Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-211/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации судебная практика

Дело №1-211/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Волгоград «26» мая 2017 года

Дзержинский районный суд города Волгограда в составе:

председательствующего судьи Благовой О.А.

при секретаре судебного заседания ФИО3

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Дзержинского района г.Волгограда ФИО7

подсудимого Чибисова В.И.

защитника подсудимого – адвоката ФИО10, действующего на основании ордера № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г.ФИО4

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Чибисова Василия Ильича, <данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Чибисов В.И. являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Федеральным Законом №129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> с присвоением <данные изъяты>, и состоит на налоговом учете в ИФНС по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес организации: <адрес>

Основным видом деятельности организации является оптовая торговля овощами и фруктами. В соответствии с приказом ООО «<данные изъяты>» без номера от ДД.ММ.ГГГГ Чибисов В.И. назначен на должность директора ООО «<данные изъяты>».

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «АгроЛидер» в период 2013-2014 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговым периодом по НДС является квартал, то есть указанный налог подлежал исчислению и уплате поквартально. Реализация овощей, согласно ч. 2 ст. 164 НК РФ, облагается по ставке налога в 10%, а реализация фруктов, согласно положений ч. 3 ст. 164 НК РФ, облагается по ставке налога в 18%.

Согласно п.2 ч. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав, обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии со ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму подлежащего уплате НДС при приобретении товаров для последующей перепродажи. Таким образом, Чибисов В.И. при осуществлении закупок овощей и фруктов с включением в их стоимость НДС, в случае их последующей перепродажи имел право на уменьшение подлежащего уплате НДС путем принятия к вычету сумм налога по приобретенной продукции, которая в дальнейшем была реализована.

Ст.172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Таким образом, законодательством установлена процедура оформления и расчета налоговых вычетов, с использованием надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских документов.

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п.4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «<данные изъяты>» Чибисов В.И., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов Чибисов В.И. с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде необоснованного уменьшения перечисляемого в бюджет налога и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС и увеличил затраты общества на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3444134467), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3444208091), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3445098483) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3445122993), что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В неустановленное следствием время у директора ООО «<данные изъяты>» Чибисова В.И. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем заключения фиктивных договоров поставки и оказания услуг с организациями, не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, не производящими уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не перечисления налога в бюджет и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, налогу на прибыль организации и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога, применяя вышеуказанную преступную схему, Чибисов В.И., будучи директором ООО «<данные изъяты>», заключил фиктивный договор оказания возмездных услуг № У-48 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО5, предметом которого являлась фасовка и мытье овощей в тару исполнителя.

С целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений, Чибисов В.И. в неустановленное следствием время в неустановленном следствием месте составил фиктивные акты приема-сдачи выполненных работ по указанному договору. Согласно акта приема–сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 66 400 кг на 332 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 66 720 кг на 333 600 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 61 120 кг на 305 600 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 72 960 кг на 364 800 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 73 000 кг на 365 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 147 800 кг на 739 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 127 200 кг на 636 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 116 800 кг на 584 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 136 000 кг на 880 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 110 600 кг на 553 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 120 000 кг на 600 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 113 200 кг на 566 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 172 400 кг на 862 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 114 000 кг на 570 000 рублей, включая НДС; согласно акта приема сдачи выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в интересах заказчика ООО «<данные изъяты>» оказаны услуги по мытью и фасовке овощей в тару исполнителя в количестве 154 00 кг на 770 000 рублей, включая НДС, а всего 1 652 000 кг овощей на общую сумму 8 461 000 рублей, включая НДС.

ООО «<данные изъяты>», не имея необходимых помещений, оборудования и штата работников для выполнения оговоренного в договоре № от ДД.ММ.ГГГГ объема работ по мытью и фасовке овощей в собственную тару, не заключало договоров субподряда для выполнения указанных работ сторонними организациями, а, следовательно, фактически данные работы не выполняло.

Задать вопрос юристу бесплатно

по уголовным делам

Бесплатная горячая линия Москва и область

8 499 113 08 78

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Чибисов В.И., достоверно зная об отсутствии фактического участия ООО «<данные изъяты>» в финансово-хозяйственных операциях с ООО «<данные изъяты>», с целью получения необоснованной налоговой выгоды, включил вышеуказанные заведомо недостоверные сведения в налоговую декларацию за 2014 год, что повлекло неполную уплату налога на прибыль в размере 1 400 169 рублей.

Далее, Чибисов В.И., как директор ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в неустановленном следствием месте изготавливал фиктивные бухгалтерские документы (договоры, счет-фактуры, акты выполненных работ и затрат), на основании которых перечислял денежные средства на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», якобы в счет оплаты за поставленный товар.

В результате оформления указанных фиктивных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «<данные изъяты>» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и, соответственно, оплачивало поставленный товар с включением в их стоимость сумм НДС и увеличением затрат общества.

По мере изготовления фиктивных первичных бухгалтерских документов Чибисов В.И., осознавая противоправность своих действий, умышленно используя реквизиты ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», для последующего включения НДС в стоимость поставленного товара, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС, на протяжении 2013 – 2014 гг. отражал их в бухгалтерском учете общества, таким образом, придавая легальность фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям.

Директор ООО «<данные изъяты>» Чибисов В.И., будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета общества, составлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2013-2014 года, в которых отражались заведомо ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 259 220 руб., в том числе НДС – 23 565,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 388 830 руб., в том числе НДС – 35 348,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 886 715,20 руб., в том числе НДС – 80 610,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 782 345,60 руб., в том числе НДС – 71 122,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 312 510 руб., в том числе НДС – 28 410 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 972 429,80 руб., в том числе НДС – 148 336,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 206 310 руб., в том числе НДС – 18 755,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 188 370 руб., в том числе НДС – 17 124,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 068 980,93 руб., в том числе НДС – 163 064,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 224 250 руб., в том числе НДС – 20 386,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 251 160 руб., в том числе НДС – 22 832,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 278 070 руб., в том числе НДС – 25 279,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 264 615 руб., в том числе НДС – 24 055,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 488 530 руб., в том числе НДС – 44 411,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 797 600 руб., в том числе НДС – 72 509,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 077 300 руб., в том числе НДС – 164 333,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27 409 руб., в том числе НДС – 2 491,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 458 850 руб., в том числе НДС – 41 713,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 340 885,08 руб., в том числе НДС – 30 989,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 554 610,78 руб., в том числе НДС – 50 419,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 535 209,12 руб., в том числе НДС – 48 655,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 535 615,38 руб., в том числе НДС – 48 692,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 357 745,45 руб., в том числе НДС – 32 474,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 340 730,04 руб., в том числе НДС – 30 975,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 231 987,28 руб., в том числе НДС – 21 089,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 104 913,66 руб., в том числе НДС – 9 537,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 108 778,14 руб., в том числе НДС – 9 888,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 99 600 руб., в том числе НДС – 9 054,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 102 565,12 руб., в том числе НДС – 9 324,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 79 600 руб., в том числе НДС – 7 236,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 76 500 руб., в том числе НДС – 6 960 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 562 640 руб., в том числе НДС – 51 149 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 511 200 руб., в том числе НДС – 46 472,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 259 260 руб., в том числе НДС – 23 569,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 476 000 руб., в том числе НДС – 43 272,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 49 600 руб., в том числе НДС – 4 509,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 384 800 руб., в том числе НДС – 34 981,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 528 000 руб., в том числе НДС – 48 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 57 000 руб., в том числе НДС – 5 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 383 600 руб., в том числе НДС – 34 872,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 391 200 руб., в том числе НДС – 35 563,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 343 140 руб., в том числе НДС – 31 194,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 448 000 руб., в том числе НДС – 40 727,27 руб., а всего во 2 квартале 2013 года на общую сумму 16 796 210,13 руб., в том числе НДС – 1 719 144, 56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 587 729,57 руб., в том числе НДС – 89 653,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 381 600 руб., в том числе НДС – 34 690,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 205 010 руб., в том числе НДС – 18 637,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 916 500 руб., в том числе НДС – 139 805,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 442 330 руб., в том числе НДС – 40 211,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 614 660 руб., в том числе НДС – 93 761,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 61 440 руб., в том числе НДС – 5 585,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 250 руб., в том числе НДС – 9 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 52 418 руб., в том числе НДС – 4 765,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 141 097,60 руб., в том числе НДС – 12 827,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 238 147,10 руб., в том числе НДС – 21 649,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 111 241,64 руб., в том числе НДС – 10 112,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 143 002 руб., в том числе НДС – 13 000,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 153 213,30 руб., в том числе НДС – 13 928,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 206 474,20 руб., в том числе НДС – 18 770,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 266 634,80 руб., в том числе НДС – 24 239,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 286 386,80 руб., в том числе НДС – 26 035,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 267 814,60 руб., в том числе НДС – 24 346,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 396,80 руб., в том числе НДС – 16 399,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 219 057,30 руб., в том числе НДС – 19 914,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 88 114,80 руб., в том числе НДС – 8 010,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 81 409,67 руб., в том числе НДС – 4 700,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 129 672,01 руб., в том числе НДС – 11 788,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 55 462,50 руб., в том числе НДС – 5 042,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 133 120,30 руб., в том числе НДС – 12 101,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 344 023,10 руб., в том числе НДС – 31 274,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 148 028,50 руб., в том числе НДС – 13 457,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 122 210 руб., в том числе НДС – 11 110 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 130 900 руб., в том числе НДС – 11 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 145 154,55 руб., в том числе НДС – 13 195,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 173 963,85 руб., в том числе НДС – 15 814,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 134 750 руб., в том числе НДС – 12 250 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 158 620 руб., в том числе НДС – 14 420 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 279 678,65 руб., в том числе НДС – 25 425,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 148 443,20 руб., в том числе НДС – 13 494,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 104 520 руб., в том числе НДС – 9 501,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 546 546 руб., в том числе НДС – 49 686 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 76 000 руб., в том числе НДС – 6 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 116 900 руб., в том числе НДС – 10 627,27 руб., а всего в 3 квартале 2013 года на общую сумму 8 701 920,94 руб., в том числе НДС – 921 677,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 68 730 руб., в том числе НДС – 6 248,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 68 406,11 руб., в том числе НДС – 6 218,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 114 000 руб., в том числе НДС – 10 363,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 67 028,60 руб., в том числе НДС – 6 093,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 117 930 руб., в том числе НДС – 10 720,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 123 333,50 руб., в том числе НДС – 11 212,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 90 520 руб., в том числе НДС – 8 229,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 167 310 руб., в том числе НДС – 15 210 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 88 786 руб., в том числе НДС – 8 069,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 183 900 руб., в том числе НДС – 16 718,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 62 052 руб., в том числе НДС – 5 641,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 158 495,20 руб., в том числе НДС – 14 408,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 83 327,90 руб., в том числе НДС – 7 575,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 110 000 руб., в том числе НДС – 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 115 472 руб., в том числе НДС – 11 023,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 323 190 руб., в том числе НДС – 29 380,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 277 830 руб., в том числе НДС – 25 257,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101 773 руб., в том числе НДС – 9 252,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 311 850 руб., в том числе НДС – 28 350 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 95 140 руб., в том числе НДС – 8 649,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 90 720 руб., в том числе НДС – 8 247,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 97 200 руб., в том числе НДС – 8 836,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 97 200 руб., в том числе НДС – 8 836,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 581 652,45 руб., в том числе НДС – 88 726,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 228 000 руб., в том числе НДС – 20 727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 415 100 руб., в том числе НДС – 37 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 000 руб., в том числе НДС – 16 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 224 071,20 руб., в том числе НДС – 20 370,11 руб., а всего в 4 квартале 2013 года на общую сумму 4 642 999,96 руб., в том числе НДС – 458 466,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 782 000 руб., в том числе НДС – 71 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 167 200 руб., в том числе НДС – 15 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 288 800 руб., в том числе НДС – 26 254,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 304 000 руб., в том числе НДС – 27 636,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 510 000 руб., в том числе НДС – 46 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 510 000 руб., в том числе НДС – 46 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 193 000 руб., в том числе НДС – 199 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 378 000 руб., в том числе НДС – 34 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 583 800 руб., в том числе НДС – 89 054,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 578 000,01 руб., в том числе НДС – 52 545,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 525 000 руб., в том числе НДС – 47 727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 525 000 руб., в том числе НДС – 47 727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 258 000 руб., в том числе НДС – 114 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 525 000 руб., в том числе НДС – 47 727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 525 000 руб., в том числе НДС – 47 727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 188 839 руб., в том числе НДС – 28 805,95 руб., а всего в 1 квартале 2014 года на общую сумму 9 841 639,01, в том числе НДС – 942 314,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 745 550 руб., в том числе НДС – 113 727,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 182 315,60 руб., в том числе НДС – 107 483,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 943 800 руб., в том числе НДС – 85 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 943 800 руб., в том числе НДС – 85 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 988 200 руб., в том числе НДС – 89 836,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 492 900 руб., в том числе НДС – 44 809,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 374 878,41 руб., в том числе НДС – 34 079,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 216 829,80 руб., в том числе НДС – 19 711,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 195 136,50 руб., в том числе НДС – 29 766,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 346 005 руб., в том числе НДС – 31 455 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 315 372,50 руб., в том числе НДС – 119 579,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 319 600 руб., в том числе НДС – 29 054,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 315 372,50 руб., в том числе НДС – 119 579,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 449 550 руб., в том числе НДС – 40 868,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 268 950 руб., в том числе НДС – 115 359,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 449 550 руб., в том числе НДС – 40 868,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 516 925 руб., в том числе НДС – 46 993,18 руб., а всего во 2 квартале 2014 года на общую сумму 12 064 735,31 руб., в том числе НДС – 1 154 771,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 181 770 руб., в том числе НДС – 16 524,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 261 101,50 руб., в том числе НДС – 23 736,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 170 100 руб., в том числе НДС – 15 463,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 925 249 руб., в том числе НДС – 84 113,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 48 503,20 руб., в том числе НДС – 4 409,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 621 571,50 руб., в том числе НДС – 56 506,50 руб., а всего в 3 квартале 2014 года на общую сумму 2 208 295, 20 руб., в том числе НДС – 200 754, 12 руб. Итого, за 2 -4 квартал 2013 года и 1-3 квартал 2014 года ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за поставленный товар ООО «<данные изъяты>» на основании счетов-фактур на общую сумму 54 255 800,55 руб., в том числе НДС – 5 397 128,98 руб.

ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС по договору оказания услуг №У-48 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 332 000 руб., в том числе НДС – 50 644,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 333 600 руб., в том числе НДС – 50 888,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 305 600 руб., в том числе НДС – 46 616,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 364 800 руб., в том числе НДС – 55 647,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 365 000 руб., в том числе НДС – 55 677,97 руб., а всего в 1 квартале 2014 года на общую сумму 1 701 000 руб., в том числе НДС – 259 474,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 739 000 руб., в том числе НДС – 112 728,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 636 000 руб., в том числе НДС – 97 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 584 000 руб., в том числе НДС – 89 084,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 880 000 руб., в том числе НДС – 103 728,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 553 000 руб., в том числе НДС – 84 355,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 600 000 руб., в том числе НДС – 91 525,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 566 000 руб., в том числе НДС – 86 338,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 862 000 руб., в том числе НДС – 131 491,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 570 000 руб., в том числе НДС – 86 949,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 770 000 руб., в том числе НДС – 117 457,64 руб., а всего во 2 квартале 2014 года на общую сумму 6 560 000 руб., в том числе НДС – 1 000 677,79 руб. Итого, за 1-2 квартал 2014 года ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные услуги ООО «Ферум<данные изъяты>» на основании счетов-фактур на общую сумму 8 261 000 руб., в том числе НДС – 1 260 152,38 руб.

ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 283 356 руб., в том числе НДС – 25 759,64 руб., а всего в 1 квартале 2013 года на общую сумму 283 356 руб., в том числе НДС – 25 759,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 180 руб., в том числе НДС – 380 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 91 221,80 руб., в том числе НДС – 8 292,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 697 879,04 руб., в том числе НДС – 63 443,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 113 581 руб., в том числе НДС – 10 325,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 753 997.28 руб., в том числе НДС – 115 016,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 295 257,60 руб., в том числе НДС – 26 841,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 802 035,60 руб., в том числе НДС – 72 912,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 931 200 руб., в том числе НДС – 84 654,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 583 100 руб., в том числе НДС – 53 009,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 165 200 руб., в том числе НДС – 15 018,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 594 700 руб., в том числе НДС – 54 063,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 644 600 руб., в том числе НДС – 58 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 196 100 руб., в том числе НДС – 17 827,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 194 400 руб., в том числе НДС – 17 672,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 760 руб., в том числе НДС – 9 978,18 руб.; а всего во 2 квартале 2013 года на общую сумму 6 177 212,32 руб., в том числе НДС – 608 036,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 86 532,40 руб., в том числе НДС – 7 866,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 388 890 руб., в том числе НДС – 35 353,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 455 400 руб., в том числе НДС – 41 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 24 896,26 руб., в том числе НДС – 2 263,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 408 600 руб., в том числе НДС – 37 145,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 121 700 руб., в том числе НДС – 11 070 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 273 480 руб., в том числе НДС – 24 861,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 66 240 руб., в том числе НДС – 6 021,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 66 866,80 руб., в том числе НДС – 6 078,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 92 400 руб., в том числе НДС – 14 094,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 257 792,90 руб., в том числе НДС – 23 435,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 468 491,10 руб., в том числе НДС – 42 590,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 347 951,70 руб., в том числе НДС – 31 631,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 376 636,70 руб., в том числе НДС – 34 239,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 129 997,20 руб., в том числе НДС – 11 817,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 52 936,80 руб., в том числе НДС – 4 812,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 145 862,16 руб., в том числе НДС – 22 250,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 365 136,20 руб., в том числе НДС – 33 194,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 302 848,10 руб., в том числе НДС – 46 197,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 135 511,54 руб., в том числе НДС – 12 319,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101 072,40 руб., в том числе НДС – 15 417,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 174 414,30 руб., в том числе НДС – 26 605,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 618 833,80 руб., в том числе НДС – 94 398,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 145 595,10 руб., в том числе НДС – 22 209,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 144 831,30 руб., в том числе НДС – 22 092,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 66 828,60 руб., в том числе НДС – 6 075,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 326 119,50 руб., в том числе НДС – 29 647,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 206 349,95 руб., в том числе НДС – 18 759,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 99 623,70 руб., в том числе НДС – 9 056,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 79 051,31 руб., в том числе НДС – 12 058,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 86 460,21 руб., в том числе НДС – 7 860,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 38 100 руб., в том числе НДС – 3 463,64 руб., а всего в 3 квартале 2013 года на общую сумму 6 655 520,03 руб., в том числе НДС – 716 289,73 руб. Итого, за отчетный период 1-3 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за поставленные товары ООО «<данные изъяты>» на основании счетов-фактур на общую сумму 13 116 088,35 руб., в том числе НДС – 1 350 085,45 руб.

ООО «<данные изъяты>» включена в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные ООО «<данные изъяты>» транспортно-экспедиторские услуги по договору № от 01.10.20136 на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 254,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб., в том числе НДС в сумме 6 101,69 руб., а всего за 4 квартал 2013 года на общую сумму 940 000 руб., в том числе НДС – 143 389,85 руб.

В дальнейшем, директор ООО «<данные изъяты>» Чибисов В.И., руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде не перечисления налога в бюджет и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, заведомо зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с неустановленного следствием времени до ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном следствием месте составил и подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 1, 2, и 3 кварталы 2014 года, где в графу «общая сумма НДС, подлежащая вычету» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также налоговые декларации по налогу на прибыль за 1 и 2 кварталы 2014 годы, куда внесены заведомо ложные сведения в связи с увеличением затрат организации по фиктивным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>».

В последствие налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль ООО «<данные изъяты>», содержащие указанные недостоверные сведения, представлены Чибисовым В.И. в ИФНС по Дзержинскому району г. Волгограда, расположенную по адресу: <адрес> дивизии, 38: по НДС за 1 квартал 2013 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 2 квартал 2013 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 3 квартал 2013 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 4 квартал 2013 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ;по НДС за 1 квартал 2014 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 2 квартал 2014 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 3 квартал 2014 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на прибыль организации за 2014 год (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание факт отсутствия хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также наличие в книге продаж ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур, выставленных в адрес ООО <данные изъяты>» за 2-ой квартал 2013 года: №АЛО180/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 18 616,71 руб., в том числе НДС – 2 839,84 руб.; за 3-ий квартал 2013 года: №АЛО180/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 62 848,66 руб., в том числе НДС – 5 713,51 руб.; за 4 квартал 2013 года: №АЛО553/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 51 215,66 руб., в том числе НДС – 7 403,71 руб.; №АЛО554/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 205 056 руб., в том числе НДС – 18 641,45 руб.; №АЛО760/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 202 500 руб., в том числе НДС – 109 318,18 руб.; за 2-ой квартал 2014 года: №АЛО058/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 416 000 руб., в том числе НДС – 128 727,27 руб.; №АЛО059/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 598 904 руб., в том числе НДС – 145 354,91 руб.; №АЛО553/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 51 215,66 руб., в том числе НДС – 7 403,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 33 460 руб., в том числе НДС – 5 104,07 руб.; №АЛО207/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 664 183,82 руб., в том числе НДС – 60 380,35 руб.; №АЛО81/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 970 596,02 руб., в том числе НДС – 88 236 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 276 020 руб., в том числе НДС – 116 001,82 руб.; №АЛО281/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 400 833,54 руб., в том числе НДС – 127 348,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 397 330 руб., в том числе НДС – 41 667,90 руб.; №АЛО301/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 165 745,20 руб., в том числе НДС – 25 283,17 руб.; №АЛО338/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 584 279,31 руб., в том числе НДС – 53 116,30 руб.; за 3-ий квартал 2014 года: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 195 136,50 руб., в том числе НДС – 29 766,59 руб.; а также счетов-фактур, выставленных в адрес ООО «<данные изъяты>» за 2-ой квартал 2013 года: №АЛО179/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 95 925,04 руб., в том числе НДС – 8 720,47 руб., а всего на общую сумму 10 446 648,68 руб., в том числе НДС – 987 422 рублей, данная сумма подлежит вычету из общего размера неуплаченного НДС за указанные периоды, который в итоге составляет 8 109 125 рублей.

Таким образом, в результате неправомерных действий Чибисова В.И., а именно неправомерного увеличения затрат по исчислению налога на прибыль организации и необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не исчислены и не уплачены в бюджет Российской Федерации налоги: НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 25 760 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 587 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 578 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 586 рублей; 2 квартал 2013 года в сумме 2 315 621 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 771 873 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 771 874 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 771 874 рублей; 3 квартал 2013 года в сумме 1 632 253 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 544 084 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 544 084 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 544 085 рублей; 4 квартал 2013 года в сумме 452 695 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 898 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 898 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 899 рублей; 1 квартал 2014 года в сумме 1 582 367 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 527 455 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 527 456 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 527 456 рублей; 2 квартал 2014 года в сумме 1 869 848 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 623 282 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 623 283 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 623 283 рублей, за 3 квартал 2014 года в сумме 230 581 рублей – по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76 860 рубля, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76 860 рубля и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76 861 рубля; налог на прибыль организации за 2014 год по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400 169 рублей, а всего 9 509 294 рублей, что является крупным размером в соответствии с критерием, установленным в примечании к ст. 199 УК РФ.

Общая сумма подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» налогов в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 10 930 497 рублей. Таким образом, неуплаченный ООО «<данные изъяты>» налог на прибыль и НДС за 2013-2014 года в размере 9 509 294 рублей составил 87% от общей суммы налогов, подлежащих уплате.

Действия ФИО6 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании от подсудимого Чибисова В.И. поступило заявление о прекращении в отношении него производства по уголовному делу в соответствии с п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности уголовного преследования, установленного ст. 78 УК РФ.

Защитник ФИО10 просил удовлетворить заявление подсудимого Чибисова В.И. и уголовное дело прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования, установленного ст. 78 УК РФ.

Представитель потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г.ФИО4, государственный обвинитель ФИО7 не возражали против прекращения производства по уголовному делу.

Обсудив ходатайство подсудимого Чибисова В.И., выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В силу требований п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ постановление о прекращении уголовного дела, в том числе в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только были выявлены достаточные для этого основания.

Согласно материалам дела Чибисов В.И. органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Данное преступление совершено Чибисовым В.И., как указано выше, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок давности привлечения его к уголовной ответственности истек, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Обвинительное заключение по уголовному делу в отношении Чибисова В.И. утверждено ДД.ММ.ГГГГ, поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на момент рассмотрения дела судом срок давности привлечения ФИО8 к уголовной ответственности по указанному преступлению по ч. 1 ст. 199 УК РФ истек. Сведений о приостановлении его течения в материалах уголовного дела не имеется.

Судом разъяснены последствия прекращения производства по уголовному делу.

Принимая во внимание, что срок давности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, к настоящему времени истек, Чибисов В.И. подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление на основании п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254 УПК РФ, статьей 78 УК РФ суд

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело по обвинению Чибисова Василия Ильича в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ производством прекратить, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Чибисова Василия Ильича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение 10 дней.

Постановление изготовлено с помощью компьютера в совещательной комнате ДД.ММ.ГГГГ.

Судья О.А. Благова