Приговор суда по ч. 4 ст. 159 УК РФ № 1-508/2017 | Мошенничество

Дело № 1-508/17

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Санкт-Петербург     14 июня 2017 года        

Кировский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего – судьи Савиной Е.Ю.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Кировского района Санкт-Петербурга Жукова А.В.,

представителя потерпевшего МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу – Кузнецовой М.В., действующей на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ,

подсудимой Михайловой А.С.,

защитника-адвоката Широкова В.И., представившего удостоверение № 978 и ордер № 422288 от 01.06.2017 года,

при секретаре Чистякове М.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Михайловой А. С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении одного малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ рождения, трудоустроенной в ООО «Ассоциация Профессионального Сервиса» в должности руководителя юридического отдела, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, ранее не судимой, под стражей по данному делу не содержавшейся,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Михайлова А.С. совершила покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

Михайлова А.С. не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь участником организованной преступной группы совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г., признанных виновными приговором Кировского районного суда Санкт-Петербурга от ДД.ММ.ГГГГ, и неустановленными лицами совершила ряд корыстных преступлений на территории г. Санкт-Петербурга, а именно мошенничества, то есть хищение денежных средств федерального бюджета Российской Федерации в особо крупных размерах, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетные счета подконтрольных организаций, в том числе ООО «СоюзПрофСтрой» при следующих обстоятельствах.

В неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь на территории г. Санкт-Петербурга Борисов М.А. умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработал преступный план о создании организованной преступной группы для совершения мошенничества, то есть хищения путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в особо крупном размере, основанный на имитации приобретения, оприходования и частичной реализации товара - алмазной пасты АСМ 28/20 на территории РФ с завышенной рыночной стоимостью, с использованием документов подконтрольных юридических лиц - ООО «СоюзПрофСтрой» (ИНН 7816508962), ООО «Бирюза» (ИНН 7805538958), ООО «СПбГрупп» (ИНН 7813496162), ООО «ВнешОптТорг» (ИНН 7841425685).

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла, направленного на получение стабильной финансовой выгоды, возможна только при условии создания организованной группы с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц Борисову М.А. - организатору преступной группы, в связи с этим он приискал участников организованной группы, разработал систему функционирования, вертикаль подчиненности участников, четкое распределение ролей между ними.

Так, Борисов М.А. для реализации вышеуказанного преступного плана, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ привлек к участию в возглавляемой им организованной преступной группе соучастников: Малашенко О.Г., которая обладая специальными познаниями в области бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с распределением ролей, контролировала подготовку подложной бухгалтерской документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций, организовывала предоставление такой документации в государственные учреждения, а также её (Михайлову А.С.), которая обладая специальными познаниями в области юриспруденции, подготавливала документы от имени директоров подконтрольных номинальных организаций, инструктировала и давала указания последним, а также неустановленных следствием лиц, которые подготавливали подложные документы от имени руководителей номинальных организаций для предоставления в налоговые органы и суды, получил от них согласие на участие в преступной группе, то есть вступил с указанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий, осведомил их о целях деятельности организованной преступной группы, а также распределил между соучастниками преступные роли, возложив на себя организаторские функции по общему руководству деятельностью членов преступной группы, систематическому финансированию, путем выдачи соучастникам ежемесячных денежных поощрений и оплаты деятельности номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц, управлению расчетными счетами подконтрольных юридических лиц, в целях создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности данных организаций. путем использование полученных в распоряжение электронных ключей системы «Банк-Клиент».

Деятельность преступной группы носила стабильный, постоянный характер с распределением ролей внутри группы, под общим Борисовым М.А. руководством, с соблюдением принципов конспирации, выражавшихся в том, что соучастники постоянно меняли телефонные номера и адреса электронной почты, каждый участник организованной преступной группы был подобран с учетом индивидуальных качеств и возможностей, с желанием быстрого обогащения в результате совершения преступления, сплоченность членов организованной группы существовала в течение всего периода совершения преступлений.

Михайлова А.С., Малашенко О.Г. и неустановленные лица, умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения, дали согласие Борисову М.А. участвовать в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, и добровольно вступили в организованную Борисовым М.А. преступную группу.

Таким образом, Михайлова А.С., действуя в составе организованной преступной группы, по предварительному сговору и совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г. и неустановленными следствием лицами, реализовала преступный план, направленный на незаконное возмещение НДС, то есть хищение путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следующим образом:

В неустановленное время, она Михайлова А.С. согласно отведенной ей роли, совместно с Борисовым М.А. и Малашенко О.Г. в осуществление преступного плана, в неустановленном месте приискали уставные учредительные документы ООО «СоюзПрофСтрой» (г.Санкт-Петербург, <адрес>), состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 18 по г.Санкт - Петербургу, а также ООО «Бирюза», ООО «СПбГрупп», ООО «ВнешОптТорг», зарегистрированных на номинальных лиц в качестве генеральных директоров и учредителей, имеющие расчетные банковские счета с управлением в удаленном доступе по системе «Банк-Клиент», а также печати данных организаций.

Далее, осуществляя задуманное, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Борисов М.А., находясь на территории г. Санкт - Петербурга, действуя в составе организованной группы, согласно преступного плана дал указание Малашенко О.Г. организовать поиск помещения для использования его в качестве офиса для подготовки и составления первичной документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций.

Действуя согласно распределенных ролей и указаниям Борисова М. А. Малашенко О.Г. на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ офисного помещения по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> от имени номинального генерального директора ООО «ВнешОптТорг» ФИО9, не осведомленного о преступных намерениях участников организованной группы, а затем заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанного офисного помещения на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «И.С.Р.», где являлась генеральным директором и учредителем организации, после чего Малашенко О.Г., действуя в интересах соучастников, согласно указаний Борисова М.А., заключила договор №-А аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно помещение (офис) № по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> в г.Санкт-Петербурге.

Таким образом, участники организованной группы получили в свое распоряжение регистрационные, уставные (учредительные) документы и печати указанных организаций, ключи доступа к электронной системе «Банк- Клиент» для осуществления операций по счетам организаций дистанционно, а также для успешной реализации преступного плана Борисов М.А. создал условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса преступной группы в офисных помещениях по вышеуказанным адресам, где у участников организованной преступной группы и лиц, не осведомленных о преступных намерениях соучастников преступления, привлеченных в качестве курьеров, были оборудованы личные рабочие места, оснащенные необходимыми техническими средствами - компьютерной техникой и специальными компьютерными программами, ключами доступа к электронной системе «Банк-Клиент» подконтрольных организаций, печатями подконтрольных организаций для создания фиктивных документов.

Далее Борисов М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. составить и направить налоговую декларацию по НДС от имени номинального генерального директора ООО «СоюзПрофСтрой» ФИО10 за 3 квартал 2011 года с ложными сведениями о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета РФ.

Так, Малашенко О.Г., умышленно, действуя путем обмана в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, изготовила налоговую декларацию «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» ООО «СоюзПрофСтрой» за 3 квартал 2011 года в которую, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, включила недостоверные сведения, в том числе в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» указала сумму 77 656 271 рубль, после чего, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, предоставила вышеуказанную налоговую декларацию по НДС в Межрайонную ИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Арсенальная набережная, <адрес>/1, г.Санкт - Петербург, о чем сообщила другим участником организованной группы.

В соответствии со ст. 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка» и ст. 93 НК РФ «Истребование документов при проведении налоговой проверки» в адрес ООО «СоюзПрофСтрой» сотрудником налогового органа было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов, необходимых для проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению.

Далее Борисов М.А., в неустановленное время, реализуя свой преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. изготовить и предоставить в налоговый орган от имени ООО «СоюзПрофСтрой» фиктивные бухгалтерские документы на требование налогового органа, подтверждающие обоснованность сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 год.

Далее в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Малашенко О.Г., находясь в офисном помещении по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, согласно преступной роли, в целях создания видимости совершения законных сделок, имея в распоряжении печати: ООО «СоюзПрофСтрой», ООО «Бирюза», ООО «СПбГрупп», подготовила от имени номинальных директоров вышеуказанных организаций фиктивные, не соответствующие действительности бухгалтерские документы ООО «СоюзПрофСтрой», отразив в них заведомо ложные сведения о приобретении и реализации товаров на территории РФ, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанных Обществ, подтверждающих якобы приобретение по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СоюзПрофСтрой» у ООО «Бирюза» партии товара - алмазной пасты АСМ 28/20, в количестве 56 400 килограмм, стоимостью 9 700 рублей за 1 килограмм, на общую сумму 547 080 000 рублей, и частичной реализации по договору № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СоюзПрофСтрой» и ООО «СПбГрупп» партии товара - пасты алмазной АСМ 28/20, в количестве 3 800 килограмм, стоимостью 10 000 рублей за 1 килограмм, на общую сумму 38 000 000 рублей, а в действительности сделки ООО «СоюзПрофСтрой» с ООО «Бирюза» и ООО «СПбГрупп» не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, рыночная стоимость алмазной пасты АСМ 28/20 по вышеуказанным договорам была завышена, так как фактически: ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость 1 килограмма алмазной пасты АСМ 28/ДД.ММ.ГГГГ рублей 30 копеек, а составленные фиктивные бухгалтерские документы предназначались только для предъявления в налоговый орган в целях обмана сотрудников налоговой Инспекции и создания условий для совершения хищения в особо крупном размере.

Далее Малашенко О.Г., согласно отведенной преступной роли, действуя согласно указаний Борисова М.А. в составе организованной преступной группы, достоверно зная о том, что сделка является фиктивной, с целью обмана сотрудника налогового органа, проводившего камеральную налоговую проверку, на требование о предоставлении документов, необходимых для проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, подготовила копии вышеуказанных бухгалтерских документов, которые в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ предоставила в Межрайонную ИФНС России № 18 по г.Санкт - Петербургу по адресу: г.Санкт -Петербург, Арсенальная набережная, д. 13/1.

Далее Борисов М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, получив из неустановленного источника информацию о вызове для допроса номинального директора ООО «СоюзПрофСтрой» ФИО10 в налоговую инспекцию, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, дал указание Михайловой А.С. и Малашенко О.Г. проинструктировать его (ФИО10) относительно дачи ложных пояснений сотруднику Межрайонной ИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку. Далее, Малашенко О.Г., в неустановленном месте, но рядом с выходом из станции метро «Новочеркасская» в г.Санкт - Петербурге, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно распределенных ролей по указанию Борисова М.А., с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, проинструктировала ФИО10, относительно дачи им ложных пояснений сотруднику Межрайонной ИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу, проводившего камеральную налоговую проверку, после чего Михайлова А.С., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, дала указание ФИО10, не осведомленного о действительных преступных намерениях организованной группы, согласно которым ФИО10 явился в Межрайонную ИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу, где по указанию Малашенко О.Г. в ходе проведения в соответствии со ст. 90 НК РФ мероприятия налогового контроля - допроса свидетеля, согласно преступной инструкции дал ложные показания сотруднику Инспекции относительно финансово-хозяйственных отношений ООО «СоюзПрофСтрой» с ООО «Бирюза» и ООО «СПбГрупп», в том числе о приобретении и частичной реализации алмазной пасты АСМ 28/20, месте его хранении, при этом настаивал в своих показаниях о наличии у ООО «СоюзПрофСтрой» права на возмещение НДС из федерального бюджета РФ, тем самым участники преступной группы ввели в заблуждение сотрудников налоговой инспекции.

Проведенной налоговой проверкой было собрано достаточно данных, указывающих на то, что деятельность ООО «СоюзПрофСтрой» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды, с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 18 по Санкт-Петербургу был составлен акт камеральной налоговой проверки № о ДД.ММ.ГГГГ, в котором Инспекцией сделан вывод о завышении ООО «СоюзПрофСтрой» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 3 квартал 2011 г. в сумме 77 656 271 рубля, на который она (Малашенко О.Г.) совместно с Борисовым М.А. и неустановленными лицами подготовили возражение от имени ООО «СоюзПрофСтрой», которое ДД.ММ.ГГГГ представили в Инспекцию. По результатам рассмотрения представленных возражений ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией вынесено решения № о проведение дополнительных мероприятий налогового контроля и о продлении сроков рассмотрения материалов налоговой проверки.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, заместителем руководителя Инспекции вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «СоюзПрофСтрой» к возмещению в размере 77 656 271 рубля.

Однако, в продолжение единого преступного умысла, на основании положений ст. 1012 НК РФ, неустановленными лицами согласовано с Малашенко О.Г. и Борисовым М.А. от имени ФИО10 была подготовлена апелляционная жалоба от ДД.ММ.ГГГГ на вышеуказанные решения Межрайонной ИФНС России № 18 по Санкт-Петербургу, которая представлена в УФНС России по Санкт-Петербургу. По результатам рассмотрения указанной жалобы руководителем УФНС России по Санкт-Петербургу вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ за №, которым апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения, а решение Межрайонной ИФНС России №18 по Санкт- Петербургу без изменения.

Далее, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица согласовано с Борисовым М.А. изготовили подложное исковое заявление о признании недействительным решение Межрайонной ИФНС России № 18 по Санкт - Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению за 3 квартал 2011 года в размере 77 656 271 рубля от имени номинального директора ООО «СоюзПрофСтрой» ФИО10 и предоставили в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области на основании которого, было возбуждено арбитражное дело № А56-56770/2012.

ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение о признании недействительным решения Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ «Об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению» и обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «СоюзПрофСтрой» путем возврата на расчетный счет из федерального бюджета НДС за 3 квартал 2011 года в размере 77 638 244 рублей 69 копеек (с учетом недоимки по налогам и пени) в установленном ст. 176 НК РФ порядке, на которое Инспекцией в Тринадцатый Арбитражный апелляционный суд подана апелляционная жалоба, по результатам рассмотрения которой ДД.ММ.ГГГГ решение суда от ДД.ММ.ГГГГ осталось без изменения, апелляционная жалоба без удовлетворения.

Далее Борисов М.А., в неустановленное время, реализуя свой преступный план, умышленно, дал указание Михайловой А.С. о замене карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО «СоюзПрофСтрой» и ключа электронной цифровой подписи в банке по управлению расчетным счетом ООО «СоюзПрофСтрой».

Так, Михайлова А.С., умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ совместно с ФИО10, не осведомленным о действительных преступных намерениях участников организованной группы, заменила карточку с образцами подписи и оттиском печати, а также ключ электронной цифровой подписи расчетного счета ООО «СоюзПрофСтрой» в Санкт - Петербургском филиале «ТрансКапиталБанк» (ЗАО), и согласно отведенной роли передала информацию об этом другим участникам преступной группы.

За совершение вышеуказанных действий в интересах преступной группы, направленных на незаконное возмещение НДС, Борисов М.А. систематически лично выдавал денежное вознаграждение соучастникам - Михайловой А.С. и Малашенко О.Г. наличным способом, в том числе для передачи неосведомленным о преступном умысле гражданам, номинальным руководителям Обществ, а также для оплаты текущих расходов, связанных с преступной деятельностью.

Далее неустановленные лица, действуя согласно отведенной преступной роли в составе организованной преступной группы, ДД.ММ.ГГГГ предоставили в отдел № Управления федерального казначейства по г.Санкт - Петербургу заявление от ООО «СоюзПрофСтрой» с исполнительным документом АС №, выданного ДД.ММ.ГГГГ на основании решения Арбитражного суда Санкт - Петербурга и Ленинградской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А 56- 56770/2012 о признании недействительными решения Инспекции и обязании возврата денежных средств на расчетный счет из федерального бюджета НДС за 3 квартал 2011 года в размере 77 638 244 рублей 69 копеек.

После чего Инспекцией был сформирован файл на возврат денежных средств ООО «СоюзПрофСтрой» в сумме 77 638 244 рублей 69 копеек.

Вышеуказанные решения Арбитражного суда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ в кассационном порядке обжаловались Инспекцией в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа, по результатам рассмотрения ДД.ММ.ГГГГ судебные решения отменены и направлены на новое рассмотрение, в результате чего, ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда г.Санкт - Петербурга и Ленинградской области заявленные требования ООО «СоюзПрофСтрой» о признании недействительными решения Межрайонной ИФНС России № 18 по Санкт - Петербургу от ДД.ММ.ГГГГ № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, отклонены.

Таким образом, умышленные действия, направленные на совершение хищения путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ в общей сумме 77 638 244 рублей 69 копеек, в особо крупном размере, участники организованной преступной группы, а именно: Михайлова А.С., Борисов М.А., Малашенко О.Г. и неустановленные лица, не довели до конца по не зависящим от них обстоятельствам.

При этом, лично Михайлова А.С., не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дала свое согласие на участие в организованной группе на территории г.Санкт - Петербурга, вступив, таким образом, с вышеуказанными указанными соучастниками в преступный сговор; давала указание номинальным директорам организации явки в налоговый орган для дачи ложных показаний сотрудникам налоговой инспекции; подготавливала банковские документы от имени номинальных организаций для предоставление в банк; сопровождала и инструктировала в банке номинальных директоров по поводу открытие расчетного счета организации.

Она же, подсудимая Михайлова А.С. совершила покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

Михайлова А.С. не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь участником организованной преступной группы совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г., признанных виновными приговором Кировского районного суда Санкт-Петербурга от ДД.ММ.ГГГГ, и неустановленными лицами, совершила ряд корыстных преступлений на территории г. Санкт-Петербурга, а именно мошенничества, то есть хищение денежных средств федерального бюджета Российской Федерации в особо крупных размерах, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетные счета подконтрольных организаций, в том числе от имени ООО «СтройИндустрия» при следующих обстоятельствах:

Так, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга Борисов М.А. умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработал преступный план о создании организованной преступной группы для совершения мошенничества, то есть хищения путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, основанный на имитации приобретения, оприходования и частичной реализации товара - индий марки ИН - О на территории РФ с завышенной рыночной стоимостью, с использованием документов подконтрольных юридических лиц - ООО «СтройИндустрия» (ИНН 7805572878), ООО «Приоритет» (ИНН 7805407610), ООО «ПромСервис», (ИНН 4716031783), ООО «ВнешОптТорг» (ИНН 7841425685).

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла, направленного на получение стабильной финансовой выгоды, возможна только при условии создания организованной группы с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц Борисову М.А. - организатору преступной группы, в связи с этим он приискал участников организованной группы, разработал систему функционирования, вертикаль подчиненности участников, четкое распределение ролей между ними.

Так, Борисов М.А. для реализации вышеуказанного преступного плана, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ привлек к участию в возглавляемой им организованной преступной группе соучастников: Малашенко О.Г., которая, обладая специальными познаниями в области бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с распределением ролей, контролировала подготовку подложной бухгалтерской документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций, организовывала предоставление такой документации в государственные учреждения, а также Михайлову А.С., которая обладая специальными познаниями в области юриспруденции, подготавливала документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы от имени директоров подконтрольных номинальных организаций, а также неустановленных лиц, которые подготавливали подложные документы для предоставления в налоговые органы, получил от них согласие на участие в преступной группе, то есть вступил с указанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий, осведомил их о целях деятельности организованной преступной группы, а также распределил между соучастниками преступные роли, возложив на себя организаторские функции по общему руководству деятельностью членов преступной группы, систематическому финансированию, путем выдачи соучастникам ежемесячных денежных поощрений и оплаты деятельности номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц, управлению расчетными счетами подконтрольных юридических лиц, в целях создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности данных организаций, путем использования полученных в распоряжение электронных ключей системы «Банк-Клиент».

Деятельность преступной группы носила стабильный, постоянный характер с распределенными ролями внутри группы, под общим Борисовым М.А. руководством, с соблюдением принципов конспирации, выражавшихся в том, что соучастники постоянно меняли телефонные номера и адреса электронной почты, каждый участник организованной преступной группы был подобран с учетом индивидуальных качеств и возможностей, с желанием быстрого обогащения в результате совершения преступления, сплоченность членов организованной группы существовала в течение всего периода совершения преступлений.

Михайлова А.С., Малашенко О.Г. и неустановленные лица, умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения, дали согласие Борисову М.А. участвовать в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, и добровольно вступили в организованную Борисовым М.А. преступную группу.

Таким образом, она (Михайлова А.С.), действуя в составе организованной преступной группы, по предварительному сговору и совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г. и неустановленными следствием лицами, реализовала преступный план, направленный на незаконное возмещение НДС, то есть хищение путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следующим образом:

Так, осуществляя задуманное, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Борисов М.А., находясь на территории г. Санкт - Петербурга, действуя в составе организованной группы, согласно преступному плану, дал указание Малашенко О.Г. организовать поиск помещения для использования его в качестве офиса для подготовки и составления первичной документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций.

Действуя согласно распределенных ролей и по указанию Борисова М.А., Малашенко О.Г. на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ офисного помещения по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> от имени номинального генерального директора ООО «ВнешОптТорг» ФИО9, не осведомленного о преступных намерениях участников организованной группы, а затем заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанного офисного помещения на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «И.С.Р.», где являлась генеральным директором и учредителем организации, после чего Малашенко О.Г., действуя в интересах соучастников, согласно указаний Борисова М.А., заключила договор № аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно помещение (офис) № по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> в г.Санкт- Петербурге.

Далее, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Михайлова А.С., согласно отведенной ей роли, совместно с Борисовым М.А. и Малашенко О.Г. в осуществление преступного плана, в неустановленном месте приискали уставные и учредительные документы ООО «СтройИндустрия» (г.Санкт - Петербург, б-р Новаторов, д.8, лит. В, пом. 2Н), состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по г.Санкт - Петербургу, а также ООО «Приоритет», ООО «ПромСервис», ООО «ВнешОптТорг», зарегистрированных на номинальных лиц в качестве генеральных директоров и учредителей, имеющие расчетные банковские счета с управлением в удаленном доступе по системе «Банк- Клиент», а также печати данных организаций.

Таким образом, участники организованной группы получили в свое распоряжение регистрационные, уставные (учредительные) документы и печати указанных организаций, ключи доступа к электронной системе «Банк- Клиент» для осуществления финансовых операций по счетам организаций дистанционно, а также для успешной реализации преступного плана Борисов М.А. создал условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса преступной группы в офисных помещениях по вышеуказанным адресам, где у участников организованной преступной группы и лиц, не осведомленных о преступных намерениях соучастников преступления, привлеченных в качестве курьеров, были оборудованы личные рабочие места, оснащенные необходимыми техническими средствами - компьютерной техникой и специальными компьютерными программами, ключами доступа к электронной системе «Банк-Клиент» подконтрольных организаций, печатями подконтрольных организаций для создания фиктивных документов.

Далее, Борисов М.А. осуществляя задуманное, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. составить и направить налоговую декларацию по НДС от имени ООО «СтройИндустрия» за 1 квартал 2012 года с ложными сведениями о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета РФ.

После чего Малашенко О.Г., действуя по указанию Борисова М.А., согласно роли в преступной группе, в неустановленное время, но не позднее 19.04.2012, в офисном помещении по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, путем обмана изготовила налоговую декларацию «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» ООО «СтройИндустрия» за 1 квартал 2012 года в которую, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, включила недостоверные сведения, том числе в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» указала сумму 49 443 712 рублей, которую посредством почтовой связи предоставила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу по адресу: г.Санкт - Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корпус 1.

Указанная налоговая декларация, в соответствии с действующим законодательством, послужила основанием для проведения сотрудниками Инспекции камеральной и выездной налоговых проверок ООО «СтройИндустрия», с осуществлением мероприятий налогового контроля.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка» и ст. 93 НК РФ «Истребование документов при проведении налоговой проверки» в адрес ООО «СтройИндустрия» сотрудником налогового органа было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов, необходимых для проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению.

Далее Борисов М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный план, умышленно дал указание Малашенко О.Г. изготовить и предоставить в налоговый орган от имени ООО «СтройИндустрия» фиктивные бухгалтерские документы на требование налогового органа, подтверждающие обоснованность сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 год.

Так в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ Малашенко О.Г., находясь в офисном помещении № по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, в целях создания видимости совершения законных сделок, согласно преступной роли, имея в распоряжении печати: ООО «СтройИндустрия», ООО «Промсервис», ООО «Приоритет», путем обмана изготовила фиктивные, не соответствующие действительности первичные бухгалтерские документы, отразив в них заведомо ложные сведения о приобретении и реализации товаров на территории РФ, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанных Обществ, подтверждающих приобретение по договору поставки товаров № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройИндустрия» и ООО «Приоритет» товара - индий марки ИН - О в количестве 520 000 грамм, стоимостью 550 рублей 85 копеек за 1 грамм, на общую сумму 338 000 000 рублей, и частичной реализации данного товара по договору купли - продажи № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройИндустрия» и ООО «Промсервис» в количестве 18 200 грамм, стоимостью 576 рублей 27 копеек за 1 грамм, на общую сумму 12 376 000 рублей, а в действительности сделки между ООО «СтройИндустрия» и ООО «Промсервис», ООО «Приоритет» не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а стоимость товара являлась завышенной, так как фактически: ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость 1 грамма индия марки ИН-О составила 20 рублей 52 копейки, а составленные первичные бухгалтерские документы от имени ООО «СтройИндустрия» предназначались только для предъявления в налоговый орган в целях обмана сотрудников налоговой Инспекции и создания условий для совершения хищения в особо крупном размере путем завышения рыночной стоимости, которые Малашенко О.Г., действуя согласно преступного плана, ДД.ММ.ГГГГ при неустановленных обстоятельствах предоставила в Инспекцию по адресу: г.Санкт - Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корпус 1.

Далее Борисов М.А., продолжая реализовывать свой преступный план, дал указание ей (Михайловой А.С.) и Малашенко О.Г. о поиске номинального лица, подходящего на должность руководителя ООО «СтройИндустрия», назначении и регистрации его генеральным директором ООО «СтройИндустрия», а затем изготовить и предоставить в налоговый орган от имени ООО «СтройИндустрия» заявление о возврате налога на добавленную стоимость.

Так, Михайлова А.С., умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., подыскала в качестве номинального генерального директора ООО «СтройИндустрия» ФИО11, затем в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ от его имени подготовила необходимый пакет документов ООО «СтройИндустрия», который ФИО12, не осведомленный о преступных намерения участников организованной группы, по указанию Михайловой А.С. предоставил в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт - Петербургу, для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и в результате чего зарегистрировался в качестве генерального директора ООО «СтройИндустрия».

Проведенной налоговой проверкой было собрано достаточно данных, указывающих на то, что деятельность ООО «СтройИндустрия» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды, с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками Межрайонной ИФНС России №19 по Санкт-Петербургу составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором Инспекцией сделан вывод о завышении Обществом НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2012 г. в сумме 49 443 712 руб., на который Борисов М.А. совместно с Малашенко О.Г. подготовили возражение, которое при неустановленных обстоятельствах ДД.ММ.ГГГГ представили в Инспекцию. По результатам рассмотрения представленных возражений, ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией вынесено решение № о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля и о продлении сроков рассмотрения материалов налоговой проверки.

19.10.2012 по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки, заместителем начальника Инспекции вынесено решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 49 443 712 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ лично было получено ФИО15, не осведомленным о действительных преступных намерениях участников организованной группы, привлеченным ей (Михайловой А.С.) в качестве курьера за денежное вознаграждение, и в дальнейшем передано другим участникам преступной группы.

Затем, Михайлова А.С. умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, совместно с ФИО12, не осведомленным о действительных преступных намерениях участников организованной группы, открыла расчетный счет ООО «СтройИндустрия» в дополнительном офисе «Староневский» в Санкт - Петербургском филиале (ОАО) «Промсвязьбанк», и согласно отведенной роли передала информацию об этом другим участникам преступной группы.

Далее, в неустановленное время, она (Михайлова А.С.) и Малашенко О.Г., действуя согласно указаний Борисова М.А., в соответствии со своей преступной ролью, подготовили от имени ООО «СтройИнудстрия», а затем через ФИО24., неосведомленного о преступных намерениях участников преступной группы, ДД.ММ.ГГГГ предоставили в Инспекцию заявление о возврате налога на добавленную стоимость по результатам несуществующей финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройИндустрия», согласно налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 г. в сумме 49 443 712 рублей, на расчетный счет указанной организации, обратившись, таким образом, с требованием о возмещении НДС к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие такого решения и создав все необходимые условия для совершения хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС.

За совершение вышеуказанных действий в интересах преступной группы, направленных на незаконное возмещение НДС, Борисов М.А. систематически лично выдавал денежное вознаграждение соучастникам - ей (Михайловой А.С.) и Малашенко О.Г. наличным способом, в том числе для передачи неосведомленным о преступном умысле гражданам, номинальным руководителям, а также для оплаты текущих расходов, связанных с преступной деятельностью.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 19 по Санкт - Петербургу проведена выездная налоговая проверка ООО «СтройИндустрия» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года по результатам которой составлен акт № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого ООО «СтройИндустрия» уменьшены, заявленные к возмещению из бюджета НДС в завышенной сумме за 1 квартал 2012 года в размере 49 443 712 рублей.

Однако, умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества, - денежных средств из бюджета РФ в размере 49 443 712 рублей, путем обмана, в особо крупном размере, выразившиеся в предоставлении заведомо ложных сведений относительно участников финансово- хозяйственных операций и, соответственно, стоимости товара, она (Михайлова А.С.) совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г. и неустановленными лицами не довели до конца по не зависящим от них обстоятельствам, поскольку налоговым органом по результату выездной налоговой проверки, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, излишне заявленного к возмещению ООО «СтройИндустрия».

При этом, лично она (Михайлова А.С.), не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дала свое согласие на участие в организованной группе на территории г.Санкт - Петербурга, вступив, таким образом, с вышеуказанными соучастниками в преступный сговор; осуществила поиск уставных и учредительных документов номинальных организаций для совершения преступления; подготавливала банковские документы и налоговые документы от имени директоров номинальных организаций для предоставления в соответствующие органы с целью обмана; сопровождала и инструктировала в банке номинального директора Общества по поводу открытия расчетного счета организации.

Она же подсудимая Михайлова А.С. совершила покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

Михайлова А.С., не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь участником организованной преступной группы совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г., признанных виновными приговором Кировского районного суда Санкт-Петербурга от ДД.ММ.ГГГГ, и неустановленными лицами, совершила ряд корыстных преступлений на территории г. Санкт-Петербурга, а именно мошенничества, то есть хищение денежных средств федерального бюджета Российской Федерации в особо крупных размерах, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетные счета подконтрольных организаций, в том числе от имени ООО «НордОпт» при следующих обстоятельствах:

Так, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь на территории г. Санкт-Петербурга Борисов М.А. умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения разработал преступный план о создании организованной преступной группы для совершения мошенничества, то есть хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в особо крупном размере, основанный на имитации приобретения, оприходования и частичной реализации товара - кадмия металлического 99,9999% на территории РФ с завышенной рыночной стоимостью, с использованием документов подконтрольных юридических лиц ООО «НордОпт» (ИНН 7805567660), ООО «СеверныйЭкспресс» (ИНН 7810832144), ООО «ПромСервис», (ИНН 4716031783), ООО «ВнешОптТорг» (ИНН 7841425685).

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла, направленного на получение стабильной финансовой выгоды, возможна только при условии создания организованной группы с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц Борисову М.А. – организатору преступной группы, в связи с этим он приискал участников организованной группы, разработал систему функционирования, вертикаль подчиненности участников, четкое распределение ролей между ними.

Так, Борисов М.А. для реализации вышеуказанного преступного плана, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ привлек к участию в возглавляемой им организованной преступной группе соучастников: Малашенко О.Г., которая, обладая специальными познаниями в области бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с распределением ролей, осуществляла подготовку подложной бухгалтерской документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций, организовывала предоставление такой документации в государственные учреждения, а также её (Михайлову А.С.), которая обладая специальными познаниями в области юриспруденции, подготавливала документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы от имени директоров подконтрольных номинальных организаций, а также неустановленных следствием лиц, которые подготавливали подложные документы для предоставления в налоговые органы, получил от них согласие на участие в преступной группе, то есть вступил с указанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий, осведомил их о целях деятельности организованной преступной группы, а также распределил между соучастниками преступные роли, возложив на себя организаторские функции по общему руководству деятельностью членов преступной группы, систематическому финансированию, путем выдачи соучастникам ежемесячных денежных поощрений и оплаты деятельности номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц, управлению расчетными счетами подконтрольных юридических лиц, в целях создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности данных организаций, путем использование полученных в распоряжение электронных ключей системы «Банк-Клиент».

Деятельность преступной группы носила стабильный, постоянный характер с распределением ролей внутри группы, под общим Борисова М.А. руководством, с соблюдением принципов конспирации, выражавшихся в том, что соучастники постоянно меняли телефонные номера и адреса электронной почты, каждый участник организованной преступной группы был подобран с учетом индивидуальных качеств и возможностей, с желанием быстрого обогащения в результате совершения преступления, сплоченность членов Сорганизованной группы существовала в течении всего периода совершения преступлений.

Она (Михайлова А.С.), Малашенко О.Г. и неустановленные лица, умышленно, из личных корыстных побуждений, с целью личного обогащения, дали согласие участвовать в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, и добровольно вступили в организованную Борисовым М.А. преступную группу.

Таким образом, она (Михайловой А.С.), действуя в составе организованной преступной группы, по предварительному сговору и совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г. и неустановленными следствием лицами, реализовали преступный план, направленный на незаконное возмещение НДС, то есть хищение путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следующим образом:

Так Борисов М.А., осуществляя задуманное, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт - Петербурга, действуя в составе организованной группы, согласно преступного плана, дал указание Малашенко О.Г. организовать поиск помещения для использования его в качестве офиса для подготовки и составления первичной документации и налоговой отчетности от имени номинальных организаций.

Далее, в неустановленное время, Малашенко О.Г., согласно отведенной ей роли, совместно с Борисовым М.А. в осуществление преступного плана, в неустановленном месте приискали уставные и учредительные документы ООО «НордОпт» (г.Санкт - Петербург, <адрес>, пом.9Н), состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по г.Санкт - Петербургу, а также ООО «Северный Экспресс», ООО «ПромСервис», ООО «ВнешОптТорг», зарегистрированных на номинальных лиц в качестве генеральных директоров и учредителей, имеющие расчетные банковские счета с управлением в удаленном доступе по системе «Банк-Клиент», а также печати данных организаций.

Действуя согласно распределенных ролей и указаниям Борисова М.А., Малашенко О.Г. на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ офисного помещения по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> от имени номинального генерального директора ООО «ВнешОптТорг» ФИО9, неосведомленного о преступных намерениях участников организованной группы, а затем заключила договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанного офисного помещения на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «И.С.Р.», где являлась генеральным директором и учредителем организации, после чего Малашенко О.Г., действуя в интересах соучастников, согласно указаний Борисова М.А., заключила договор №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды недвижимого имущества от имени ООО «И.С.Р.» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно помещение (офис) № по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес> <адрес> в г.Санкт - Петербурге.

Таким образом, участники организованной группы получили в свое распоряжение регистрационные, уставные (учредительные) документы и печати указанных организаций, ключи доступа к электронной системе «Банк- Клиент» для осуществления операций по счетам организаций дистанционно, а также для успешной реализации преступного плана Борисов М.А. создал условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса преступной группы в офисных помещениях по вышеуказанным адресам, где у участников организованной преступной группы и лиц, не осведомленных о преступных намерениях соучастников преступления, привлеченных в качестве курьеров, были оборудованы личные рабочие места, оснащенные необходимыми техническими средствами - компьютерной техникой и специальными компьютерными программами, ключами доступа к электронной системе «Банк-Клиент» подконтрольных организаций, печатями подконтрольных организаций для создания фиктивных документов.

Борисов М.А., реализуя свой преступный план, умышленно, дал указание ей (Михайловой А.С.) о поиске номинального лица, подготовке от его имени документов для назначения генеральным директором ООО «НордОпт», замене карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО «НордОпт» в банке и активации от его имени электронной цифровой подписи по управлению расчетным счетом ООО «НордОпт».

Так, она (Михайлова А.С.), умышленно, действуя в соответствии распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., осуществила поиск в г.Санкт - Петербурге и в дальнейшем привлекла в качестве номинального генерального директора ООО «НордОпт» ФИО13, затем в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, от его имени подготовила пакет документов ООО «НордОпт», который поручила последнему предоставить в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт - Петербургу. Далее, ФИО13, не осведомленный о действительных преступных намерениях участников организованной группы, действуя согласно указаний её (Михайловой А.С.), за денежное вознаграждение, предоставил документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц в Межрайонную ИФНС России № 15 по г.Санкт - Петербургу и в результате ФИО13 был зарегистрирован в качестве генерального директора ООО «НордОпт». Далее, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, она (Михайлова А.С.), согласно отведенной ей роли в преступной группе, подготовила, а затем передала ФИО13, не осведомленному о действительных преступных намерениях участников организованной группы, пакет документов ООО «НордОпт» для банка, который последний предоставил в кредитно-кассовый офис «Банк24.ру» (ОАО) в г.Санкт - Петербург, в результате чего произвел замену карточки с образцами подписи и печати ООО «НордОпт» и активировал ключ электронной цифровой подписи ООО «НордОпт» для управления расчетным счетом №, о чем сообщил ей (Михайловой А.С.), которая согласно отведенной роли передала информацию об этом другим участникам преступной группы.

Далее, Борисов М.А., осуществляя задуманное, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. составить и направить налоговую декларацию по НДС от имени ООО «НордОпт» за 4 квартал 2011 года с ложными сведениями о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета РФ.

После чего Малашенко О.Г., действуя по указанию Борисова М.А., согласно своей роли в преступной группе, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в офисном помещении по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, путем обмана изготовила налоговую декларацию «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» ООО «НордОпт» за 4 квартал 2011 года в которую, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, включила недостоверные сведения, в том числе в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» указала сумму 148 168 508 рублей, которую посредством почтовой связи предоставила ДД.ММ.ГГГГ в. Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу по адресу: г.Санкт - Петербург, Трамвайный пр., д. 23 корпус 1.

Далее Борисов М.А., с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, дал указание Малашенко О.Г. и ей (Михайловой А.С.) проинструктировать ФИО13 относительно дачи им ложных пояснений сотруднику Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку.

Далее, она (Михайлова А.С.) и Малашенко О.Г., в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно распределению ролей по указанию Борисова М.А., с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, проинструктировали ФИО13, относительно дачи им ложных пояснений сотруднику Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, проводившего камеральную налоговую проверку, после чего ДД.ММ.ГГГГ ФИО13, не осведомленный о действительных преступных намерениях участников организованной группы, согласно указаний её (Михайловой А.С.) и Малашенко О.Г., явился в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, где в ходе проведения сотрудником Инспекции в соответствии со ст. 90 НК РФ мероприятия налогового контроля - допроса свидетеля, отказался действовать согласно преступной инструкции, а дал правдивые показания, что является номинальным директором ООО «НордОпт» и финансово-хозяйственную деятельность от имени организации не осуществлял, налоговую отчетность не предоставлял, а также в этот же день предоставил заявления в налоговый орган, подтверждающие свои показания, вместе с корректирующей налоговой декларацией «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» за 4 квартал 2011 года с нулевым показателем, относительно сумм налога, исчисленного к возмещению из бюджета.

Далее Борисов М.А., продолжая реализовывать свой преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. о поиске другого номинального лица, подходящего на должность номинального руководителя ООО «НордОпт», назначении и регистрации его генеральным директором ООО «НордОпт», составлении и направлении в Инспекцию от его имени заявления о возврате налога на добавленную стоимость из бюджета РФ и бухгалтерских документов организации.

Так, Малашенко О.Г., умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подыскала в качестве номинального генерального директора ООО «НордОпт» ФИО20, назначенного решением № единственного участника ООО «НордОпт» от ДД.ММ.ГГГГ в качестве генерального директора ООО «НордОпт», неосведомленного о преступных намерениях участников организованной группы, согласившегося выполнять её указания за денежное вознаграждение в качестве номинального директора организации.

После чего, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ Малашенко О.Г., в соответствии со своей преступной ролью, действуя единым преступным умыслом, подготовила, а затем через ФИО14, являвшейся курьером, не осведомленную о действительных преступных намерениях организованной группы, подписала у ФИО20, и представила через последнего в Инспекцию заявление (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ) о возврате налога на добавленную стоимость по результатам несуществующей финансово- хозяйственной деятельности ООО «НордОпт», согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 г. в сумме 148 168 508 рублей, на расчетный счет указанной организации, открытый в кредитно-кассовом офисе «Банк24.ру» (ОАО) в г.Санкт - Петербург, обратившись, таким образом, с требованием о возмещении НДС к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие такого решения, и создав все необходимые условия для совершения хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС.

Далее Борисов М.А., продолжая реализовывать свой преступный план, умышленно, дал указание Малашенко О.Г. о составлении и направлении уточненной (корректирующей) налоговой декларации (расчета) по НДС от имени ООО «НордОпт» за 4 квартал 2011 года с ложными сведениями о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета.

Так, Малашенко О.Г., умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих интересах преступной группы, выполняя распоряжение Борисова М.А., в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в офисе по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, изготовила уточненную (корректирующую) налоговую декларацию (расчет) «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» ООО «НордОпт» за 4 квартал 2011 года, нанесла оттиск печати ООО «НордОпт» и подписала её у ФИО20, не осведомленного о действительных преступных намерениях участников организованной группы, в которую, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции, включила недостоверные сведения, в том числе в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с. п. 1 ст. 173 НК РФ» указала сумму 148 168 508 рублей, а затем посредством почтовой связи предоставила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, корпус 1. Указанная налоговая декларация, в соответствии с действующим законодательством, послужила основанием для проведения сотрудниками Инспекции камеральной и выездной налоговых проверок ООО «НордОпт», с осуществлением мероприятий налогового контроля.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудники налогового органа подготовили акт № камеральной налоговой проверки ООО «НордОпт» с выводами о завышении НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал 2011 года в сумме 148 168 508 рублей. Однако, продолжая осуществлять задуманное, Борисов М.А. дал указание Малашенко О.Г. и неустановленным лицам, подготовить и предоставить в налоговый орган возражения на вышеуказанный акт камеральной налоговой проверки.

Далее, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Малашенко О.Г., находясь в неустановленном месте, в целях создания видимости совершения законных сделок, согласно преступной роли, имея в распоряжении печати: ООО «НордОпт», ООО «Промсервис», ООО «Северный экспресс», путем обмана изготовила, а затем через неосведомленное о преступной деятельности лицо, передала ФИО13 на подпись, фиктивные, не соответствующие действительности первичные бухгалтерские документы, отразив в них заведомо ложные сведения о приобретении и реализации товаров на территории РФ, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанных Обществ, подтверждающих якобы приобретение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «НордОпт» у ООО «Промсервис» товара - кадмия металлического 99,9999% в количестве 9127, 062 грамма, стоимостью 108 700 рублей за грамм, на общую сумму 992 111 639,40 рублей, и частичной реализации по договору № от ДД.ММ.ГГГГ данного товара организации ООО «Северный Экспресс» в количестве 180,737 грамм, стоимостью 115 000 рублей за грамм, на общую сумму 20 784 755 рублей, а в действительности сделки между ООО «НордОпт» с ООО «Промсервис» и ООО «Северный экспресс» не совершались, товар не приобретался и не реализовывался и рыночная стоимость товара являлась завышенной, так как фактически на ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость 1 грамма кадмия металлического 99,9999% составила 12 рублей 96 копеек и ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость 1 грамма кадмия металлического 99,9999% составляла 13 рублей 29 копеек, а составленные первичные бухгалтерские документы от имени ООО «НордОпт» предназначались только для предъявления в налоговый орган в целях обмана сотрудников налоговой Инспекции и создания условий для совершения хищения в особо крупном размере, путем завышения рыночной стоимости. Далее неустановленные лица, действуя согласно указаний Борисова М.А., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.Санкт - Петербурге, с целью хищения денежных средств, действуя согласовано с Борисовым М.А., изготовили возражения налогоплательщика на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий ложные сведения относительно финансово-хозяйственных отношений ООО «НордОпт» с ООО «Промсервис» и ООО «Северный Экспресс», который передали Малашенко О.Г. Далее, Малашенко О.Г., действуя согласно отведенной роли в преступной группе, через не осведомленную о действительных преступных намерениях участников организованной группы ФИО14, подписала данные возражения у ФИО20, не осведомленного о действительных преступных намерениях участников организованной группы, затем данные возражения при неустановленных следствием обстоятельствах соучастники предоставили ДД.ММ.ГГГГ вместе с вышеуказанными фиктивными бухгалтерскими документами ООО «НордОпт» в Инспекцию по адресу: г.Санкт - Петербург, <адрес>, корпус 1.

По результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля, руководителем Межрайонной ИФНС России №19 по Санкт- Петербургу вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 148 168 508 рублей за 4 квартал 2011 г., которое 19.11.2012 было получено ФИО15, неосведомленным о преступной деятельности участников преступной группы, привлеченным в качестве курьера Михайловой А.С., согласно указаний Борисова М.А.

Далее Борисов М.А., продолжая реализовывать свой преступный план, умышленно, дал указание ей (Михайловой А.С.) о поиске номинального лица и назначении его на должность генерального директора ООО «НордОпт». Так, она (Михайлова А.С.), умышленно, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, выполняя распоряжение Борисова М.А., осуществила поиск в г.Санкт - Петербурге и в дальнейшем привлекла в качестве номинального генерального директора ООО «НордОпт» ФИО15, затем в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ от его имени подготовила пакет документов ООО «НордОпт», который поручила последнему предоставить в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт - ; Петербургу. Далее, ФИО15, не осведомленный о действительных преступных намерениях участников организованной группы, действуя согласно указаний её (Михайловой А.С.), за денежное вознаграждение, предоставил документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц в Межрайонную ИФНС России № 15 по г.Санкт - Петербургу и в результате был зарегистрирован в качестве генерального директора ООО «НордОпт».

За совершение вышеуказанных действий в интересах преступной группы, направленных на незаконное возмещение НДС, Борисов М.А. систематически лично выдавал денежное вознаграждение соучастникам - ей (Михайловой А.С.) и Малашенко О.Г. наличным способом, в том числе для передачи неосведомленным о преступном умысле гражданам, номинальным руководителям организаций, а также для оплаты текущих расходов, связанных с преступной деятельностью.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 19 по г.Санкт - Петербургу проведена выездная налоговая проверка ООО «НордОпт» по вопросам правильности исчисления и своевременности «уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года по результатам которой составлен акт № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого ООО «НордОпт» уменьшен, заявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах НДС за 4 квартал 2011 года в размере 148 168 508 рублей.

Однако, умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества, - денежных средств из бюджета РФ в размере 148 168 508 рублей, путем обмана, в особо крупном размере, выразившиеся в предоставлении заведомо ложных сведений относительно участников финансово- хозяйственных операций и, соответственно, стоимости товара, Михайлова А.С. совместно с Борисовым М.А., Малашенко О.Г. и неустановленными лицами не довели до конца по не зависящим от них обстоятельствам, поскольку налоговым органом по результату выездной налоговой проверки, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, излишне заявленного ООО «НордОпт» к возмещению в размере 148 155 951 рублей.

При этом, она (Михайлова А.С.) не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дала свое согласие на участие в организованной группе на территории г.Санкт-Петербурга, вступив, таким образом, с вышеуказанными соучастниками в преступный сговор; осуществляла поиск и регистрировала номинальных директоров Обществ в налоговых органах; инструктировала номинальных директоров с целью дачи ложных показаний сотрудникам налогового органа; подготавливала фиктивные документы от имени номинальных организаций для предоставления в налоговый орган и банк; сопровождала и инструктировала в банке номинальных директоров по поводу открытие расчетного счета организации.

В судебном заседании Михайлова А.С. свою вину в совершении преступлений признала, заявила, что согласна с предъявленным ей обвинением, ходатайствует о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении нее с учетом заключенного досудебного соглашения о сотрудничестве. Ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником, характер и последствия заявленного ходатайства ей понятны.

Государственный обвинитель и представители потерпевших МИФНС России №18 по Санкт-Петербургу, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу против особого порядка судебного разбирательства и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении Михайловой А.С., с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве не возражали.

При разрешении ходатайства суд принимает во внимание, что подсудимой Михайловой А.С. соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, что подтверждается исследованными судом материалами уголовного дела, согласно которым Михайлова А.С. дала подробные признательные показания по уголовному делу, участвовала в опознаниях и других следственных действиях с целью изобличения Борисова М.А. и Малашенко О.Г., установления свидетелей преступления, также дала показания о других эпизодах преступной деятельности Борисова М.А., в том числе о юридических лицах ООО «СтройИндустрия» и ООО «СоюзПрофСтрой», используемых последним для осуществления преступной деятельности, указала места преступной деятельности Борисова М.А. и его соучастников, дала исчерпывающие показания о совершенных преступлениях в составе организованной группы, о роли каждого соучастника в совершенных преступлениях, в ходе очных ставок подтвердила ранее данные показания об обстоятельствах совершенных преступлений, сообщила об известных ей преступлениях, в связи с чем были установлены обстоятельства совершения преступлений с использованием ООО «СтройИндустрия», ООО «СоюзПрофСтрой», активно принимала участие в проведении следственных действий, не препятствуя расследованию по уголовному делу, соучастники преступлений Борисов М.А. и Малашенко О.Г., привлечены к уголовной ответственности.

Сведений об угрозах личной безопасности Михайловой А.С., а также её близких родственников и близких ей лиц, связанных с его сотрудничеством со следствием, не имеется.

При разрешении данного ходатайства, суд учитывает, что обвинение, с которым согласилась Михайлова А.С., обоснованно и подтверждается собранными в ходе предварительного расследования доказательствами. Подсудимая обвиняется в совершении преступлений, наказание за которые не превышает 10 лет лишения свободы, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено подсудимой добровольно, с полным пониманием предъявленного обвинения, после консультации с защитником, возражений от участников процесса о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства не поступило, оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

При таких обстоятельствах суд находит ходатайство Михайловой А.С. подлежащим удовлетворению и считает возможным постановление приговора по данному делу без проведения судебного разбирательства в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия подсудимой Михайловой А.С., выразившиеся в покушении на мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное организованной группой в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от лица обстоятельствам, на сумму 77 638 244 рубля 69 копеек по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, на сумму 49 443 712 рублей по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, на сумму 148 168 508 рублей по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, обстоятельства, влияющие на наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание, что Михайлова А.С. согласилась с предъявленным обвинением, свою вину признала и раскаялась в содеянном,

что в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает обстоятельствами, смягчающими её наказание, кроме того суд учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ активное способствование подсудимой раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других лиц, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие у нее на иждивении малолетнего ребенка.

Вместе с тем при назначении наказания суд учитывает, что Михайлова А.С. на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, трудоустроена, положительно характеризуется по месту работу, ранее не судима.

Обстоятельств отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом изложенного, принимая во внимание совершение Михайловой А.С. в течение нескольких лет ряда тяжких преступлений, что свидетельствует об интенсивности преступной деятельности подсудимой, с целью восстановления социальной справедливости, предупреждения Михайловой А.С. новых преступлений, исходя из принципа разумности и соразмерности наказания содеянному, учитывая требования ч. 1 ст. 60 УК РФ суд считает необходимым назначить подсудимой наказание, с учетом положений ч. 2, 5 ст. 62 УК РФ, ч. 3 ст. 66 УК РФ, ч. 7 ст. 316 УПК РФ в виде лишения свободы, окончательно назначив наказания с учетом требований ч. 2 ст. 69 УК РФ.

Вместе с тем суд учитывает, что Михайлова А.С. впервые привлекается к уголовной ответственности, согласилась с предъявленным обвинением, свою вину осознала, раскаялась в содеянном, положительно характеризуется по месту работы, активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других лиц, на иждивении имеет малолетнего ребенка и полагает допустимым назначить ей наказание, с применением ст. 73 УК РФ, полагая, что цели наказания могут быть достигнуты без реальной изоляции подсудимой Михайловой А.С. от общества, но учитывая тяжесть совершенных преступлений, личность подсудимой, её трудоспособный возраст, возможность получения ей дохода, суд полагает необходимым назначить дополнительное наказание в виде штрафа без рассрочки выплаты, без назначения дополнительного наказания в виде ограничения свободы.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, позволяющих применить к подсудимой правила ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категорий указанных преступлений на менее тяжкую не имеется.

Оснований для изменения Михайловой А.С. меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 317.7 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ

Признать Михайлову А. С. виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 и назначить ей наказание:

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на хищение денежных средств в размере 148 168 508 рублей) в виде лишения свободы сроком на 2 года со штрафом в доход государства в размере 100 000 рублей,

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на хищение денежных средств в размере 77 638 244 рубля 69 копеек) в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев со штрафом в доход государства в размере 70 000 рублей,

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на хищение денежных средств в размере 49 443 712 рублей) в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев со штрафом в доход государства в размере 70 000 рублей,

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Михайловой А.С. наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев, со штрафом в доход государства в размере 150 000 рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Михайловой А.С. наказание в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать Михайлову А.С. в течение установленного ей судом испытательного срока не менять постоянного места жительства и места работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённой, а также один раз в два месяца являться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту проживания для регистрации.

Дополнительное наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей приводится в исполнение реально в полном объеме без рассрочки выплаты.

Избранную в отношении Михайловой А.С. меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд, через Кировский районный суд г.Санкт-Петербурга, в течение 10 суток с момента его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Осужденная вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, а также подать на них свои возражения в письменной виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно.

Председательствующий судья                     Е.Ю. Савина