Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-205/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

№ 1-205/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25 мая 2017 года                                 г. Волгоград                                              

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Овечкиной Н.Е.,

при секретаре Ахмедовой И.М.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Очирова Ю.А.,

подсудимого Болотова Л.П.,

его защитника – адвоката Боричок В.В., действующего на основании ордера № 009597 от 23 мая 2017 года и удостоверения № 2723,

представителя потерпевшего Мануйлова Я.А.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Болотова Леонида Прокофьевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, с неполным высшим образованием, не военнообязанного, являющегося индивидуальным предпринимателем, женатого, имеющего на иждивении 2 малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    органом предварительного следствия Болотов Л.П. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации, то есть уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1123443000306 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> дивизии, <адрес>, общество с ограниченной ответственностью «Югпромспецмонтаж» ИНН-3443113778 (ООО «ЮПСМ») ИНН 3443113778.

На основании решения № единственного участника ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ должность генерального директора <данные изъяты> занимал ФИО1, а руководимое им Общество осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий. Общество располагалось по адресу: <адрес>, помещение 8, в налоговый период 2013-2014 гг.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ, ООО «ЮПСМ» в период 2013 – 2014 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п.3 ст. 164 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п.2 ст. 169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ, предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст. 174 НК РФ – уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», руководитель <данные изъяты> Болотов Л.П., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Болотов Л.П., являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «ЮПСМ» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени <данные изъяты> ИНН 3445010513 (далее ООО «Модуль»), ООО «Интекс» ИНН 3445122954 (далее <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ИНН 3443042527 (далее ООО «Волгадонстрой»), что привело к неуплате налога в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Примерно в июне 2013 года, более точная дата следствием не установлена, у руководителя ООО <данные изъяты> Болотова Л.П. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования реквизитов ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> при этом фактически указанные организации не имели трудовых ресурсов, не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производили уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы оказанных услугах и произведенных работах.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на получение незаконного права на применение налоговых вычетов по НДС ООО «ЮПСМ», ФИО1, примерно в июне 2013 года получил у неустановленных следствием лиц реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Модуль», ООО «Интекс», ООО «Волгадонстрой» с целью их использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директоры указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах Болотовым Л.П. изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счет-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели. В соответствии с указанными документами ООО «Модуль», якобы, осуществляло поставку строительных материалов, электротехнической продукции, отопительного, сантехнического или насосного оборудования, осуществляло работы на объекте «Строительство центральной автомагистрали – <адрес> <данные изъяты>» от км. 172 федеральной автодороги М-27 Джубга-Сочи (<адрес>) до начала обхода <адрес> ПК 0 (<адрес>), с реконструкцией участка автомобильной дороги от <адрес> проспекта, <адрес> (II очередь от <адрес> до <адрес>), на объекте «магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>. 40 лет Сталинградской битвы, 5», на объекте по адресу: <адрес>; на объекте по адресу: <адрес>; ООО <данные изъяты> осуществляло поставку строительных материалов, электротехнической продукции, отопительного, сантехнического или насосного оборудования, осуществляло работы на объекте «Строительство центральной автомагистрали <адрес>», на объекте Автоматизированная информационно-измерительная система коммерческого учета электроэнергии <адрес>», на объекте «Общежитие квартирного типа для семейных военнослужащих ПУ ФСБ России по РД в <адрес> Республики Дагестан», а ООО «Волгадонстрой» осуществляло работы на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>», на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>», на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>», на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>», на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>», на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>», тогда как в действительности указанные организации никаких работ не выполняли и товары не поставляли, а расчетные счета данных недобросовестных налогоплательщиков использовались с целью транзита и обналичивания денежных средств.

Реализуя свой преступный умысел, в период с июня 2013 года по декабрь 2014 года, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, Болотов Л.П., будучи осведомленный о том, что субподрядные работы и поставки товарно-материальных ценностей, оформленных от ООО <данные изъяты> в действительности производились силами сотрудников ООО «ЮПСМ», либо с привлечением лиц, не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость, подписывал счета-фактуры и акты выполненных работ с указанными «лжепредприятиями», которые в дальнейшем отражались в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «ЮПСМ» с указанными контрагентами. Согласно данным документам в период с июня 2013 года по декабрь 2014 года ООО «ЮПСМ» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Модуль», ООО «Интекс», ООО «Волгадонстрой», которые в соответствии с договорами подряда и договорами поставки, счет-фактурами, актами выполненных работ и товарными накладными, изготовленными при неустановленных следствием обстоятельствах, якобы привлекались для выполнения субподрядных работ на вышеуказанных объектах и поставки товарно-материальных ценностей.

Так, с июня 2013 по ноябрь 2013 года ООО <данные изъяты> согласно бухгалтерской документации, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Модуль», которое согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленным счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 006,73 рублей, в том числе НДС 67 119,67 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607 230,13 рублей, в том числе НДС 92 628,33 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 372,74 рублей, в том числе НДС 16 836,52 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 328,72 рублей, в том числе НДС 17 134,89 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168 369,57 рублей, в том числе НДС 25 683,49 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 824,39 рублей, в том числе НДС 7 142,70 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 330,66 рублей, в том числе НДС 29 796,21 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 599,22 рублей, в том числе НДС 7 260,90 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 101,93 рублей, в том числе НДС 20 151,14 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 746,81 рублей, в том числе НДС 13 080,01 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 251,61 рублей, в том числе НДС 16 360,42 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 768,39 рублей, в том числе НДС 13 083,30 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 921,87 рублей, в том числе НДС 4 411,81 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 946,41 рублей, в том числе НДС 4 568,11 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 272 741,94 рублей, в том числе НДС 41 604,71 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 349 413,43 рублей, в том числе НДС 53 300,35 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188 701,82 рублей, в том числе НДС 28 785,02 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466 351,95 рублей, в том числе НДС 71 138,43 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 049,29 рублей, в том числе НДС 8 702,45 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 700,75 рублей, в том числе НДС 31 988,25 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 379,91 рублей, в том числе НДС 23 549,48 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 576 718,59 рублей, в том числе НДС 87 974,02 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 537,75 рублей, в том числе НДС 68 573,55 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 649 912,25 рублей, в том числе НДС 99 139,16 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 272 741,94 рублей, в том числе НДС 41 604,71 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 812 708,06 рублей, в том числе НДС 123 972,41 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 482,42 рублей, в том числе НДС 34 243,08 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 067,58 рублей, в том числе НДС 102 213,70 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 849,60 рублей, в том числе НДС 27 739,77 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 500 рублей, в том числе НДС 48 127,12 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 653 442,70 рублей, в том числе НДС 99 677,70 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 093,16 рублей, в том числе НДС 67 285,41 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283 034,14 рублей, в том числе НДС 43 174,69 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 000 рублей, в том числе НДС 610 169,49 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 437,69 рублей, в том числе НДС 38 507,45 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 652,01 рублей, в том числе НДС 36 252 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 155 450 рублей, в том числе НДС 176 255,08 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 483,20 рублей, в том числе НДС 73 446,60 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 066,80 рублей, в том числе НДС 55 383,06 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 799 264,86 рублей, в том числе НДС 121 921,76 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 185,14 рублей, в том числе НДС 26 875,70 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 124 550 рублей, в том числе НДС 171 541,53 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 572 821,52 рублей, в том числе НДС 239 921,93 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 178,48 рублей, в том числе НДС 27 027,22 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 004,44 рублей, в том числе НДС 45 763,38 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424 034,53 рублей, в том числе НДС 64 683,23 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 598,47 рублей, в том числе НДС 55 464,17 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 162 362,56 рублей, в том числе НДС 24 767,19 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 881,17 рублей, в том числе НДС 49 405,60 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 681,14 рублей, в том числе НДС 72 256,44 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 112,36 рублей, в том числе НДС 109 695,11 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 715,22 рублей, в том числе НДС 60 668,42 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 310,66 рублей, в том числе НДС 25 827,05 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №), осуществляло поставку строительных материалов, электротехнической продукции, отопительного, сантехнического или насосного оборудования; с сентября 2013 года по октябрь 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Модуль», которое согласно договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 950 000 рублей, в том числе НДС 144 915,25 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 950 000 рублей, в том числе НДС 144 915,25 рублей), осуществляло работы на объекте «Строительство центральной автомагистрали – <адрес> «Дублер курортного проспекта» от км. 172 федеральной автодороги М-27 Джубга-Сочи (<адрес>) до начала обхода <адрес> ПК 0 (<адрес>), с реконструкцией участка автомобильной дороги от <адрес> проспекта, <адрес> (II очередь от <адрес> до <адрес>); с октября 2013 года по ноябрь 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Модуль», которое согласно договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС 61 016,95 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС 61 016,95 рублей), осуществляло работы на объекте «магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>. 40 лет Сталинградской битвы, 5»; в ноябре 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО <данные изъяты> которое согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 399 705 рублей, в том числе НДС 213 514,32 (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 1 399 705 рублей, в том числе НДС 213 514,32 рублей), осуществляло работы на объекте по адресу: <адрес>; в ноябре 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Модуль», которое согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 480 рублей, в том числе НДС 83 666,44 (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 548 480 рублей, в том числе НДС 83 666,44 рублей), осуществляло работы на объекте по адресу: <адрес>.

Кроме того, с сентября 2013 года по декабрь 2013 года ООО <данные изъяты> согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Интекс», которое согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 621 500 рублей, в том числе НДС 247 347,46 (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №), осуществляло работы на объекте по «Строительство центральной автомагистрали <адрес>»; с октября 2013 года по ноябрь 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО <данные изъяты>, которое согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленным счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 497 234,37 рублей, в том числе НДС 75 849,32 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 824 322,25 рублей, в том числе НДС 430 828,81 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 687 660,34 рублей, в том числе НДС 104 897,34 (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 779,50 рублей, в том числе НДС 12 627,38 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 253 рублей, в том числе НДС 97 055,54 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ №); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 737,75 рублей, в том числе НДС 78 214,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС 61 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС 61 016,95 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 946 780,39 рублей, в том числе НДС 144 424,13 рублей), осуществляло поставку строительных материалов, электротехнической продукции, отопительного, сантехнического или насосного оборудования; с октября 2013 года по ноябрь 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Интекс», которое согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 197 000 рублей, в том числе НДС 182 593,22 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 1 197 000 рублей, в том числе НДС 182 593,22 рублей от ООО «Модуль»), осуществляло работы на объекте «Автоматизированная информационно-измерительная система коммерческого учета электроэнергии <адрес>»; в ноябре 2013 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Интекс», которое согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 791 750 рублей, в том числе НДС 578 402,54 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 3 791 750 рублей, в том числе НДС 578 402,54 от ООО «Модуль»), осуществляло работы на объекте «Общежитие квартирного типа для семейных военнослужащих ПУ ФСБ России по РД в <адрес> Республики Дагестан».

Кроме того, с декабря 2013 года по март 2014 года ООО <данные изъяты> согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО <данные изъяты>, которое согласно договору подряда №/С-2013 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 571 600 рублей, в том числе НДС 87 193,22 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 571 600 рублей, в том числе НДС 87 193,22 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте «Магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>»; с февраля 2014 года по март 2014 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Волгадонстрой», которое согласно договору подряда №/С-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796628 рублей, в том числе НДС 121 519,53 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 796628 рублей, в том числе НДС 121 519,53 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>а»; с апреля 2014 года по май 2014 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Волгадонстрой», которое согласно договору подряда №/С-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 415 658 рублей, в том числе НДС 215 947,83 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 415 658 рублей, в том числе НДС 215 947,83 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>»; с июня 2014 года по июль 2014 года ООО <данные изъяты> согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО <данные изъяты> которое согласно договору подряда №/С-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 328,51 рублей, в том числе НДС 50 084,01 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 328 328,51 рублей, в том числе НДС 50 084,01 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте «Магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>»; с июля 2014 года по октябрь 2014 года ООО «ЮПСМ», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО <данные изъяты> которое согласно договору подряда №/С-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000 рублей, в том числе НДС 68 644,07 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 450 000 рублей, в том числе НДС 68 644,07 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>»; с сентября 2014 года по октябрь 2014 года ООО <данные изъяты> согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Волгадонстрой», которое согласно договору подряда №/С-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000 рублей, в том числе НДС 68 644,07 рублей (в книге покупок от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 450 000 рублей, в том числе НДС 68 644,07 рублей), осуществляло работы на объекте на объекте «Магазин «Магнит», расположенный по адресу: <адрес>».

По мере изготовления указанных фиктивных документов Болотов Л.П., осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО <данные изъяты> никаких работ не выполняли и товары не поставляли, передавал в период с июня 2013 года по декабрь 2014 года ФИО4, не осведомленной о его преступных планах, фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «Модуль», ООО «Интекс», ООО «Волгадонстрой».

В последующем, с учетом данных документов, ФИО4 с июня 2013 года по январь 2015 года в офисе предприятия по адресу: <адрес>, помещение 8, вела бухгалтерский учет ООО «ЮПСМ», в том числе формировала книги покупок, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Модуль», ООО «Интекс», ООО «Волгадонстрой».

Далее налоговые декларации по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС организации на основании документов, оформленных от имени <данные изъяты> в период с июня 2013 года по январь 2015 года проверялись ФИО1, после чего по электронным каналам связи за его электронно-цифровой подписью предоставлялись в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> дивизии, <адрес>, куда поступали: ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2013 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2013 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2014 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (первичная).

Таким образом, Болотов Л.П., являясь директором ООО <данные изъяты> целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2013-2014 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с <данные изъяты> в связи с чем предъявление <данные изъяты> к вычету сумм НДС, оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО <данные изъяты> Болотова Л.П., в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п.2 ст. 171, п.1 ст. 172, п.1 ст. 173, 246, п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 253 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года общей сумме <данные изъяты> руб.,: за 2 квартал 2013 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 3 квартал 2013 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 4 квартал 2013 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 1 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 2 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; за 4 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., а всего в общей сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 66,39% от общей суммы, подлежащих уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До начала судебного заседания от подсудимого Болотова Л.П. поступило ходатайство о прекращении в отношении него производства по уголовному делу в соответствии с п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности уголовного преследования, установленного ст. 78 УК РФ, которое было поддержано им в судебном заседании.

Защитник подсудимого – адвокат Боричок В.В. просил удовлетворить заявление подсудимого Болотова Л.П. и уголовное дело прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования, установленного ст. 78 УК РФ.

Представитель потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда - Мануйлов Я.А. при рассмотрении ходатайства о прекращении уголовного дела полагался на усмотрение суда.

Государственный обвинитель Очиров Ю.А. полагал ходатайство подсудимого подлежащим удовлетворению, в связи с тем, что сроки давности уголовного преследования по настоящему делу истекли.

Обсудив ходатайство подсудимого Болотова Л.П., выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

    В соответствии с п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

    В силу требований п.«а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

    Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ, постановление о прекращении уголовного дела, в том числе в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только были выявлены достаточные для этого основания.

Согласно материалам дела, Болотов Л.П. органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Данное преступление совершено Болотовым Л.П., как указано выше, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок давности привлечения его к уголовной ответственности истек, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Обвинительное заключение по уголовному делу в отношении Болотова Л.П. утверждено 25 апреля 2017 года, поступило в суд 27 апреля 2017 года.

Таким образом, на момент рассмотрения дела судом срок давности привлечения Болотова Л.П. к уголовной ответственности по указанному преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 УК РФ, истек. Сведений о приостановлении его течения в материалах уголовного дела не имеется.

Судом разъяснены последствия прекращения производства по уголовному делу.

Принимая во внимание, что срок давности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, к настоящему времени истек, Болотов Л.П. подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление на основании п.«а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

По настоящему делу в ходе предварительного следствия первым заместителем прокурора Волгоградской области Рудневым А.В. в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> к Болотову Леониду Прокофьевичу заявлены исковые требования о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере <данные изъяты> рублей.

Суд приходит к выводу о необходимости оставления указанного гражданского иска первого заместителя прокурора <адрес> ФИО7 без рассмотрения в соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ, с разъяснением заявителю, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая вышеизложенное, вопрос о снятии ареста с имущества Болотова Л.П., наложенного на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: грузовой автомобиль марки ГАЗ № VIN: Х№, государственный регистрационный знак №; специальный автокран модели №, VIN: №, государственный регистрационный знак №, стоимостью <данные изъяты> рублей, может быть решен после рассмотрения иска в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд полагает необходимым документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела в томе 3 л.д. 236-249, в томе 4 л.д.1-250, в томе 5 л.д.1-250, в томе 6 л.д. 1-250, т.7 л.д. 1-248, в томе 8 л.д. 1-37, - хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254 УПК РФ, статьей 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

уголовное дело по обвинению Болотова Леонида Прокофьевича в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, производством прекратить, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Болотова Леонида Прокофьевича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, - отменить.

Иск первого заместителя прокурора Волгоградской области Рудневым А.В. в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> к Болотову Леониду Прокофьевичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере <данные изъяты> рублей, - оставить без рассмотрения.

Вопрос о снятии ареста с имущества Болотова Д.П., наложенного на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: грузовой автомобиль марки ГАЗ №, VIN: Х№, государственный регистрационный знак №; специальный автокран модели №, VIN: №, государственный регистрационный знак №, стоимостью <данные изъяты> рублей, - решить после рассмотрения иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела в томе 3 л.д. 236-249, в томе 4 л.д.1-250, в томе 5 л.д.1-250, в томе 6 л.д. 1-250, т.7 л.д. 1-248, в томе 8 л.д. 1-37, - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.Е. Овечкина