Приговор суда по ч. 2 ст. 199 УК РФ № 1-692/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации судебная практика

Уголовное дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Хабаровск 13 ноября 2017 года

Индустриальный районный суд г. Хабаровска

в составе председательствующего по делу судьи С.В. Александрова,

при секретаре ФИО3,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> ФИО11,

обвиняемого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО12, представившей удостоверение, ордер в деле,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело по обвинению гражданина Российской Федерации – ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, имеющего средне - техническое образование, состоящего в браке, несовершеннолетних детей не имеющего, являющегося директором ООО «Строительный Холдинг», военнообязанного, несудимого, в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО1 предъявлено обвинение в том, что он, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Уссуритехсервис» (далее ООО «Уссуритехсервис»), идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> «М», фактически расположенного по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее ИФНС России по <адрес>), находящейся по адресу: <адрес> <адрес>, основной вид деятельности которого - строительство зданий и сооружений, при этом фактически осуществлявшего финансово-хозяйственную деятельность, связанную с выполнением работ по текущему ремонту объектов Министерства обороны Российской Федерации, по результатам которой, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) за 1,2,3 кварталы 2011 года, 1,4 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, из корыстных побуждений, уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 2011 по 2013 гг., и является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, на основании Решения единственного участника общества ООО «Уссуритехсервис» от ДД.ММ.ГГГГ № и приказа ООО «Уссуритехсервис» о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ № являясь директором указанной организации, выполняя управленческие функции в ООО «Уссуритехсервис», был наделен обязанностью реализовывать правомочия Общества, как юридического лица, в соответствии с действующим законодательством - на основании ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), а также на основании устава ООО «Уссуритехсервис», являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию и ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы, был наделен обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а также обладал правом подписи налоговых документов, в связи с чем он достоверно знал о наличии у него, как руководителя организации-налогоплательщика ООО «Уссуритехсервис», обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В результате осуществления деятельности, связанной с выполнением работ по текущему ремонту на объектах Министерства обороны Российской Федерации, доход от которой поступал на расчетный счет ООО «Уссуритехсервис», у ФИО1, как лица, продолжительное время осуществлявшего коммерческую деятельность, достоверно знающего, что деятельность по уклонению от уплаты налогов является доходным видом противоправной деятельности, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества и оставление в своем распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты налогов, путем совершения противоправных действий, а именно путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В ходе осуществления указанной деятельности в 2011 году ФИО1, реализуя свой преступный умысел, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «Уссуритехсервис» по фиктивным сделкам с организациями-контрагентами, находясь на территории <адрес>, подыскал организации, фактически не осуществлявшие коммерческой деятельности, связанной с поставкой строительных материалов и производством общестроительных работ, необходимых ООО «Уссуритехсервис» для выполнения обязательств по осуществлению текущего ремонта объектов Министерства обороны Российской Федерации, а именно: ООО «ГрандСервис» <данные изъяты> руководителем которого числился ФИО6 и ООО «Пальмира-Строй» (<данные изъяты> руководителем которого числился ФИО7, заключил от имени ООО «Уссуритехсервис» мнимые договоры поставки с ООО «ГрандСервис» и субподряда с ООО «Пальмира-Строй», заведомо зная о том, что указанные организации фактически не осуществляют с ООО «Уссуритехсервис» финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, что ООО «ГрандСервис» в адрес ООО «Уссуритехсервис» не будет поставлять строительные материалы, а ООО «Пальмира-Строй» не будет выполнять работы по текущему ремонту на объектах Министерства обороны Российской Федерации.

После чего, ФИО1 обеспечил поступление в распоряжение сотрудников бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис» первичных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества с ООО «ГрандСервис» и ООО «Пальмира-Строй», для их включения в состав налоговых вычетов по НДС.

Так, ФИО1 было достоверно известно, что ООО «Уссуритехсервис», находящееся на общей системе налогообложения, и, согласно ст. 143 НК РФ, являющееся плательщиком НДС, где в соответствии со ст. 146, ст. 153, ст. 154 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), а налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них НДС. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период определен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налогообложение реализуемых товаров (работ) производится по ставке 18%. В соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога, при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и после принятия указанных товаров (работ, услуг) на учет. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

По результатам осуществления указанной деятельности, на основании ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 НК РФ, ФИО1 обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода -1 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «Уссуритехсервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> <адрес>», не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, а также уплатить его равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Будучи неосведомленными о преступном умысле ФИО1, руководствуясь представленной первичной бухгалтерской документацией, сотрудники бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис», находясь в рабочем кабинете по адресу: <адрес>, составили налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, с ложными сведениями, указав в ней налоговую базу в размере <данные изъяты>, и соответственно, исчислив сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты>, что повлекло не исчисление и неуплату в бюджет суммы НДС в размере <данные изъяты>, поскольку ООО «Уссуритехсервис» не имело право включить в налоговую декларацию суммы налоговых вычетов по НДС, сложившиеся в результате фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «ГрандСервис».

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 1 квартал 2011 года содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере <данные изъяты>., в неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года, подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений. После чего, ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 1 квартал 2011 года, подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> <адрес>».

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Он же, ФИО1, являясь директором ООО «Уссуритехсервис», на основании ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода - 2 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «Уссуритехсервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д», не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, а также уплатить его равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО1, являясь директором ООО «Уссуритехсервис», реализуя свой корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2011 года, исчисляемых при осуществлении деятельности, в нарушение ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года достоверных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, организовал предоставление в распоряжение сотрудников бухгалтерии Общества первичной бухгалтерской документации, умышленно не сообщив им, что представленные документы содержат недостоверные сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «Уссуритехсервис» с ООО «ГрандСервис» и ООО «Пальмира-Строй», что повлекло за собой включение ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года недостоверных показателей о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты> Будучи неосведомленными о преступном умысле ФИО1, руководствуясь представленной первичной бухгалтерской документацией, сотрудники бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис», находясь в рабочем кабинете по адресу: <адрес>, составили налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, с ложными сведениями, указав в ней налоговую базу в размере <данные изъяты> рублей, сумму налогового вычета <данные изъяты>, и соответственно, исчислив сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты> рублей, вместо <данные изъяты>, что повлекло не исчисление и неуплату в бюджет суммы НДС в размере <данные изъяты>, поскольку ООО «Уссуритехсервис» не имело право включить в налоговую декларацию суммы налоговых вычетов по НДС, сложившиеся в результате фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «ГрандСервис» и ООО «Пальмира-Строй».

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 2 квартал 2011 года содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере <данные изъяты>, в неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений, после чего не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 2 квартал 2011 года, подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д».

Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Он же ФИО1, являясь директором ООО «Уссуритехсервис», на основании ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода - 3 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «Уссуритехсервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д», не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, а также уплатить его равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Будучи неосведомленными о преступном умысле ФИО1, руководствуясь представленной первичной бухгалтерской документацией, сотрудники бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис», находясь в рабочем кабинете по адресу: <адрес>, составили налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, с ложными сведениями, указав в ней налоговую базу в размере <данные изъяты> рублей, сумму налогового вычета <данные изъяты> рублей, и соответственно, исчислив сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты> <данные изъяты> рублей, вместо 16 362 924,00 рублей, что повлекло не исчисление и неуплату в бюджет суммы НДС в размере <данные изъяты> поскольку ООО «Уссуритехсервис» не имело право включить в налоговую декларацию суммы налоговых вычетов по НДС, сложившиеся в результате фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «ГрандСервис» и ООО «Пальмира-Строй».

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 3 квартал 2011 года содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере 15 060 784,00 рублей, в неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года, подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений, после чего не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 3 квартал 2011 года, подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д».

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2011 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Он же, ФИО1, являясь директором ООО «Уссуритехсервис», на основании ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода - 1 квартал 2012 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «Уссуритехсервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2012 года, в размере <данные изъяты>, а также уплатить его равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Будучи неосведомленными о преступном умысле ФИО1, руководствуясь представленной первичной бухгалтерской документацией, сотрудники бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис», находясь в рабочем кабинете по адресу: <адрес>, составили налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, с ложными сведениями, указав в ней налоговую базу в <данные изъяты>, сумму налогового вычета - <данные изъяты> рублей, и соответственно, исчислив сумму НДС, подлежащегоуплате в бюджет, в размере <данные изъяты>, чтоповлекло не исчисление и неуплату в бюджет суммы НДС в <данные изъяты>, поскольку ООО «Уссуритехсервис» не имело право включитьв налоговую декларацию суммы налоговых вычетов по НДС, сложившиеся врезультате фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «ГрандСервис».

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 1 квартал 2012 года содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере <данные изъяты>, в неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений, после чего не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 1 квартал 2012 года, подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д».

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Задать вопрос юристу бесплатно

по уголовным делам

Бесплатная горячая линия Москва и область

8 499 113 08 78

Он же, ФИО1, являясь директором ООО «Уссуритехсервис», на основании, ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 23, 45 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода - 4 квартал 2012 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «Уссуритехсервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д», не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2012 года, в размере <данные изъяты>, а также уплатить его равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 4 квартал 2012 года содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере <данные изъяты> не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года, подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений, после чего не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 4 квартал 2012 года, подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи сотрудниками бухгалтерии Общества в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д».

Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Далее ФИО1, не прекращая свои преступные намерения, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2012 года и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога, в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал предоставление в распоряжение сотрудников бухгалтерии Общества дополнительной первичной бухгалтерской документации, умышленно не сообщив им, что представленные дополнительные документы содержат недостоверные сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «Уссуритехсервис» с ООО «Пальмира-Строй», что повлекло за собой включение ими в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года (номер корректировки 1) недостоверных показателей о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты>.

Будучи неосведомленными о преступном умысле ФИО1, руководствуясь представленной дополнительной первичной бухгалтерской документацией, сотрудники бухгалтерии ООО «Уссуритехсервис», находясь в рабочем кабинете по адресу: <адрес>, составили уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года (номер корректировки 1), датированную ДД.ММ.ГГГГ, с ложными сведениями, указав в ней налоговую базу в размере <данные изъяты>, сумму налогового вычета <данные изъяты>, и соответственно, исчислив сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере <данные изъяты> рублей, что повлекло не исчисление и неуплату в бюджет суммы НДС в размере <данные изъяты>, поскольку ООО «Уссуритехсервис» не имело право включить в налоговую декларацию суммы налоговых вычетов по НДС, сложившиеся в результате фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «Пальмира-Строй».

Во исполнение преступного умысла ФИО1, заведомо зная, что в уточненной налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 1 квартал 2012 года (номер корректировки 1) содержатся ложные сведения о сумме налоговых вычетов и, соответственно, сумме не исчисленного в бюджет налога, в размере 4 554 934,00 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем Общества, проверил уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года (номер корректировки 1), подтвердив полноту и достоверность указанных в ней сведений, после чего не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечил представление в электронном варианте уточненной налоговой декларации ООО «Уссуритехсервис» по НДС за 4 квартал 2012 года (номер корректировки 1), подписанной его электронной цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «Д».

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года (номер корректировки 1) с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ была представлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Тем самым, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно не исчислил в бюджет НДС за 1,2,3 кварталы 2011 года, 1,4 кварталы 2012 года в сумме <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО1, является директором ООО «Уссуритехсервис», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы 2011 года, 1,4 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты указанного налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом излишне исчисленной к уплате в бюджет суммы НДС за 4 квартал 2011 года и 2,3 кварталы 2012 года в размере <данные изъяты> рублей, а также имевшейся переплаты по НДС в размере 0,55 рублей, на общую сумму <данные изъяты> рублей, что составляет 70,43% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 2011 по 2013 гг., и является особо крупным размером.

Действия ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе предварительного слушания защитником заявлено ходатайство об освобождении ФИО1 от уголовной ответственности и прекращении в отношении него уголовного преследования и уголовного дела в связи с полной уплатой до назначения судебного заседания ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Обвиняемый ФИО1, осознавая не реабилитирующий характер своих действий, и правовые последствия прекращения уголовного дела по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, просил прекратить уголовное дело в отношении него по данному основанию, ссылаясь на полное возмещение ущерба.

Государственный обвинитель не возражала освободить ФИО1 от уголовной ответственности и прекратить в отношении него уголовное дело по основаниям, предусмотренным ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ.

Выслушав мнения участников уголовного судопроизводства, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч. 1 ст. 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Исходя из положений ч. 1,2 ст. 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. В целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов.

Из материалов уголовного дела следует, что ФИО1 ранее не судим, до назначения судебного заседания ущерб бюджетной системе Российской Федерации в полном объеме возмещен путем уплаты недоимки, пеней и штрафов в размере, определенном в соответствии с законодательствам о налогах и сборах, что подтверждается платежными поручениями и сообщениями Управления Федерального казначейства по <адрес>, ИФНС по <адрес> (том №, л.д. 153-155, 178, 181).

Данные обстоятельства свидетельствуют о наличии основания для освобождения обвиняемого от уголовной ответственности, предусмотренного ч. 1 ст. 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также основания для прекращения уголовного преследования, предусмотренного ст. 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вещественные доказательства, подлежат хранению при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 28.1, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд,

ПОСТАНОВИЛ

На основании ч. 1 ст. 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации ФИО10 ФИО1 освободить от уголовной ответственности по обвинению в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и прекратить в отношении него уголовное преследование и уголовное дело по основанию, предусмотренному ч. 1 ст. 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вещественные доказательства:

- сшив документов, в прошитом и пронумерованном виде на 145 листах, а именно: карточки счета 20 за 4 квартал 2010 года, на 3 листах; за 1 квартал 2011 года, на 7 листах; за 2 квартал 2011 года, на 104 листах; за 3 квартал 2011 года, на 12 листах; за 4 квартал 2011 года, на 2 листах; за 1 квартал 2012 года, на 1 листе; за 2 квартал 2012 года, на 6 листах; за 3 квартал 2012 года, на 2 листах; за 4 квартал 2012 года, на 5 листах; за 4 квартал 2013 года, на 2 листах;

- сшив документов на 159 листах: карточку счета 10 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- сшив документов на 143 листах: карточку счета 10 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- сшив документов на 216 листах: карточку счета 10 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- сшив документов на 246 листах: карточку счета 10 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- сшив документов на 137 листах: карточку счета 91.2 за период за 2011 год;

-сшив документов на 211 листах: карточку счета 91.ДД.ММ.ГГГГ и 2013 гг.;

-сшив документов на 124 листах, а именно, бухгалтерскую отчетность (баланс): за 2011 год, на 25 листах; за 2012 год, на 24 листах; за 2013 год, на 15 листах; налоговую декларацию (первичная) по налогу на прибыль организаций за 2011 год, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; налоговую декларацию (первичная) по налогу на прибыль организаций за 2012 год, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 1 квартал 2011 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 2 квартал 2011 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 3 квартал 2011 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 4 квартал 2011 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 1 квартал 2012 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 2 квартал 2012 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 3 квартал 2012 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (уточненная - корректировка №) по НДС за 4 квартал 2012 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (первичная) по налогу на прибыль организаций за 2013 год, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 1 квартал 2013 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 2 квартал 2013 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 3 квартал 2013 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; налоговую декларацию (первичная) по НДС за 4 квартал 2013 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах;

- сшив документов на 152 листах: требование ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов, на 1 листе; сопроводительное письмо ООО «Уссуритехсервис» от ДД.ММ.ГГГГ №; регистры налогового учета «Регистр учета расходов текущего периода», «Регистр учета доходов текущего периода» за 2011 -2013 гг. (поквартально), на 25 листах; книги покупок за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 год; книги продаж 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 год; приказ от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении директора ООО «Уссуритехсервис» ФИО8; приказ от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении заместителя директора по строительству ООО «Уссуритехсервис» ФИО1; приказ от ДД.ММ.ГГГГ о принятии главным бухгалтером на работу в ООО «Уссуритехсервис» ФИО8; приказ от ДД.ММ.ГГГГ о принятии директором на работу в ООО «Уссуритехсервис» ФИО1; приказ № ООО «Уссуритехсервис» об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2013 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год»; положение № об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2013 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис»; положение об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис»; приказ № ООО «Уссуритехсервис» об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2012 год»; положение № об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис»; положение об учетной политике для целей налогового учета на 2012 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис»; приказ № ООО «Уссуритехсервис» об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2011 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2011 год»; положение № об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2011 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис»; положение об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год по предприятию ООО «Уссуритехсервис» с приложениями; карточку счета 90.1 ООО «Уссуритехсервис» за 2011 год; карточку счета 90.1 ООО «Уссуритехсервис» за 2012 год, за 2011 год; карточку счета 90.2 ООО «Уссуритехсервис» за 2011 год, 2012 год, 2013 год; карточку счета 91.1 ООО «Уссуритехсервис» за 2011 год, 2012 год, 2013 год - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.

Судья С.В. Александров