Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-215/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

    Дело № 1–215/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Волгоград                               13 июня 2017 года

Судья Красноармейского районного суда г. Волгограда Масюкова Т.Р.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Красноармейского района города Волгограда Беляковой И.М.,

    подсудимого Т.В.И.,

    защитника - адвоката Серебряковой Х.Н., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

    представителя потерпевшего З.О.А.,

    при секретаре Ф.

рассмотрев в открытых судебных заседаниях уголовное дело в отношении

Т.В.И., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Органами предварительного следствия Т.В.И. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, а именно в том, что он:

    являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Волгостроймонтаж» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «ВСМ»), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

    ООО «ВСМ» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

    Юридический адрес и фактический адрес ООО «ВСМ»: <адрес> <адрес> «А», комната 110, 111. Ранее, до ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ВСМ» располагалось по адресу: <адрес>.

    Т.В.И. в соответствии с протоколом № общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ избран директором ООО «ВСМ».

    В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество являлось коммерческой организацией, и осуществляло основную деятельность по строительству жилых и нежилых зданий.

    Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

    В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

    На основании ст. 143 НК РФ ООО «ВСМ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

    В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

    Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

    Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

    Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

    На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

    В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

    Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

    В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

    В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

    В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО «ВСМ» Т.В.И., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

    Т.В.И., являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «ВСМ» в период 2013-2015 гг. необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ПСК Альпинист» (ИНН №), ООО «Стандарт» (ИНН №), ООО «Терминал-Строй» (ИНН №), ООО «ЮгСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Волгостройподряд» (ИНН №), что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере.

    Примерно в январе 2013 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «ВСМ» Т.В.И. из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования реквизитов ООО «ПСК Альпинист» ИНН №, ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд», не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы оказанных услугах (работах).

    Реализуя свой преступный умысел, в период 2013-2015 гг., Т.В.И., действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что работы, оформленные от имени ООО «ПСК Альпинист» ИНН №, ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд», в действительности выполнялись работниками ООО «ВСМ» и привлеченными физическими лицами, давал указания главному бухгалтеру общества Б.С.Т., не ставя последнюю в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ВСМ» с указанными организациями, на основании договоров подряда, а также счет-фактур и актов КС-2, КС-3, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах и представленных Т.В.И., о том, что в период 2013-2015 гг. ООО «ВСМ» якобы привлекало ООО «ПСК Альпинист» ИНН №, ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд» для выполнения общестроительных, монтажных, демонтажных, ремонтных и иных работ на объекте строительства ООО «Омсктехуглерод», ОАО «Каустик», ОАО «НК НПЗ», АО «КНПЗ», АО «СНПЗ».

    Вместе с тем, ООО «ПСК Альпинист», ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд» работы для ООО «ВСМ» не выполняли, поскольку данное общество выполняло их своими силами и привлеченными физическими лицами, а использовались для получения Т.В.И. необоснованной налоговой выгоды.

    По мере изготовления указанных документов Т.В.И., осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «ПСК Альпинист», ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд» никаких работ не выполняли, находясь в офисе ООО «ВСМ» по адресу: <адрес>, передавал в период 2013-2015 годов фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «ПСК Альпинист», ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд» главному бухгалтеру общества Б.С.Т., не осведомленной о его преступных планах, которая в указанный период времени осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «ВСМ», а также составление налоговой отчетности общества.

    В последующем, с учетом данных документов, Б.С.Т., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по указанию Т.В.И., не осведомленная о его преступных намерениях, находясь в офисе ООО «ВСМ» по адресу: <адрес>, составляла налоговые декларации по НДС за 2013-2015 гг., куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени:

    - ООО «Стандарт» (ИНН №), а именно выставленных в адрес ООО «ВСМ» счет-фактур, отраженных в книгах покупок: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 507 268,72 руб. (в т.ч. НДС – 382 464,72 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 908 705,46 руб. (в т.ч. НДС – 291 158,46 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 825,82 руб. (в т.ч. НДС – 37 041,23 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 000,00 руб. (в т.ч. НДС – 22 118,64 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 542 848,00 руб. (в т.ч. НДС – 387 892,07 руб.);

    - ООО «ПСК Альпинист» (ИНН №), а именно выставленных в адрес ООО «ВСМ» счет-фактур, отраженных в книгах покупок: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 917,76 руб. (в т.ч. НДС – 100 512,88 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 056,29 руб. (в т.ч. НДС – 91 991,64 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 668,33 руб. (в т.ч. НДС – 17 796,86 руб.);

    - ООО «Терминал-Строй» (ИНН №), а именно выставленных в адрес ООО «ВСМ» счет-фактур, отраженных в книгах покупок: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 360 579,55 руб. (в т.ч. НДС – 207 546,03 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 715 716,4 руб. (в т.ч. НДС – 109 177,08 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 667,81 руб. (в т.ч. НДС – 121 220,51 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 133,25 руб. (в т.ч. НДС – 68 664,39 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 237,01 руб. (в т.ч. НДС – 73 866,67 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 545,74 руб. (в т.ч. НДС – 57 896,81 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 330,20 руб. (в т.ч. НДС – 242 440,20 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 337 258,60 руб. (в т.ч. НДС – 203 988,60 руб.);

    - ООО «ЮгСтройМонтаж» (ИНН №), а именно выставленных в адрес ООО «ВСМ» счет-фактур, отраженных в книгах покупок: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 634 123,04 руб. (в т.ч. НДС – 96 730,63 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 442,55 руб. (в т.ч. НДС – 56 355,64 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 263,43 руб. (в т.ч. НДС – 102 243,57 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 724,16 руб. (в т.ч. НДС – 84 008,77 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 369,09 руб. (в т.ч. НДС – 41 852,91 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 445,02 руб. (в т.ч. НДС – 55 440,77 руб.);

    - ООО «Волгостройподряд» (ИНН №), а именно выставленных в адрес ООО «ВСМ» счет-фактур, отраженных в книгах покупок: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 295 808,58 руб. (в т.ч. НДС – 960 377,58 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 458 122,02 руб. (в т.ч. НДС – 69 883,02 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 224 680,52 руб. (в т.ч. НДС – 189 866,52 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 590 647,00 руб. (в т.ч. НДС – 1 310 437,68 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 200 000,00 руб. (в т.ч. НДС – 793 220,34 руб.);

    Вместе с тем, установлено отражение следующих счет-фактур в книгах продаж ООО «ВСМ»:

    - ООО «Стандарт» (ИНН №), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720 570 руб. (в т.ч. НДС – 109 917,46 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 078,00 руб. (в т.ч. НДС – 37 537,32 руб.);

    - ООО «ПСК Альпинист» (ИНН №), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 892,20 руб. (в т.ч. НДС – 5 475,08 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 999,58 руб. (в т.ч. НДС – 4 576,21 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 305,62 руб. (в т.ч. НДС – 9 199,16 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 666,83 руб. (в т.ч. НДС – 1 779,69 руб.);

    - ООО «Терминал-Строй» (ИНН №), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 086,94 руб. (в т.ч. НДС – 31 131,91 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 357,46 руб. (в т.ч. НДС – 16 376,56 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 200,17 руб. (в т.ч. НДС – 18 183,08 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 519,99 руб. (в т.ч. НДС – 10 299,66 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 635,55 руб. (в т.ч. НДС – 11 080,00 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 386,38 руб. (в т.ч. НДС – 1 736,91 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 117,76 руб. (в т.ч. НДС – 6 119,66 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 933,02 руб. (в т.ч. НДС – 24 244,02 руб.);

    - ООО «ЮгСтройМонтаж» (ИНН №), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 412,30 руб. (в т.ч. НДС – 9 673,06 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 944,25 руб. (в т.ч. НДС – 5 635,56 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 026,34 руб. (в т.ч. НДС – 10 224,36 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 072,41 руб. (в т.ч. НДС – 8 400,88 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 436,90 руб. (в т.ч. НДС – 4 185,29 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 344,50 руб. (в т.ч. НДС – 5 544,08 руб.);

    - ООО «Волгостройподряд» (ИНН №), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 239 958,33 руб. (в т.ч. НДС – 36 603,81 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 719,41 руб. (в т.ч. НДС – 39 313,13 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 000 руб. (в т.ч. НДС – 23 796,61 руб.).

    Далее налоговые декларации, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС ООО «ВСМ» на основании документов, оформленных от имени ООО «ПСК Альпинист», ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд», в период с апреля 2013 года по январь 2016 года проверялись руководителем общества Т.В.И. в офисе, расположенном по адресу: <адрес>. В последующем Б.С.Т. в период с апреля 2013 года по январь 2016 года по электронным каналам связи при помощи программы «Сбис», за электронно-цифровой подписью Т.В.И., предоставляла в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, составленные следующие налоговые декларации по НДС ООО «ВСМ», содержащие ложные сведения: за 1 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ.

    Таким образом, Т.В.И., являясь директором ООО «ВСМ», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2013-2015 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «ВСМ» к вычету сумм НДС, оформленных от ООО «ПСК Альпинист», ООО «Стандарт», ООО «Терминал-Строй», ООО «ЮгСтройМонтаж», ООО «Волгостройподряд», является необоснованным.

    В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «ВСМ» Т.В.И. в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п.2 ст. 171, п.1 ст. 172, п.1 ст. 173, ст. 174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, в том числе: за 1 квартал 2013 года – 372 252 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 124 084 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 124 084 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 124 084 руб., за 2 квартал 2013 года – 121 151 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 40 383 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 40 384 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 40 384 руб., за 3 квартал 2013 года – 146 621 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 48 873 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 48 874 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 48 874 руб., за 4 квартал 2013 года – 416 065 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 138 688 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 138 688 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 138 689 руб., за 1 квартал 2014 года – 185 867 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 61 955 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 61 956 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 61 956 руб., за 4 квартал 2014 года – 49 897 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 16 632 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 632 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 633 руб., за 2 квартал 2015 года – 622 866 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 207 622 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 207 622 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 207 622 руб., за 3 квартал 2015 года – 1 533 878 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 511 292 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 511 293 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 511 293 руб., за 4 квартал 2015 года – 2 024 256 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 674 752 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 674 752 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 674 752 руб., а с учетом установленного исчисления ООО «ВСМ» во 2 квартале 2014 года налога на добавленную стоимость в завышенных размерах на 215 455 руб., сумма неполной уплаты НДС составила 5 257 398 руб., что составляет 27,03% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

    В судебном заседании от подсудимого Т.В.И. и его защитника - адвоката Серебряковой Х.Н. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Т.В.И. в соответствии с примечанием 2 к ст. 199 УК РФ, поскольку Т.В.И. ранее к уголовной ответственности не привлекался, в добровольном порядке в полном объеме уплатил сумму налогов, недоимки и пеней.

    Представитель потерпевшего МИ ФНС России № по <адрес> З.О.А. и государственный обвинитель Белякова И.М. не возражали против заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении Т.В.И., поскольку ущерб, причиненный бюджету, был возмещен Т.В.И. в полном объеме, с учетом штрафов и пеней, начисленных МИ ФНС России № по <адрес>.

    Выслушав мнения участников судебного заседания, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

    Согласно п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

    В соответствии с ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

    В соответствии и с ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ, в целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

    В соответствии со с ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

    Как видно из материалов уголовного дела, настоящее уголовное дело поступило в Красноармейский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.

    Постановлением судьи Красноармейского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ назначено открытое судебное заседание на ДД.ММ.ГГГГ.

    Согласно представленным в судебное заседание платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Т.В.И. оплачена сумма недоимки по акту выездной налоговой проверки за 2014-2015 г.г. в размере 5 257 398 рублей, согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ Т.В.И. оплачена пени по НДС на товары, производимые на территории РФ, в размере 767 915 рублей 49 копеек.

    Таким образом, до назначения судебного заседания, Т.В.И. была произведена уплата суммы недоимки, пеней и штрафов в полном объеме, что подтверждается также представленными в судебное заседание справкой № о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, справкой № об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

    Согласно п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, примечания 2 к статье 198, примечания 2 к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

    Согласно п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", в случае совершения преступления небольшой или средней тяжести в сфере экономической деятельности выполнение не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, препятствует освобождению лица от уголовной ответственности по правилам не только указанной нормы, но и статей 75 и 76 УК РФ.

    Поскольку до назначения судебного заседания, обвиняемым была произведена уплата суммы недоимки, пеней и штрафов в полном объеме, Т.В.И. ранее не судим, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, суд приходит к выводу, что имеются основания для прекращения уголовного преследования в отношении Т.В.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

    Кроме того, судом установлено, что исковые требования МИ ФНС России № по <адрес> к Т.В.И.заявлены не были, однако, органами предварительного следствия в целях обеспечения возможного гражданского иска на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество подсудимого Т.В.И., а, именно, земельный участок площадью 802 кв.м, с кадастровым номером № расположенный по адресу : <адрес>, СНТ «Звезда», участок №, а также нежилой дом площадью 50 кв.м, с кадастровым номером №, расположенный по адресу : <адрес>, СНТ «Звезда», участок №, который, в связи с полным возмещением ущерба, подлежит снятию.

    На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.1 УК РФ, ст. 28.1, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

    Прекратить уголовное преследование в отношении Т.В.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ.

    Меру пресечения Т.В.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

        Вещественные доказательства: документы и копии документов – хранить в уголовном деле.

    Снять арест с имущества, принадлежащего Т.В.И., наложенного согласно постановления старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по <адрес> лейтенанта юстиции В.И.А. от ДД.ММ.ГГГГ, а, именно : с земельного участка площадью 802 кв.м, с кадастровым номером №, а также нежилого дома площадью 50 кв.м, с кадастровым номером №, расположенных по адресу : <адрес>, СНТ «Звезда», участок №.

    Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий                         Т.Р. Масюкова