1. Юридическая консультация
  2. по уголовным делам
  3. по экономическим преступлениям
  4. Неуплата налогов - УК РФ

Неуплата налогов - УК РФ

Бесплатная консультация адвоката по экономическим преступлениям
Цены на услуги адвоката по экономическим преступлениям

Формирование единой налоговой базы предусматривает включение всех субъектов предпринимательской деятельности. Зарегистрировавшись в качестве ИП или создав ООО, юридические лица обязаны следовать финансовым правилам.

Уклонение от уплаты налогов влечёт за собой не только административную, но еще и уголовную ответственность по ст. 198 и 199 УК РФ. Несмотря на наличие суровых видов наказаний, уголовная ответственность применяется лишь в особо тяжких случаях (например, задолженность на сумму свыше 900 тысяч рублей или 10% от общего размера уплаты).

В чём же заключаются особенности уголовных наказаний за неуплату обязательных взносов? Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Принципы уклонения от уплаты налогов

Ответственность за правонарушения, связанные с уклонением от налогов предусматривает наличие состава преступления. В него входит четыре основных базиса: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона вопроса. Для того чтобы возбудить дело необходимо собрать эти стороны в единой целое. Отсутствие одного и более пунктов влечёт за собой распад состава преступления.

Неуплата налогов для юридических лиц складывается из:

Объекта преступления

В соответствии со ст. 199 УК РФ, им признается налоговая система Российской Федерации. Правоотношения складываются из обязанностей уплаты налогов в бюджет государства, при этом такие взносы должны быть закреплены в нормативно-правовых актах РФ.

Бесплатная консультация адвоката по экономическим преступлениям
Цены на услуги адвоката по экономическим преступлениям

3 варианта получить бесплатную помощь опытных адвокатов
  1. Онлайн-чат - опишите ситуацию, чтобы узнать у юриста-консультанта, как решить вашу проблему
  2. Горячая линия - 8 499 577 04 24 (Москва и область) или 8 800 511 38 27 (Другие регионы РФ)
  3. Консультация онлайн - помощь на странице бесплатная юридическая консультация

Объективной стороны

Внешней стороной вопроса является возбуждение уголовного дела против юридических и физических лиц, всячески уклоняющихся от уплаты налогов на территории РФ.

Субъекта

Ответственными за своевременную подачу деклараций, равно как и непосредственную уплату налогов признаются дееспособные физические лица – руководитель и главный бухгалтер (либо их И.О.) предприятия. В некоторых случаях сюда можно отнести иных субъектов, отвечающих за финансовые отчисления компании в бюджет страны, но проявивших уклонение от норм.

Субъективной стороны

Согласно ч. 2 ст. 25 УК РФ, любое преступление характеризуется наличием злого умысла. В нашем случае он заключается в неуплате налогов государству с целью сохранения средств.

Таким образом, уклонение от уплаты налогов со стороны юридических лиц выражается в наличии злого умысла со стороны руководителя и главного бухгалтера, а также факта нарушения (неуплаты) законодательных норм.

Особенности совершения преступлений

Рассматриваемые нами преступления можно охарактеризовать как противоправное деяние против финансовой системы РФ. Способы уклонения юридических лиц выражаются в следующем:

  1. Незаконное ведение предпринимательской деятельности (ИП или ООО) в связи с отсутствием лицензии и постановки на учёт;
  2. Передача искаженных деклараций или сокрытие сведений о доходах юридического лица (например, на недвижимость или заключение сделок);
  3. Занижение стоимости реализованного имущества с целью уклонения от уплаты подоходного налога;
  4. Расточительное использование налоговых льгот, включая непосредственную неуплату обязательных взносов.

Расследование подобных преступлений предусматривает проверку бухгалтерской и иной экономической отчётности предприятий. При недостаточном размере ущерба от уклонения (например, до 900 тысяч рублей) нарушителям могут вменяться налоговая или административная виды ответственности. В случае выявления крупного вреда государственной системе от неуплаты, следственная группа имеет право подать на возбуждение дела.

Налоговые санкции в отношение ИП и юридических лиц

Налоговая ответственность носит исключительно финансовые санкции. Среди них выделяют начисление штрафов, пеней и недоимок по уплаченным налогам. Суммы поборов рассматриваются в индивидуальном порядке.

Штраф – денежное наказание за неуплату обязательных сборов. Штрафы рассчитываются как дополнительное взыскание сверх той недоимки, которую предприниматель задолжал государству.

Пеня – денежное взыскание, налагаемое на юридическое лицо за просрочку по уплате налогов или штрафов. По сути это финансовое воздействие к нарушителям налогового законодательства.

Недоимка – заниженная или скрытая часть доходов ИП (ООО), которая должна облагаться налогом, но не облагалась вследствие его неуплаты. Недоимка может распространяться как на движимое, так и на недвижимое имущество налогоплательщика.

Говоря о налоговой ответственности за уклонение от налоговых сборов, следует заметить, что это куда более гуманный способ воздействия на нарушителей. В отличие от уголовной ответственности, здесь нет ни ареста, ни тюремного заключения. Однако, как показывает практика, финансовые взыскания оказывают куда более реальное воздействие на должников.

Уголовные санкции к правонарушителям

Несмотря на неотвратимость сурового наказания за уклонение, юридические лица могут избежать ответственности. Для этого они должны:

  1. Внести все необходимые коррективы в декларацию – крайним сроком поправок считается время подачи отчётности в ФНС;
  2. Исправление ошибочных сведений после истечения срока подачи декларации – в случае, если ИП не знал о том, что в документе присутствуют ошибки (например, неуплата допускалась при его неведении) юридическое лицо вправе внести исправления даже после истечения сроков сдачи отчётности.

Во всех остальных случаях ответственные лица привлекаются к санкциям. Согласно ст. 199 УК РФ, уголовная ответственность имеет следующую форму:

  1. Наложение штрафа в размере от 100 до 300 тысяч рублей.
  2. Обязательные работы и запрет занимать должность руководителя или генерального директора.
  3. Временное лишение свободы на срок до полугода.
  4. Тюремное заключение на срок до 2 лет.

Особо крупный размер ущерба от неуплаты наказывается штрафом в размере до полумиллиона, обязательными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет без права иметь аналогичную должность. Конфискация имущества как мера наказания при этом не предусмотрена.

Возможно вам будет интересно


Бесплатная консультация адвоката по экономическим преступлениям
Цены на услуги адвоката по экономическим преступлениям
задать вопрос юристу