Приговор суда по ч. 6 ст. 290 УК РФ № 01-0083/2016 | Судебная практика судебная практика

№ 1-83/16

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва

31 мая 2016 года

Савеловский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Гапушиной И.Ю., при секретарях фио, фио, фио, фио, с участием государственных обвинителей – прокурора отдела Московской городской прокуратуры фио, старшего помощника Савеловского межрайонного прокурора г. Москвы фио, подсудимого Бобровского Д.В., защитника – адвоката фио, рассмотрев материалы уголовного дела в отношении фио, род. дата в адрес, гражданина России, зарегистрированного по адресу: г. Москва, Малый адрес, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнюю дочь датар., неработающего в настоящий момент, ранее замещавшего должность главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 14 по г. Москве, несудимого, - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ,

УСТАНОВИЛ

фио, являясь должностным лицом, получил лично взятку в виде денег, за незаконное бездействие в пользу взяткодателя, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. фио, занимая на основании приказа исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по г. Москве (далее ИФНС России № 14 по г. Москве) № ... от дата должность главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве, осуществляя свою деятельность на основании Конституции Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О системе государственной службы Российской Федерации» от 27.05.2003 № 58-ФЗ, Федерального закона Российской Федерации «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, Закона «О налоговых органах Российской Федерации», от 21.03.1991 № 943-I, положения об ИФНС России № 14 по г. Москве, должностного регламента главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве (далее должностной регламент), осуществляя свою деятельность на основании иных подзаконных нормативно-правовых актов, обладая в соответствии с пунктом 5 раздела 3 должностного регламента полномочиями проводить выездные налоговые проверки налогоплательщиков - юридических лиц по соблюдению законодательства о налогах и сборах; оформлению результатов выездных налоговых проверок налогоплательщиков - юридических лиц; принимать в установленном порядке меры по обеспечению взыскания доначисленных по результатам проводимых выездных налоговых проверок сумм налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет; в соответствии с пунктом 7 раздела 4 должностного регламента при исполнении служебных обязанностей имея обязанность самостоятельно принимать решения по вопросам выполнения поручений руководства инспекции, не позднее дата, находясь в г. Москве, будучи назначенным в связи с занимаемой должностью руководителем проверяющей группы при проведении выездной налоговой проверки организации наименование организации, начатой на основании решения заместителя начальника ИФНС России № 14 по г. Москве № 957 от дата, принял решение воспользоваться данным обстоятельством в целях незаконного личного обогащения, а именно получить взятку в виде денег в особо крупном размере от генерального директора указанной организации фио В целях реализации своего преступного умысла, фио, не позднее дата, находясь в помещении организации наименование организации, расположенном по адресу: адрес, в ходе разговора с фио сообщил последней о том, что по результатам проведения им выездной налоговой проверки сумма, подлежащая начислению в качестве налогов и пени будет равна сумма, но при условии передачи ему взятки в размере сумма, он прекратит выездную налоговую проверку составлением акта, с внесением в него суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет в значительно меньшем размере, то есть в размере сумма. В последующем фио принял решение об изменении размера требуемых денежных средств и в ходе личной встречи с фио, произошедшей дата, в дневное время, на улице, рядом с домом № 50, стр. 1, адрес, в городе Москве, потребовал у Б... взятку в виде денег в сумме сумма, за незаконное бездействие в ее пользу, за неначисление дополнительных налогов и пени по результатам проведенных мер налогового контроля. дата, в период времени с 13 часов 00 минут до 14 часов 00 минут, фио, в ходе личной встречи с фио, проходившей у дома по адресу: адрес, в городе Москве, продолжая реализовывать свой преступный умысел, подтвердил последней свои требования относительно необходимости передать ему денежные средств в размере сумма за неначисление им дополнительных налогов и пени по результатам проведенных мер налогового контроля. дата, в период времени с 14 часов 00 минут до 15 часов 00 минут, он (фио), в ходе личной встречи с фио, проходившей по адресу: адрес, в городе Москве, еще раз подтвердил фио свои намерения по получению денежных средств в размере сумма за неначисление дополнительных налогов и пени по результатам проведенных мер налогового контроля, при этом потребовал половину суммы передать ему сразу после получения ею (...ФИО) акта выездной налоговой проверки, а вторую половину - сразу после вынесения решения по результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении возглавляемой ею организации. дата, в период времени с 15 часов 30 минут до 16 часов 30 минут, фио в ходе личной встречи с фио, проходившей в помещении организации наименование организации, расположенном по адресу: адрес, согласовал с фио выплату ему сумма в долларах США, при этом, для упрощения расчетов при переводе одной валюты (рубли) в другую (доллары США), предложил зафиксировать курс доллара США по отношению к курсу рубля по состоянию на дата. После этого фио, продолжая склонять фио на передачу ему взятки, в ходе личной встречи с последней, проходившей дата, в период времени с 19 часов 30 минут до 20 часов 30 минут, в помещении наименование организации, по уже указанному выше адресу, в соответствии с ранее достигнутой договоренностью между ним и фиоН передал последней проект акта выездной налоговой проверки с отраженной в нем суммой неуплаченных налогов в размере сумма, пени за несвоевременную уплату или неуплату налогов по состоянию на дата - в размере сумма, разъяснив ...ФИО, что если бы она не согласилась передать ему взятку в сумме сумма, то сумма налоговых начислений по результатам проведенной выездной налоговой проверки увеличилась бы в два раза. дата, в период времени с 14 часов 00 минут до 15 часов 00 минут, фио, в ходе личной встречи с фио, проходившей на улице рядом с отделением наименование организации, расположенном по адресу: адрес, продолжая реализовывать преступный умысел на получение взятки, еще раз подтвердил ...ФИО свои требования по передаче ему сумма, за неначисление дополнительных налогов и пени по результатам проведенных мер налогового контроля. При этом он пояснил фио, что первую часть требуемой суммы ей необходимо передать сразу после вручения акта выездной налоговой проверки, а именно дата. Склонив при изложенных выше обстоятельствах фио к передаче взятки в виде денежных средств в размере сумма, фио, дата, примерно в 13 часов 30 минут, находясь в помещении офиса организации наименование организации, расположенном по адресу: адрес, получил лично от фио часть ранее требуемых денежных средства в размере сумма, что по курсу Центрального банка Российской Федерации на 23.04.2015 составило не менее сумма, после чего был задержан сотрудниками правоохранительных органов.

Допрошенный в качестве подсудимого фио не отрицал фактических обстоятельств произошедшего, приведенных судом выше, при этом вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ не признал, указывая, что его действия должны быть квалифицированы по ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК РФ, поскольку он сообщал ...заведомо ложные сведения о возможности увеличения суммы доначисленных наименование организации налогов, и на момент получения денежных средств не являлся уже сотрудником ИФНС № 14, так как был уволен в первой половине дня дата. Так фио сообщил в ходе судебного разбирательства, что в Инспекции № 14 ФНС России по г. Москве работает с дата, сначала в отделе выездных проверок № 1, после его реорганизации в конце дата - в отделе № 3. Работать в новом отделе было очень тяжело из-за напряженных отношений внутри коллектива, непрекращающейся смены руководителей. В дата пришло новое руководство - адресН. на должность заместителя начальника инспекции по курированию отделов выездных проверок и фио - в качестве начальника отдела выездных проверок № 3, действия этих руководителей были неприятны и непонятны, и он (фио) решил в будущем уйти в коммерческий консалтинг или в аудит. В дата началась плановая выездная налоговая проверка (ВНП) наименование организации, он (фио) был назначен руководителем этой проверки. В это же время параллельно шли судебные разбирательства по результатам предыдущей выездной налоговой проверки в отношении этой же организации. Генеральный директор наименование организации фио была очень возмущена фактом проведения еще одной проверки. Тот факт, что проверка была плановой указывает, что решение о ней было принято в связи с наличием заключения отдела предпроверочного анализа, выявившего у наименование организации трех контрагентов, имеющих признаки наименование организации, по взаимоотношениям с которыми прогнозировалось доначисление налогов на сумму порядка 11,6 сумма прописью. В ходе выездной проверки в отношении наименование организации были подтверждены и доказаны предварительные выводы предпроверочного анализа. Представленные к акту допросы должностных лиц фирм контрагентов и самой фио свидетельствуют о том, что в процессе проведения ВНП он (фио) собирал доказательную базу именно в пользу Инспекции, а не в пользу фио Налоговой экспертизой, проведенной следствием подтверждено что результаты выездной проверки верны, за исключением несущественной разницы в сумма, которая могла возникнуть из-за разных методик расчета.. В дата ...ФИО, постоянно выражала свое неверное мнение о предвзятости к ней со стороны налоговых органов, говорила о сложном финансовом положеним Общества, и попросила провести вновь начатую выездную проверку «как можно легче, без больших доначислений». В этот момент у него (фио) возник умысел ввести фио в заблуждение с целью получения лично для себя денежных средств и он сказал ей, что можно провести проверку так, что итог будет сумма, но заплатить за это ...ФИОпридется ему сумма. Давая такие обещания, он (фио) планировал, что когда будет вручать ...ФИОакт с суммой доначислений существенно выше сумма, то просто «разведет руками» и объяснит что ожидаемый результат не был возможен в принципе» и, естественно, если бы после этого она ему не заплатила, то никаких денег он у нее не стал бы требовать. Выездная проверка шла своим чередом, собирались доказательства подтверждающие нарушения по трем фирмам-«однодневкам», выявленным отделом предпроверочного анализа и предполагаемая итоговая сумма доначислений, пеней и штрафов получалась, как и было запланировано, около сумма Где-то к середине дата практически все доказательства по нарушениям в наименование организации были получены, можно было начинать составлять акт проверки. После составления акта фио решил уволиться. Понимая, что на какое-то время он может остаться без работы, он решил рискнуть и попросить у ...ФИОсумма, при этом обманув ее, что есть некие нарушения на итоговую сумму в сумма и сказал, что за сумма можно будет оставить сумма, сославшись при этом что имеет поддержку в этом вопросе у своего руководства. ...ФИО поверила этому обману. Проведение бесед с фио не могло быть без заверений, что он действует с согласия руководства, иначе ...ФИО ему бы не поверила. Из сумма он полагал, что получит не более 2-2.5 сумма прописью. К 20-ым числам апреля не было уже моральных сил работать в инспекции и он подал заявление на увольнение дата рано утром. Заявление он отдал начальнику своего отдела фио, тот сказал, чтобы он сдал все дела не позже 12-00 час. В связи с таким указанием он (фио) решил, что уволен после сдачи дел. дата до обеда он встретил адресН. уточнил у него, действительно ли может считать себя уволенным, тот ответил утвердительно, после этого он (фио) в отделе кадров подписал много разных документов, ознакомился с соответствующей записью о своем увольнении в трудовой книжке, возможно, ознакомился с приказом о своем увольнении. Только понимая, что уже уволен, он поехал к фио Прибыв в офис к ...ФИО 12:30 час. 13:00 час., он вручил ей извещение о рассмотрении материалов проверки № 1118, датированное дата, которое забыл вручить дата, когда вручал ...ФИО акт налоговой проверки. Извещение он (фио) использовал как предлог чтобы поехать к фио После вручения извещения Б...ФИОсама передала ему деньги, которые он положил в находившуюся при нем сумку. Получив деньги, он направился к выходу из офиса ...ФИО где был задержан сотрудниками ФСБ России. В судебном заседании подсудимый подтвердил верность аудио- и видео-записей, сделанных сотрудниками ФСБ в ходе оперативно-розыскных мероприятий, протоколы осмотра которых имеются в материалах уголовного дела, содержанию его и ...ФИОразговоров при личных встречах. Отвечая на вопросы участников процесса, фио не отрицал, что в ходе выездной налоговой проверки в отношении наименование организации, будучи руководителем проверяющей группы, лично производил подсчет правильности исчисленных Обществом налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, фио, как член группы, проверяла правильность исчисления налог на доходы физических лиц, Чертов, как участник группы, - занимался исполнением его фио указаний по направлению запросов, поручений, проведению иным мероприятий налогового контроля.

Помимо показаний подсудимого, где он подтверждает событие преступления, его вина в совершении преступления подтверждается показаниями свидетелей, протоколами следственных действий, заключениями экспертов, иными документами.

Допрошенная в судебном заседании свидетель фио сообщила, что является генеральным директором и учредителем наименование организации с момента образования Общества с дата. Основным видом деятельности Общества является строительство. дата ИФНС России № 14 по г. Москве вынесено решение № 957 о проведении выездной налоговой проверки наименование организации за период ее деятельности с дата по дата. Налоговая проверка длилась на протяжении шести месяцев, неоднократно приостанавливалась и возобновлялась, ответственным лицом за проведение проверки являлся главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве фио Примерно в дата в офис организации с целью проведения налоговой проверки приехал фио У нее состоялся с ним разговор, в ходе которого фио сообщил, что по результатам этой проверки Обществу необходимо будет заплатить налог в размере примерно сумма. При этом он предложил альтернативу: за вознаграждение ему в размере сумма он укажет в акте сумму неуплаченного налога в размере порядка сумма. В дальнейшем требования фио о размере незаконного вознаграждения резко возросли. Так фио в ходе встречи, произошедшей дата на улице, днём, у здания офиса наименование организации, расположенного по адресу: адрес, сообщил, что в результате проведения выездной налоговой проверки наименование организации придется заплатить налог в размере порядка сумма, но сумма уплачиваемого налога может быть уменьшена примерно вдвое, если она (...ФИО) передаст ему незаконное вознаграждение в сумме сумма. фио убеждал ее, что действует с согласия своего руководства. Такое предложение ей (...ФИО) необходимо было обдумать и она попросила подождать ответ до дата, фио согласился. В результате сложившейся ситуации она оказалась в очень трудном финансовом положении и приняла решение обратиться в правоохранительные органы. дата она обратилась в управление «К» СЭБ ФСБ России, где в письменном виде изложила произошедшие события. Далее совместно с оперативными сотрудниками была выработана линяя ее поведения, она была проинструктирована о недопустимости провокации в отношении Боровского, и ею добровольно подано заявление о согласии на участие в оперативно-розыскных мероприятиях. Все дальнейшие ее встречи с фио происходили под контролем оперативных сотрудников, с применением скрытых аудио- и видео- записывающих устройств. дата, примерно в 13 часов 10 минут, она встретилась с фио на улице, около дома № 2/6 по адресу: адрес. В ходе встречи фио подтвердил, что ей необходимо выплатить ему незаконное денежное вознаграждение в размере сумма, а так же уплатить в федеральный бюджет по итогам проверки 15-16 сумма прописью. С учетом отработанной ранее с оперативными сотрудниками линии поведения, она согласилась принять эти условия, попросила фио согласовать со своим руководством время рассрочки и возможность передачи им вознаграждения в долларах США. дата, примерно в 14 часов 30 минут, она вновь встретилась с фио на улице, около дома № 2/6 по адресу: адрес. В ходе этой встречи фио подтвердил ранее обсужденные ими условия прекращения выездной налоговой проверки, при этом указал, что половину от сумма нужно будет передать в течение нескольких дней после того как ей будет вручен акт проверки, а вторую половину - после налогового решения. фио заверил ее (...ФИО) что покажет проект акта проверки, в котором будут указаны практически все суммы, необходимые для уплаты в бюджет. дата, примерно в 15 часов 45 минут, в помещении офиса ее организации состоялась встреча с фио, на которой он произвел ее допрос в рамках выездной налоговой проверки. В ходе проведения допроса он говорил какую информацию следует указывать в протоколе, а какую не следует. Информация преподносилась им исключительно в нужном ключе для возможной фальсификации результатов выездной проверки. Также фио подтвердил возможность выплаты ему требуемой суммы в долларах США. Для упрощения расчетов при переводе из одной валюты в другую, фио предложил зафиксировать курс доллара США по отношению к курсу рубля по состоянию на дата., то есть в размере сумма. дата, примерно в 19 часов 30 минут, в помещении офиса ее организации состоялась встреча с фио, в ходе которой он предъявил ей проект акта выездной налоговой проверки, попросил, чтобы она этот проект никому не показывала, в том числе своим юристам, заверил, что акт составлен грамотно, в нем есть даже экспертиза подписей контрагентов. Так же он сообщил, что в случае, если бы она не согласилась заплатить сумма, то сотрудники ИФНС России № 14 по г. Москве пересчитали бы общую сумму налогов, штрафов и пеней, увеличив ее с сумма в два раза. дата, примерно в 14 часов 30 минут, у отделения Сбербанка России, расположенного по адресу: адрес, состоялась следующая встреча с фио по инициативе последнего. Основным предметом этой встречи было увеличение суммы вознаграждения в долларах США, поскольку изменился курс валюты, установленный ЦБ РФ. В рублях, со слов фио, сумма незаконного вознаграждения осталась прежней - сумма. В долларах, первую часть ей необходимо будет отдать по курсу, о котором ранее договаривались, а вторую часть - по курсу на дата. Так же он сообщил, что скорее всего акт будет подписан дата, вручить он ей его сможет с дата по дата. При этом они договорились, что передать первую часть вознаграждения она должна ему дата. Следующая встреча между ней и фио произошла дата, примерно в 19 часов 30 минут, в помещении офиса ее организации. В ходе этой встречи фио под роспись передал ей акт налоговой проверки и подтвердил, что дата ей необходимо ему передать денежные средства в размере сумма. дата, примерно в 10 часов 30 минут, оперативными сотрудниками в присутствии представителей общественности, в помещении офиса возглавляемой ею организации, ей были выданы денежные средства в размере сумма. Она (фио) была проинструктирована о недопущении осуществления провокации. Денежные купюры были помечены специальным невидимым красящимся веществом и положены сотрудником ФСБ в верхний ящик тумбочки, которая располагается рядом с ее рабочим столом. Примерно в 13 часов 00 минут в офис пришел фио, сразу передал ей извещение о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, подписанное адресН., сказал, что решение о привлечении к налоговой ответственности будет принято в конце мая. В ходе разговора фио жестами показал, что ей необходимо передать денежные средства, поставил себе на колени свою сумку и открыл ее. фио, в соответствии с ранее полученной инструкцией, открыла верхний ящик тумбочки и достала оттуда 4 пачки с денежными средствами, в каждой пачке содержалось по сумма, положила эти 4 пачки на стол перед фио, и нагнулась опять к тумбочке, чтобы достать еще сумма. После того, как она положила и эти сумма перед ним, она предложила пересчитать деньги. фио не стал пересчитывать тщательно, попросил фио дать ему какой-либо полиэтиленовый пакет. Она передала ему пакет. фио положил все денежные средства в этот пакет, убрал пакет в свою сумку. После этого она спросила у фио сколько она еще должна ему заплатить с учетом изменения курса доллара. фио набрал на калькуляторе сумму в сумма, показал ей, спросил, сможет ли она отдать оставшуюся часть денежных средств до принятия решения о привлечении к налоговой ответственности, на что она ответила отказом. На это фио сказал, что она должна будет отдать указанную сумму в течение недели после вынесения решения. Далее фио собрался выходить из помещения, при выходе был задержан сотрудниками ФСБ России. фио, кроме того сообщила суду, что в ходе предварительного расследования знакомилась с аудиозаписями, сделанными в ходе оперативно-розыскных мероприятий с ее участием, и опознала на них свой голос, голос фио

Допрошенная в качестве свидетеля фио, замещающая должность главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве, подтвердила свое участие в проведении выездной налоговой проверки в отношении наименование организации, где руководителем проверяющей группы являлся фио, и еще одним ее участником являлся фио, подтвердила показания фио о разграничении полномочий в рамках проверки, фио - занимался проверкой правильности исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, она (фио) – правильности исчисления налога на доходы физических лиц. В ходе проверки ею (свидетелем) установлено правильное исчисление, но несвоевременная уплата налога на доходы физических лиц. По завершению проверки ею (свидетелем) был подготовлен проект акта в части налога на доходы физических лиц, который отправлен по электронной почте руководителю проверяющей группы – фио.

Допрошенный в качестве свидетеля фио, являвшийся на момент рассматриваемых судом событий - государственный налоговый инспектор отдела выездных налоговых проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве, подтвердил свое участие в проведении выездной налоговой проверки в отношении наименование организации, где руководителем проверяющей группы являлся фио, еще одним ее участником являлась – фио, подтвердил показания фио и фио о разграничении полномочий в проведении проверки, сам фио - занимался проверкой правильности исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, фио – налога на доходы физических лиц, он (Чертов) проводил по указанию фио контрольные мероприятия, такие как направление поручений, запросов в другие ИФНС об истребовании документов в отношении юридических лиц, которые являются контрагентами проверяемого юридического лица, либо второго-третьего звена, то есть контрагентов контрагента.

Допрошенный в качестве свидетеля адресН. – заместитель начальника Инспекции № 14 ФНС России по г. Москве сообщил аналогичные показаниям свидетелей фиоА и фио сведения о структуре проверяющей группы, о распределении обязанностей в конкретной группе, проводившей проверку соблюдения налогового законодательства наименование организации, указав, что руководителем группы являлся фио, он же отвечал за проверку правильности исчисление всех налогов, за исключением, налога на доходы физических лиц. Кроме того свидетель адресН. показал, что руководитель проверяющей группы периодически обязан отчитываться о ходе проверки перед начальником отдела или курирующим этот отдел заместителем начальника инспекции, то есть им, фио, однако сумма доначисленнных налогов при этом не перепроверяется, так как это означает фактически повторную проверку деятельности проверяемого лица. О дате увольнения фио свидетель точными сведениями не располагает, знает, что тот планировал увольняться из инспекции.

Свидетель фио – заместитель начальника отдела № 3 Инспекции № 14 ФНС России по г. Москве, в ходе судебного разбирательства подтвердил показания свидетелей адресН., фиоА и фио о структуре проверяющей группы, о составе и распределении обязанностей в конкретной группе, проверяющей соблюдение налогового законодательства наименование организации, подтвердил, что руководителем группы был назначен фио, который проверял правильность исчисления всех налогов, за исключением НДФЛ, что входило в обязанности фио Кроме того свидетель фио сообщил суду, что поскольку в период назначения и начала проведения проверки в отношении наименование организации он исполнял обязанности начальника отдела, то фио должен был и отчитывался перед ним, как перед руководителем, о ходе проверки, о ее результатах, однако сумма доначисленных налогов им, как непосредственным руководителем фио не перепроверялась, поскольку это не входит в его (начальника отдела) служенные обязанности.

Свидетель фио – начальник... Инспекции № 14 ФНС России по г. Москве в судебном заседании подтвердил, что до его назначения на должность обязанности начальника отдела исполнял фио В этой связи те проверки, которые были начаты под руководством фио, тот продолжил курировать и после его (фио) назначения на должность, в том числе фио курировал деятельность проверяющей группы во главе с фио в отношении наименование организации. Свидетель помимо сказанного сообщил аналогичные свидетелям фиоА, фио, адресН., фио сведения о структуре проверяющей группы, ходе проверки указав, что руководитель группы, помимо того, что проверяет правильность исчисления организацией всех налогов, кроме «зарплатных» (НДФЛ, ЕСН), обязан контролировать деятельность других участников группы, докладывать начальнику отдела о ходе проверки и вместе с начальником отдела докладывать о ходе проверки курирующему заместителю начальника инспекции, то есть адресН. Должность, которую занимал фио, объем ее полномочий, позволял назначить фио руководителем проверяющей группы. Свидетель фио также как и свидетели ...ФИО и фио, показал, что суммы неуплаченных налогов, установленные в ходе проверки, руководителями, то есть начальником отдела, заместителем начальника инспекции, не перепроверяются, в ходе докладов руководству обсуждается методология проверки, характер выявленных нарушений. Необходимость отчетов перед руководством установлена на основании руководящих писем ФНС России. Давая показания о дне увольнения фио, свидетель показал, что утром в день задержания фио он получил от фио заявление об увольнении, выяснив, что это окончательное решение фио, т.к. тот длительное время вел разговоры о намерении уволиться, завизировал это заявление, передал его в отдел кадров, дал указание фио передать до обеда все дела. Каким числом фио уволен свидетелю неизвестно, в день задержания фио отпросился на обед раньше обеденного времени.

Допрошенная в судебном заседании свидетель фио, на момент рассматриваемых судом событий, - начальник ИФНС России № 14 по г. Москве, сообщила суду, что осуществляла общее руководство деятельностью инспекции, курировала деятельность нескольких отделов, куратором отдела выездных налоговых проверок № 3 являлся ее заместитель – адресН. Будучи начальником инспекции, исполняя обязанности начальника, она (...ФИО) обладал полномочиями подписать приказ об увольнении сотрудника. дата во второй половине дня, примерно в 15 часов 00 минут, ею был подписан приказ об увольнении фио по собственному желанию. фио не был ознакомлен с приказом о его увольнении, ввиду его задержания правоохранительными органами. Согласно записи в книге учета движения трудовых книжек, подпись об ознакомлении с приказом об увольнении фио была поставлена его представителем, а именно женой фио, на основании доверенности от дата.

Показания свидетелей нашли свое подтверждение в исследованных судом письменных доказательствах. Так судом изучены: - заявление фио от дата, в котором последняя выражает свое добровольное согласие на участие в оперативно-розыскных мероприятиях, в том числе «оперативный эксперимент», прослушивание телефонных переговоров и снятие информации с технических каналов связи с используемого ею телефонного номера (т. 2, л.д. 76), - заявление генерального директора наименование организации фио от дата о совершаемых в отношении нее противоправных действиях со стороны сотрудника ИФНС России № 14 г. Москвы фио, выраженных в требовнаии им у нее денежных средств в размере сумма за изменение результатов налоговой проверки в отношении возглавляемой ею организации, уменьшения суммы налоговых доначислений в бюджет Российской Федерации с сумма до сумма. Денежные средства в размере 5 милн. рублей, либо эквивалентной суммы в долларах США (сумма) она должна передать в два этапа. Первую часть в течение недели после вручения ей акта, в размере сумма, остальные денежные средства после вынесения решения по выездной налоговой проверке. Акт выездной налоговой проверки вручен ей дата. Денежные средства в размере сумма она должна передать дата. Просит принять меры (т. 2, л.д. 15-16), - рассекреченные и предоставленные органу расследования материалы оперативно-розыскной деятельности:

- акт по результатам проведения «оперативного эксперимента», в котором последовательно отражены обстоятельства зафиксированных разговоров, состоявшихся между фио и фио, происходивших дата, дата, дата, дата, дата и дата (т. 2, л.д. 79-81)

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. ...ФИО. проинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 12),

- акт осмотра и возврата аудиотехники от дата, из которого следует, что старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России от фио в присутствии представителей общественности получено и осмотрено ранее выданное ей для документирования встречи с объектом оперативного эксперимента средство аудиофиксации. Содержащаяся на аудиоустройстве аудиофиксации информация переписана на компакт-диск, который упакован в конверт, опечатан, и подписан участвующими лицами (т. 3, л.д. 13) - протокол осмотра, согласно которому осмотрен компакт-диск CD-RW, на котором имеется аудиозапись результатов оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», происходившего дата во дворе дома, расположенного по адресу: адрес, в котором участвовала фио На аудиозаписи зафиксирован разговор фио и фио, в ходе которого последний подтвердил ей свои намерения получить от нее денежные средства в размере сумма за завершение проведения выездной налоговой проверки в отношении возглавляемой фио организации наименование организации с указанием суммы налогов ниже установленной в действительности налоговым органом. фио просит фио передать денежные средства после получения акта, но не исключает возможность, в случае финансовых затруднений фио выплату денежных средств можно будет произвести частями, первую – после получения акта, вторую – после получения решения о привлечении к налоговой ответственности. фио поясняет ...ФИО, что занижение суммы налогов ему удастся добиться путем искажения уже полученных сведений, сообщает, что проверка не может быть завершена раньше через месяц, поскольку начато проведение проверочных мероприятий, какие-то мероприятия необходимо провести для обоснования тех сумм, которые будут указаны в акте. фио и ...ФИОобсудили возможность выплаты незаконного вознаграждения в долларах США, с учетом «плавающего» курса рубля фио предлагается стоимость 1 у.е определять как сумма или сумма за доллар, договорились, что окончательные условия будут обсуждены ими в дальнейшем (т. 3, л.д. 14-29) - рассекреченные и предоставленные органу расследования материалы оперативно-розыскной деятельности:

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. Бурмакинская Е.Н. проинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 30)

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. ...ФИОпроинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 42),

Задать вопрос юристу бесплатно

по уголовным делам

Бесплатная горячая линия Москва и область

8 499 113 08 78

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. ...ФИОпроинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 64)

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. ...ФИО проинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 90)

- акт осмотра и выдачи аудиотехники от дата, из которого следует, что фио в присутствии представителей общественности старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, осмотрена и выдана аудиотехника (средство аудиофиксации), для производства аудиозаписи беседы с объектом оперативного эксперимента, в целях проверки его противоправной деятельности. ...ФИО проинформирована о недопустимости совершения в отношении объекта оперативного эксперимента провокационных действий, направленных на подстрекательство или склонение к совершению противоправных действий (т. 3, л.д. 102),

- справка по результатам видеодокументирования от дата, согласно которой, старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, в целях документирования противоправной деятельности фио и факта получения им денежных средств, дата проведено оперативно-розыскное мероприятие «наблюдение», осуществлявшееся путем видеозаписи встречи фио с фио на специальное техническое средство, для негласного визуального наблюдения и документирования. Результаты оперативно-розыскного мероприятия записаны на диск DVD-R № Т/3-14/2292/DVD- R/с от дата, который упакован способом, исключающим несанкционированный доступ к содержимому диска (т. 3, л.д. 113), - протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен компакт-диск DVD- R, содержащий 14 файлов, которые являются составляющей частью видеоролика, записанного с помощью двух скрытно установленных видеокамер, расположенных в помещении организации наименование организации. Указанные видеоролики являются результатом оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение», проведенного дата в офисе организации наименование организации, расположенного по адресу: адрес, с участием фио На видеозаписи изображены ...ФИОи фио, видеозапись сопровождается аудиозаписью, содержание этой аудиозаписи соответствует содержанию той аудиозаписи, которая была также сделана в ходе оперативного мероприятия и осмотрена в ходе следствия, протокол осмотра которой приведен судом выше (т. 3 л.д. 44-63, т. 3 л.д. телефон) - рассекреченные и предоставленные органу расследования материалы оперативно-розыскной деятельности:

- справка по результатам видеодокументирования от дата, согласно которой, старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, в целях документирования противоправной деятельности фио и факта получения им денежных средств, дата проведено оперативно-розыскное мероприятие «наблюдение», осуществлявшееся путем видеозаписи встречи фио с фио на специальное техническое средство, для негласного визуального наблюдения и документирования. Результаты оперативно-розыскного мероприятия записаны на диск DVD-R № Т/3-14/2318/DVD- R/с от дата, который упакован способом, исключающим несанкционированный доступ к содержимому диска (т. 3, л.д. 136) - протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен компакт-диск DVD- R, содержащий 8 файлов, которые являются составляющей частью видеоролика, записанного с помощью одной скрытно установленной видеокамеры, расположенной в помещении организации наименование организации, в районе письменного стола. Указанный видеоролик является результатом оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение», проводившегося 14.04.2015 в офисе организации наименование организации, расположенной по адресу: адрес, в котором участвовала фио На видеозаписи изображены ФИО и фио, видеозапись сопровождается аудиозаписью, содержание этой аудиозаписи соответствует содержанию той аудиозаписи, которая была также сделана в ходе оперативного мероприятия и осмотрена в ходе следствия, протокол осмотра которой приведен судом выше (т. 3 л.д. 66-89, т. 3 л.д. телефон) - рассекреченные и предоставленные органу расследования материалы оперативно-розыскной деятельности:

- справка по результатам видеодокументирования от дата, согласно которой, старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, в целях документирования противоправной деятельности фио и факта получения им денежных средств, дата проведено оперативно-розыскное мероприятие «наблюдение», осуществлявшееся путем видеозаписи встречи фио с фио на специальное техническое средство, для негласного визуального наблюдения и документирования. Результаты оперативно-розыскного мероприятия записаны на диск DVD-R № Т/3-14/2332/DVD- R/с от дата, который упакован способом, исключающим несанкционированный доступ к содержимому диска (т. 3, л.д. 164) - протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен компакт-диск DVD- R, содержащий 15 файлов, которые являются составляющей частью видеороликов, записанных с помощью трех скрытно установленных видеокамер, расположенных в помещении организации наименование организации. Одна видеокамера скрыто расположена в районе письменного стола, за которым происходит беседа между фио и фио Вторая видеокамера скрыто расположена в элементах интерьера помещения, в котором проходила встреча фио и фио, объектив которой направлен в сторону вышеуказанного письменного стола. Третья видеокамера скрыто расположена в элементах интерьера коридора организации, объектив камеры охватывает площадь коридора, ведущего от входной двери до кабинета, в которой проходила встреча. Видеоролики являются результатом оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение», проводившегося дата в офисе организации наименование организации, расположенной по адресу: адрес, в котором участвовала фио и фио На видеозаписи изображены ...ФИО и фио, видеозапись сопровождается аудиозаписью, содержание этой аудиозаписи соответствует содержанию той аудиозаписи, которая была также сделана в ходе оперативного мероприятия и осмотрена в ходе следствия, протокол осмотра которой приведен судом выше (т. 3, л.д. телефон, т. 3 л.д. телефон), - рассекреченные и предоставленные органу расследования материалы оперативно-розыскной деятельности:

- акт осмотра и обработки денежных купюр - долларов США на общую сумму сумма от дата, согласно которому старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России, на основании постановления о проведении ОРМ «оперативный эксперимент» № 8/К/1-1141 от дата (т. 2, л.д. 77-78), в присутствии представителей общественности, с участием специалиста Института криминалистики ФСБ России, произведен осмотр и обработка денежных купюр в количестве 405 (четыреста пять) штук достоинством сумма каждая, на общую сумму сумма. С указанных купюр переписаны номера и изготовлены светокопии, которые заверены подписями всех участвующих лиц. Указанные денежные купюры обработаны специалистом криминалистическим идентификационным препаратом «Тушь-7», люминесцирующим в лучах УФ-осветителя зеленым цветом после его обработки препаратом «Специальный аэрозольный проявитель». Образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7» упакован в конверт коричневого цвета. Обработанные денежные купюры были помещены специалистом в полиэтиленовый пакет, запечатанный способом, исключающим несанкционированный доступ к его содержимому (т. 4, л.д. 23-27)

- акт осмотра и выдачи денежных купюр на общую сумму сумма от дата, согласно которому старшим оперуполномоченным 1 направления 1 отдела Управления «К» 4 Службы ФСБ России в помещении офиса наименование организации, расположенного по адресу: адрес, на основании постановления о проведении ОРМ «оперативный эксперимент» № 8/К/1-1141 от дата (т. 2, л.д. 77-78), в присутствии представителей общественности, с участием специалиста Института криминалистики ФСБ России, произведен осмотр и выдача денежных купюр в количестве 405 (четыреста пять) штук достоинством сумма каждая, на общую сумму сумма, которые извлечены из пакета и помещены специалистом в верхний ящик стола в офисе наименование организации. При этом фио контакта с ранее обработанными денежными купюрами не имела и была предупреждена о недопустимости контакта с обработанными денежными купюрами до момента их передачи (т. 4, л.д. 28-29) - протокол осмотра места происшествия от дата, согласно которому сотрудниками ФСБ России, в присутствии понятых, с участием специалистов Института криминалистики ФСБ России, УИТ ЦИБ ФСБ России и фио, произведен осмотр места происшествия по адресу: адрес, 1 этаж, офисное помещение наименование организации, в ходе которого на ладонях и пальцах обеих рук фио выявлены обширные следы в виде мазков и точек люминесцирующие зеленым цветом, которые специалистом отнесены к следам КИП «Тушь-7». Из обнаруженных следов специалистом произведен отбор проб. Далее в присутствии понятых начат осмотр находящейся при фио сумки черного цвета, из которой извлечен полимерный пакет синего цвета, в котором обнаружены доллары США в количестве 405 (четырех ста пяти) купюр достоинством сумма каждая, на общую сумму сумма. Указанные денежные средства специалистом пересчитаны, номера банкнот внесены в протокол, после чего денежные средства упакованы в специальный полимерный пакет типа «Секьюр», закрытый способом, исключающим несанкционированный доступ к его содержимому. На вопрос фио о том как он может пояснить обнаружение и нахождение в его личной сумке сумма, последний сообщил, что дата, примерно в 13 часов 10 минут получил их от генерального директора наименование организации фио в офисе указанного общества, чтобы передать их в полном объеме своему руководству (т. 4, л.д. 30-138) - заключение физико-химической судебной экспертизы № 9/1/22 от дата, с выводами о то, что на поверхностях изъятых в ходе осмотра места происшествия дата денежных средств в сумме сумма в виде 405 купюр, достоинством сумма каждая, сухих смывов с ладоней и пальцев рук фио, имеются следы вещества, люминесцирующего в УФ-лучах зеленым цветом после его взаимодействия с препаратом «Специальный аэрозольный проявитель». Обнаруженные следы являются следами препарата «Тушь-7», которым согласно акту осмотра и обработки от дата были обработаны денежные средства на общую сумму сумма, и образец которого представлен на экспертизу (т. 6, л.д. 9- 23), - протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрены денежные купюры (доллары США в сумме сумма), ранее изъятые дата у фио в ходе проведения осмотра места происшествия. Кроме того осмотрены объекты, ранее направленные в адрес эксперта Института криминалистики ЦСТ ФСБ России для проведения физико-химической судебной экспертизы. Номера осмотренных банкнот совпадают с номерами банкнот, отраженных в акте осмотра и обработки денежных купюр - долларов США на общую сумму сумма от дата, а также совпадают с номерами банкнот, отраженных в протоколе осмотра места происшествия от дата (т. 4, л.д. телефон) - протокол выемки от дата, согласно которому на основании постановления от дата у фио произведена выемки проекта и оригинала акта выездной налоговой проверки в отношении организации наименование организации № 1119 от дата, которые последней вручил лично фио (т. 9, л.д. 16-18) - протокол осмотра документов от дата, согласно которому осмотрены изъятые дата у фио в ходе производства выемки документы, а именно проект выездной налоговой проверки в отношении наименование организации № 1119 от дата на 46 листах, и оригинал акта выездной налоговой проверки в отношении наименование организации № 1119 от дата, с приложением на 56 листах. В ходе осмотра указанных документов установлено, что на 46-ом листе оригинала акта содержатся выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений, согласно которым по результатам проверки предлагается наименование организации доначислить сумму неуплаченных налогов в размере сумма, а также пени в размере сумма (т. 9, л.д. 19-123), - протокол осмотра места происшествия, согласно которому в рамках расследования уголовного дела произведен осмотр помещений ИФНС России № 14 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес. В ходе осмотра с рабочих столов инспекторов фио и фио изъяты документы, на основании которых подготовлен и вынесен последним акт выездной налоговой проверки № 1119 в отношении организации наименование организации. Кроме того, из рабочего персонального компьютера фио изъят жесткий диск. Из отдела кадров Инспекции изъято, в том числе, личное дела фио, адресН. и фио (т. 1, л.д. телефон) - протокол осмотра документов, согласно которому осмотрено в том числе личное дело фио, , изъятые дата в ходе проведения осмотра места происшествия в помещении отдела кадров ИНФС России №14 по г. Москве, расположенного по адресу: адрес, каб. № 2. Осмотром установлено, что в заявлении об увольнении из ИФНС России № 14 фио от дата, составленного на имя начальника ИФНС Росси № 14 по г. Москве, он просит освободить его от занимаемой должности и уволить с государственной гражданской службы по собственной инициативе. В связи с семейными обстоятельствами просит уволить его до дата. В осмотренном приказе (распоряжение) № 107-л/c от дата о прекращении (расторжении) трудового договора (служебного контракта) с работником (увольнении, освобождении от должности) Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по адресфио с дата, отсутствует подпись последнего в графе об ознакомлении с данным документом (т. 9, л.д. телефон), - протокол осмотра предметов, согласно которому с участием специалиста 12 отдела ЭКЦ ГУ МВД России по г. Москве осмотрен жесткий диск, ранее изъятый из персонального служебного компьютера фио В ходе осмотра произведен поиск содержащихся в памяти жесткого диска файлов по ключевым словам: «ООО «...»», «...». Отобранные ранее файлы записаны на один компакт-диск CD-R, однократной записи (т. 7, л.д. 55-57), - протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен компакт-диск CD-R, на который специалистом 12 отдела ЭКЦ наименование организации, записана информация, обнаруженная в памяти жесткого диска компьютера фио. На данном диске обнаружено три папки с названиями: «...», «в восстановленном» и «ООО...», в которых содержатся множество папок и файлов (в основном текстовых), которые являются рабочими документами фио Среди осматриваемых текстовых файлов обнаружены проект акта выездной налоговой проверки в отношении организации наименование организации, а также сам акт выездной налоговой проверки № 1119 от дата (т. 7, л.д. 58-61), - протокол осмотра предметов и документов, согласно которому произведен осмотр предметов и документов, изъятых дата в ходе личного обыска у фио, в том числе: 1) Извещение № 1118 о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки от дата, на 1 листе; 2) Электронный накопитель информации (флеш-карта), черного цвета, корпус которого выполнен из пластика, на котором имеются надписи, выполненные техническим способом: «SP 4Gb», «D33B29». В памяти данного накопителя информации обнаружены рабочие документы фио в электронном виде, а именно протоколы допросов лиц, и иные документы, относящиеся к проводимой им выездной налоговой проверке в отношении наименование организации. 3) Электронный накопитель информации (флеш-карта), коричневого цвета, корпус выполнен из дерева, на котором имеются надписи, выполненные техническим способом: «АГРОПРОМ – MDT группа компаний». В памяти данного накопителя информации обнаружены рабочие документы фио в электронном виде, а именно документы, относящиеся к проводимой им выездной налоговой проверке в отношении наименование организации. 4) Мобильный телефон марки "Honor" черного цвета, IMEI телефона: телефон7. В ходе осмотра данного телефона установлено, что в его записной книге имеется номер телефона фио, с которой фио осуществлял неоднократные телефонные переговоры в период времени с дата по дата. Кроме того, в памяти телефона содержатся множество текстовых смс-сообщений отправленных фио фио, и принятых им от него, за период времени с дата по дата. Кроме того осмотром установлено, что фио на протяжении длительного времени общался с фио посредством программы «Viber» (Вибер - интернет мессенджер, программа, предназначенная для передачи сообщений путем соединения через сеть интернет) (т. 8, л.д. 1-263), - протокол осмотра документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые дата в ходе проведения осмотра места происшествия в помещении в ИНФС России №14 по г. Москве, расположенного по адресу: адрес, а именно документы, изъятые с рабочего стола фио, на основании которых последний составил акт выездной налоговой проверки № 1119 от дата в отношении организации наименование организации. В ходе осмотра со всех документов сняты светокопии, которые приобщены к протоколу осмотра (т. 10, л.д. 1-250; т. 11, л.д. 1-299; т. 12, л.д. 1-306; т. 13, л.д. 1-290; т. 14, л.д. 1-300; т. 15, л.д. 1-203; т. 16, л.д. 1-304) - заключение судебной комиссионной налоговой экспертизы № 69/15э от дата, с выводами о том, что согласно представленным документам, сведения о суммах неуплаченных (излишне возмещенных) налогов (сборов) и пени организации наименование организации, указанные в акте налоговой проверки № 1119 от дата не соответствуют фактическим обстоятельствам, а именно суммы затрат по взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации и наименование организации включенных наименование организации в состав затрат по налогу на прибыль организаций за 2012 и датаг. и суммы НДС предъявленные наименование организации, наименование организации и наименование организации и включенные наименование организации в налоговые декларации по НДС за период 2012 и датаг. не соответствуют суммам неуплаты налогов и сборов указанным в акте выездной налоговой проверки № 1119 от дата на сумма. При этом экспертами отмечается, что указанное несоответствие является незначительным, и возможно может быть объяснено применением (экспертом и налоговым органом) различных методик при расчете сумм неуплаченных налогов. Экспертами проведен анализ представленных на экспертизу материалов на предмет поиска иных нарушений налогового законодательства. В представленных материалах иных нарушений не выявлено. При этом экспертами отмечается, что в рамках судебной налоговой экспертизы у экспертов отсутствуют инструменты, позволяющие выявить многие налоговые правонарушения, в связи с тем, что эксперты не обладают полномочиями налоговых органов (например, не могут установить наличие наименование организации в числе контрагентов проверяемого лица) (т. 6, л.д. 33-46) - протокол повторного осмотра документов от дата, согласно которому повторно произведен осмотр документов, изъятых дата в ходе производства осмотра места происшествия в помещении в ИНФС России №14 по г. Москве, расположенного по адресу: адрес. Указанные документы предоставлялись в распоряжение экспертов, с целью проведения комиссионной судебной налоговой экспертизы. После производства экспертизы, документы в распоряжение следствия поступили в неупакованном виде, в связи с чем возникла необходимость в их повторном осмотре, с целью проверки их полноты и соответствия. По окончанию осмотра документы упакованы (т. 9, л.д. телефон) - документы, полученные по запросу следователя из Управления ФНС России по городу Москве, в числе которых должностной регламент главного государственного инспектора. Согласно пункту 2 раздела 1 должностного регламента главный государственный инспектор в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О системе государственной службы Российской Федерации» от дата № 58-ФЗ, Федеральным законом Российской Федерации «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от дата № 79-ФЗ, Законом «О налоговых органах Российской Федерации», от дата № 943-I, положением об ИФНС России № 14 по г. Москве, должностным регламентом главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 3 ИФНС России № 14 по г. Москве (далее Регламент), Согласно пункту 5 раздела 3 должностного регламента главный государственный инспектор наделен полномочиями проводить выездные налоговые проверки налогоплательщиков - юридических лиц по соблюдению законодательства о налогах и сборах; оформлять результаты выездных налоговых проверок налогоплательщиков - юридических лиц; принимать в установленном порядке меры по обеспечению взыскания доначисленных по результатам проводимых выездных налоговых проверок сумм налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет. Согласно пункту 8 раздела 4 должностного регламента главный государственный инспектор при исполнении должностных обязанностей обязан самостоятельно принимать решения по вопросам выполнения поручений руководства инспекции.

Стороной защиты в качестве доказательств защитной позиции представлены показания свидетелей фио и фио Свидетель фио сообщил суду, что в связи с работой в ИФНС № 14 по г. Москве познакомился с фио, они общались по работе, вместе могли пообедать. Их общий знакомый, фио, также сотрудник ИФНС № 14 по г. Москве, сообщил свидетелю в день задержания фио, что разговаривал с фио в этот день и тот сказал ему (фио) «все я отстрелялся, ухожу», это было около 9-10 часов утра. Сам фио сказал свидетелю, что в обед все расскажет, но был задержали сотрудниками правоохранительных органов. Днем ранее свидетелю переписывался с фио, тот написал, что подал заявление об увольнении, его должны уволить одним днем, материалы сдал. Свидетель фио сообщил суду, что поддерживал с фио отношения в связи с работой в ИФНС № 14 по г. Москве, дата вечером после работы встретился с фио и тот сообщил, что увольняется, дела все уже сдал. Они договорились пообедать вместе дата, но от ...ФИО примерно в 12 часов в этот день свидетель узнал, что фио уволился. фио примерно в 13 час. 30 мин. уже не подходил к трубке телефона, потом стало известно о его задержании.

Изученные судом доказательства, включая материалы оперативно-розыскной деятельности, получены и приобщены к материалам дела в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, суд находит их допустимыми, относящимися к предмету доказывания по предъявленному обвинению, в совокупности достаточными для разрешения дела по существу. Положенные в основу приговора доказательства стороны обвинения не вызывают сомнений в достоверности. Показания свидетелей обвинения согласуются друг с другом, не содержат в себе противоречий по обстоятельствам, подлежащим установлению, сведения сообщенные свидетелями соответствуют сведениям, содержащимся материалах оперативно-розыскной деятельности, в протоколах следственных действий, заключениях экспертов. Совокупность принятых судом доказательств позволяет объективно установить фактические обстоятельства произошедшего. Доказательства стороны защиты не опровергают доказательств стороны обвинения. Положенными в основу приговора доказательствами установлено, что 1) фио, замещая должность главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 14 по г. Москве, включенную в Реестр должностей государственной гражданской службы, (утвержден Указом Президента Российской Федерации от дата № 1574), обладал в соответствии регламентом, указанной должности полномочиями проводить выездные налоговые проверки налогоплательщиков - юридических лиц по соблюдению законодательства о налогах и сборах; оформлять результаты выездных налоговых проверок налогоплательщиков - юридических лиц; принимать в установленном порядке меры по обеспечению взыскания доначисленных по результатам проводимых выездных налоговых проверок сумм налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет, то есть являлся должностным лицом, наделенным правами и обязанностями по осуществлению функций органов исполнительной власти, 2) исполняя обязанности главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 14 по г. Москве, потребовал от генерального директора организации – наименование организации денежные средства в размере сумма за составление акта выездной налоговой проверки с невнесением в него достоверных сведений о сумах неуплаченных (излишне возмещенных) налогов, то есть за ненадлежащее им оформление результатов выездной налоговой проверки налогоплательщика, за несовершение действий, входящих в круг его полномочий на занимаемой должности, 3) получил часть указанных денежных средств, 4) размер всей суммы требуемых фио от генерального директора наименование организации денежных средств за несовершение действий, входящих в круг его (фио) полномочий, является в соответствии с примечаниями к ст. 290 УК РФ, особо крупным, как превышающий сумма. Такие действия фио подлежат квалификации по ч. 6 ст. 290 УК РФ, как получение должностным лицом лично взятки в виде денег, за незаконное бездействие в пользу взяткодателя, в особо крупном размере. Суд не соглашается со стороной защиты, предлагавшей действия виновного квалифицировать по ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК РФ, в связи с тем, что фио сообщал Бурмакинской заведомо ложные сведения о возможности увеличения суммы доначисленных наименование организации налогов, в то время как делать этого не планировал и не мог этого сделать, так как иных нарушений налогового законодательства наименование организации в ходе судебной налоговой экспертизы не выявлено, кроме того на момент получения денежных средств фио не являлся уже сотрудником ИФНС № 14, так как был уволен в первой половине дня дата. Позиция стороны защиты основана на неверном толковании признаков состава преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ. Получение должностным лицом ценностей за совершение действий (бездействие), которые входят в его полномочия, подлежат квалификации как получение взятки вне зависимости от намерения совершить указанные действия (бездействие). Невозможность фио, как это утверждается стороной защиты, увеличить размер неуплаченных наименование организации налогов и сборов до сумма по причине отсутствия у Общества нарушений налогового законодательства не имеет значения для правильной квалификации содеянного, поскольку отсутствие возможности и обуславливает отсутствие намерений. Кроме того, выводы экспертов, на которые ссылается сторона защита, не исключают отсутствие в деятельности наименование организации нарушений налогового законодательства помимо тех, которые указанны фио в акте выездной налоговой проверки. Требование фио передать взятку выдвинуто им в момент нахождения его в должности государственного налогового инспектора, в связи с исполнением им должностных обязанностей и за несовершение действий, входящих в его должностные обязанности. При таких обстоятельствах момент получения взятки не имеет значения для правильной квалификации содеянного фио Кроме того в соответствии с ч. 1 ст. 84.1 ТК РФ днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника. Согласно приказу об увольнении фио из числа сотрудников инспекции последним днем его работы является дата, то есть день получение им первой части взятки.

Судом из описания преступных действий фио исключено указание на получение взятки, в том числе за непроведение дополнительных мер налогового контроля.

Указанное уточнение обвинения не изменяет существо обвинения и вызвано тем, что в изученных судом доказательствах, включая протоколы осмотра аудиозаписей и видеозаписей разговоров фио и Бурмакинской, отсутствуют сведения о том, что фио требовал от ...ФИО денежные средства за непроведение мер налогового контроля, назначаемых в порядке, предусмотренном ч. 6 ст. 101 НК РФ.

При назначении наказания суд в соответствие со ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности виновного, влияние назначаемого наказания на его исправление и на условия жизни его семьи. Так суд учитывает, что фио впервые привлекается к уголовной ответственности, с момента задержания не отрицал фактические обстоятельства произошедшего, положительно характеризуется по месту прежней работы и показаниями допрошенных судом свидетелей защиты фио и фио В состав семьи фио входят трудоустроенная жена, малолетняя дочь, страдающая заболеванием, родители, сводная сестра, которая трудоустроена. Наличие у фио на иждивении малолетней дочери паспортные данные признается судом, в силу п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, смягчающим наказание обстоятельством. Кроме того смягчающим наказание фио обстоятельством суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ признает состояние здоровья самого фио, страдающего рядом заболеваний. Отягчающих наказание фио обстоятельств судом не установлено. Учитывая изложенное в совокупности с характером и степенью общественной опасности содеянного, его конкретными обстоятельствами, принимая во внимание что дочь и родители виновного имеют трудоспособных близких родственников, способных оказать им при необходимости попечение, суд полагает, что цели наказания будут достигнуты при назначении фио наказания в виде лишения свободы со штрафом, и не находит оснований для применения положений ст.ст. 64, 73 УК РФ. Кроме того в соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ суд, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности виновного признает невозможным сохранение за ним права занимать определенные должности, и полагает необходимым применить к фио в качестве дополнительного наказания лишение права занимать определенные должности. Оснований для изменения категории преступления в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит.

В соответствии с требованиями п. «в» ч. 1 ст. 58 УК РФ, для отбывания наказания фио должен быть направлен в исправительную колонию строгого режима. Решая вопрос о мере пресечения фио на период до вступления приговора в законную силу, суд, руководствуясь ч. 2 ст. 97 УПК РФ, полагает необходимым ее изменить с домашнего ареста на заключение под стражу. Вещественные доказательства, в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ, подлежат: приобщенные к материалам дела документы, электронные носители информации, компакт-диски с аудио и видео-записями, - хранению при деле, приобщенные к материалам дела жесткий диск, смывы с рук, - уничтожению, денежные средства - хранящиеся в сейфовой ячейке специального хранилища Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве, выдаче по принадлежности. На основании изложенного и руководствуясь ст. 304, телефон УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л: Признать фио виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 8 лет со штрафом в размере сумма, составляющим семидесятикратный размер суммы взятки, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти на срок 2 года. Направить фио для отбывания наказания в исправительную колонию строгого режима. Меру пресечения фио на период вступления приговора в законную силу изменить с домашнего ареста на заключение под стражу, взять фио под стражу в зале суда. Срок наказания фио исчислять с 31 мая 2016 года, зачесть в срок отбывания наказания время нахождения под домашним арестом в период с дата по дата включительно. Вещественные доказательства: приобщенные к материалам дела документы, электронные носители информации, компакт-диски - хранить при деле, приобщенные к материалам дела жесткий диск, смывы с рук, - уничтожить, денежные средства, хранящиеся в сейфовой ячейке специального хранилища Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве, - выдать по принадлежности. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать в апелляционной жалобе о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае принесения апелляционного представления, осужденный вправе подать на него свои возражения, в которых ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий подпись

И.Ю. Гапушина 1