам, не входящим в круг близких родственников дарителя:

  1. Зять, сноха.
  2. Тети и дяди дарителя.
  3. Племянники.
  4. Двоюродные братья и сестры.
  5. Двоюродные внуки, бабушки, дедушки и прочие родственники.
  6. Лица, не имеющие родственных связей с дарителем.

В данном случае нужно помнить, что пенсионеры не получают никаких льгот. Если недвижимое имущество дарится пенсионеру, он также обязан уплатить 13% от стоимости объекта в соответствии с общими правилами.

Следует отметить, что налогом облагается исключительно имущественные объекты и право собственности на них. Передача других имущественных прав при дарении налогом не облагается.

Декларация дохода и уплата налогов по дарственной

После осуществления передачи прав собственности и регистрации данного перехода в Регистрационной палате, одаряемый получает обязательство по декларированию дохода и уплате налога.

В год, в который была осуществлена сделка, одаряемый не декларирует и ничего не платит. Но по истечению года (до конца апреля следующего года) он обязан предоставить декларацию по форме З-НДФЛ и оплатить сумму налога не позднее 15 июля года, в который была подана декларация. Документ подается в налоговый орган по месту жительства одаряемого.

Декларация может быть заполнена самостоятельно (в документе производится расчет и указывается договорная стоимость имущества). Если стоимость объекта не будет указана, документ может быть не принят налоговым органом.

Дарение имущества в пользу родственников становится всё более распространенной процедурой. Договор дарения позволяет избежать ненужной волокиты с нотариальным оформлением и выжиданием сроков открытия имущества. Но, как и в случае с наследством, дарение облагается налогом. Особенно это касается случаев передачи имущества в дар родственникам или третьим лицам. О том, как высчитывается 13% налоговая ставка и кто должен уплачивать налог, мы поговорим в данной статье.

Налоговая ставка по квартире при дарении

Совсем недавно основу налогового законодательства составлял закон о налогах на имущество по договору дарения. В начале 2006 года налог на дарение получил новое название – налог на доходы физических лиц. Соответственно, закон распространяется на отношения, возникающие в период составления договора дарения между родственниками и третьими лицами. Закон регулируется положениями Налогового кодекса (НК) РФ.

На сегодняшний день сумма налога на недвижимость определяется как 13% от оценочной стоимости квартиры. Чаще всего за основу берется кадастровая стоимость дома. В отдельных случаях, стоимость может быть прописана в договоре дарения между родственниками. Оценка стоимости жилья осуществляется сотрудниками Бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту жительства дарителя.

Законодательство РФ разрешает передачу недвижимого имущества в руки нерезидентов. Однако, к ним применяется иная налоговая ставка, которая составляет не 13, а 30%. В случае составления международного договора между принимающей страной и нерезидентом, налогообложение принимает только одну сторону – например, иностранное лицо освобождается от уплаты двойного налога, включая сделки по договору дарения.

Как высчитывается налог на недвижимое имущество при дарственной?

Объектами налогообложения по сделкам с даримой недвижимостью являются следующие формы:

  1. Рыночная стоимость жилья – в соответствии с действующим законодательством, рыночная стоимость сравнивается с кадастровой. После утверждения налоговой ставки, она начинает действовать, начиная с 1 января нового года.
  2. Договорная стоимость недвижимости – в соответствии с подсчетами, договорная стоимость квартиры не должна быть выше или ниже 20% от рыночной стоимости. При сравнении с кадастровой стоимостью даримого жилья, показатель договорной стоимости не должен быть ниже 70%.
  3. Кадастровая или основная стоимость квартиры – определяет итоговую стоимость дома для целей налогообложения. В случае, если кадастровая стоимость неизвестна, а квартира оценивается не более, чем в 1 млн. рублей, происходит пересмотр стоимости жилья и процентной ставки по налогам.

Иногда в дар родственникам переходит не вся квартира целиком, а лишь одна ее часть или комната. При определении налоговых вычетов по долям, в расчет берутся все те же 13%, но уже на основе квадратных метров площади подаренной части.

Таким образом, налог на недвижимость основывается на кадастровой стоимости жилья, а при включении стоимости в договор дарения – сравнении с кадастровой стоимостью.

Математическая формула налога по договору дарения родственникам выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость имущества * 13% = налоговые отчисления.

Кто из родственников освобожден от налога?

На основании п. 18.1, ст. 217 НК РФ, близкие родственники освобождаются от налога на получаемую в дар квартиру. Категория представлена первыми ветвями кровного родства по отношению к дарителю:

  1. муж/жена;
  2. мать/отец (включая усыновителей);
  3. дочь/сын (в т.ч. усыновленные);
  4. родственники по материнской или отцовской линии.

Категории близких родственников зафиксированы в п. 2, ст. 14 Семейного Кодекса (СК) РФ. Освобождение от налога на дарение близким родственникам установлено в ФЗ от 1 июля 2005 году. Кроме того, налогами могут не облагаться работники Консульства и члены их семей.

На основе законодательных правил, ближайшие родственники не уплачивают налоги при получении права собственности на имущество дарителя. Однако, это касается исключительно налоговых отчислений.

Близкие родственники несут следующие расходы:

  1. отчисления по государственной пошлине;
  2. расходы на утверждение и заверение дарственной;
  3. дополнительные услуги нотариуса (в случае обращения);
  4. иные расходы по оформлению документов.

По закону, в случае продажи подаренной квартиры в течение 3 лет после получения дара, близкий родственник будет обязан уплатить 13% налога от продажи недвижимости. При 4-х летнем и более нахождении в собственности переданного в дар жилья, соответствующий налог не уплачивается. Налогом также облагается стоимость квартиры свыше 1 млн. рублей.

Процедура уплаты налога со стороны одариваемого родственника

Оплата налога происходит со стороны одариваемого родственника (кроме близкого). По завершении регистрации дарственной и получения документа на собственность, лицо подает налоговую декларацию о доходах.

Законом установлен срок сбора и подачи документов в Налоговую службу РФ. Конечной датой является 30 апреля следующего года. При отсутствии своевременной подачи декларации в налоговые органы, одариваемый родственник получит предупреждение. Штраф за неисполнение составляет 100 рублей.

Налог в 13% необходимо оплатить до 15 июля следующего года. Неисполнение влечет за собой штрафные санкции в размере 20% от набежавшей налоговой суммы. Злостное уклонение от налоговых обязательств предусматривает штраф в 40% от общего налога.

Уплата налогов по договору дарения осуществляется в Налоговой службе. При себе необходимо иметь следующие документы:

  1. паспорт (удостоверение личности);
  2. заверенную дарственную;
  3. документ, подтверждающий право собственности на жилье;
  4. иные свидетельства по сделке.

На основе собранного пакета документов, налоговый агент производит подсчет общих процентов. По окончанию процедуры, сотрудник высылает квитанцию и расчетный лист. Одариваемый родственник оплачивает 13% налог в банке или через терминал.

В каких случаях налога можно избежать?

Налоговые отчисления по договору дарения между родственниками составляют основу российского законодательства. От обложения освобождена близкая родня. Но в некоторых случаях, такой привилегией могут воспользоваться и дальние родственники:

  • Дарственная через родственного посредника.

Пример: Тётя хочет подарить квартиру племяннице, но так, чтобы та не уплачивала 13% налог на доходы. Дарителю разрешается оформить дарственную на сестру. В свою очередь, та передарит жилье своей дочери.

  • Договор купли-продажи.

Имеется в виду замена дарственной договором купли-продажи. Это уместно, если даритель имел квартиру в собственности в течение 3 лет. В таком случае, и одариваемое лицо, и даритель освобождаются от налога на доход.

При нахождении жилья в собственности менее 3 лет, даритель облагается 13% налогом на доходы, который высчитывается на основе кадастровых данных.

Подобные схемы широко распространены в нашей стране. Но важно придерживаться действующего законодательства и не злоупотреблять фиктивными операциями в ущерб налоговому праву.

Полезная информация по наследственным спорам