Налог на землю взимается согласно Земельному кодексу Российской Федерации. Обязанность по уплате земельного налога возникает у граждан и юридических лиц с момента приобретения права собственности на территорию.
Для определения налоговой базы используются данные государственной кадастровой службы, - инвентаризационная стоимость земли. Если производится расчет земельного налога, принимаются во внимание такие параметры как износ участка и динамика ценовых показателей на строительную продукцию.
Какие объекты земельного права подпадают под действие НК РФ:
- Земли, которые относятся к фонду участков сельскохозяйственного назначения.
- Территории, которые выделены гражданам для осуществления таких видов предпринимательской деятельности как подсобное или фермерское хозяйство;
- Территории радиовещания;
- Земельные наделы, которые предоставляются гражданским лицам для ведения определенных видов деятельности (строительство дачного дома, разведение сада);
- Территории, которые в соответствии с действующим законодательством относятся к фондам земель, используемых для комической деятельности, предприятиями энергетического комплекса. Сюда же следует относить наделы лесных и водных фондов;
- Земли, основным предназначением которых является восполнение утраченных земель (снижение или потеря качества).
Освобождение от земельного налога пенсионеров
Стоит отметить, что исключительного права на неуплату государственного сбора у пенсионеров нет. Для получения льготы по налогу неработающие граждане подают в местную инспекцию. В качестве приложения к заявлению необходимо будет приложить документы, которые подтверждают законное право на ослабление налогового бремени (например, пенсионное удостоверение).
После того, как обращение пенсионера будет обработано служащими налоговой, собственник земельного участка получит новые уведомления на уплату сбора. Максимальный период, на который может распространятся право на перерасчет налога, устанавливается в 3 года. Конечно, полностью освободить от налога ИФНС не сможет, а вот предоставить максимальную «скидку» по местному сбору вполне может.
Налог по кадастровой стоимости
В настоящее время размер сбора за владение земельными участками (земельный налог) является соизмеримым и не представляет особых хлопот собственникам, за исключением выбора способа оплаты. Для тех, кто часто участвует в сделках с недвижимыми объектами, безусловно будет интересен порядок расчета земельного налога.
Для того чтобы исключить случаи необоснованного занижения стоимости недвижимых объектов (например, земельный участок стоит 10000000 рублей, а по документам его реализуют за один миллион), в расчет базы для начисления налога принимается единая кадастровая стоимость согласно сплошной инвентаризации, проводимой под контролем налоговых инспекций. Согласно последним изменениям в законодательстве, для того, чтобы рассчитать земельный налог с продажи территории, используют одну (наибольшую) из величин:
- Фактическую стоимость объекта, указанную в договоре приобретения-продажи;
- Стоимость объекта, полученную расчетным путем на основе данных кадастрового реестра, скорректированную на коэффициент 0,7.
Соответственно, бывший собственник будет обязан включить сведения о реализованном участке в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Задать вопрос юристу бесплатно Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)
Налог на недвижимость по кадастровой стоимости
Внедрение в практику проектов в области налоговых нормативных актов ставит своей целью достижение полноты взимаемых государством сборов и платежей, улучшение экономической ситуации в стране и упорядочивание сделок с дорогими объектами недвижимого имущества. Так, в Налоговый Кодекс РФ были внесены соответствующие изменения Федеральным Законом 382. Согласно документу, с 1 января 2016 года вне зависимости от способа получения земельного участка в собственность, в целях налогообложения применяется кадастровая стоимость объекта.
В том случае, если право собственности на недвижимое имущество в РФ было оформлено (внимание, значение имеет именно момент регистрации) до 1 января 2016 года, разрешается использовать цену, на которую договорились участники сделки. Сюда же следует относить и тот случай, когда земельный участок не имеет кадастровой стоимости. Такие ситуации возникают довольно часто по причине того, что фактически компания по переучету земельных ресурсов является незавершенной.
В общем, для применения нормы НК в части определения суммы обязательных платежей в доход государства, применение значения кадастра может иметь место при наличии двух оснований: объект надвижимости попал к собственнику после первого января 16 года и такой норматив для конкретного рассматриваемого участка должен быть. В остальных случаях контроль уплаты налога теряется в хозяйственных отношениях граждан.
Как рассчитать земельный налог на землю в РФ
При подсчете суммы задолженности по уплате обязательного сбора за владение земельными участками следует принимать во внимание действующие ставки налога:
- 0,3 процента для случаев, когда определяется налоговая база по землям, используемым под индивидуальное жилищное строительство или под собственное хозяйство, а также территории, имеющие сельскохозяйственное назначение;
- Более высокая ставка налога на землю в РФ используется в отношении участков, по которым не применяется тариф 0,3 процента.
Земельный налог будет рассчитываться как произведение действующей ставки, общей площади участка, кадастровой стоимости учтенной за собственником территории. Если объект налогообложения принадлежит нескольким лицам, НК РФ предусматривает субсидиарное начисление (по долям).
Уведомление о том, когда и в каком размере должен быть уплачен земельный налог, направляется налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до дня расчета. В НК РФ датой оплаты обязательных начислений установлена 1 декабря, соответственно начисление в личном кабинете налогоплательщика, - физического лица, можно увидеть в начале ноября.
Льготы по земельному налогу
К первой категории льготников причисляются следующие лица:
- Сотрудник организаций, которые финансируются из бюджета (в том числе, если оба супруга «бюджетники») – имеют право на снижение размера налога на 25 процентов;
- Работники бюджетных учреждений, которые финансируются за счет средств муниципального фонда, имеют право уплачивать лишь половину налога на землю.
Полностью освобождаются от уплаты граждане, которые подпадают под одну из следующих категорий:
- Члены семей военнослужащих, которые остались без кормильца;
- Лица, которые досрочно вышли на пенсию по старости, содержащие иждивенцев или ограниченно способных к трудовой деятельности родственников;
- Дети, которые не достигли совершеннолетия.
Льготы по земельному налогу распространяются на героев Советского Союза, Российской Федерации, социального труда, а также лица, которые заслужили ордены Трудовой Славы или Славы, освобождаются от уплаты налога полностью. Льготы для пенсионеров, как было указано выше, находятся в ведении муниципальных органов, которые отвечают за сбор отчислений.
