Приговор суда по ч. 4 ст. 159 УК РФ № 1-48/2017 | Мошенничество

дело № 1-48/2017 (06/75)

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 февраля 2017 года г. Ижевск

Октябрьский районный суд города Ижевска Удмуртской Республики в составе: председательствующего - судьи Лекомцевой М.М.,

при секретаре Роготневе Н.М.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Октябрьского района г.Ижевска ФИО14,

представителя потерпевшего ФИО23,

подсудимого Пириева Ш.Б.,

защитника – адвоката ФИО11,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО24 ФИО5, родившегося <дата> в <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>,работающего <данные изъяты>,<данные изъяты>,зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Пириев Ш.Б. ФИО5 совершил хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

<дата> произведена государственная регистрация <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты>, <данные изъяты>), которому присвоен ИНН <номер>, и оно поставлено на учет <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 50 Гражданского Кодекса Российской Федерации <данные изъяты> является коммерческой организацией.

Решением единственного участника <данные изъяты> от <дата> Пириев Ш.Б.о. назначен на должность директора <данные изъяты>, о чем в установленном порядке <дата> внесены соответствующие изменения в Едином государственном реестре юридических лиц.

Согласно уставу <данные изъяты>, Гражданскому Кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор <данные изъяты> Пириев Ш.Б.о. выполняет функции единоличного исполнительного органа и постоянно выполняет следующие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации:

- без доверенности действует от имени <данные изъяты>, представляет его интересы и совершает сделки;

- издает приказы о назначении на должности работников <данные изъяты>, об их переводе и увольнении;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом к компетенции собрания участников <данные изъяты>.

Таким образом ПириевШ.Б.о., являясь директором <данные изъяты>, осуществляет руководство трудовым коллективом коммерческой организации и находящимися в его служебном подчинении работниками, формирует кадровый состав и определяет трудовые функции работников, применяет меры поощрения и награждения, накладывает дисциплинарные взыскания, принимает решения, имеющие юридическое значение и влекущие определенные юридические последствия, осуществляет полномочия по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами организации. Тем самым Пириев Ш.Б.о., выполняя функции единоличного исполнительного органа, а также постоянно выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в <данные изъяты>, является лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

Директор <данные изъяты> Пириев Ш.Б.о. являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность <данные изъяты>, был обязан соблюдать налоговое законодательство в части правомерности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и осознавал необходимость представления полных и достоверных сведений в части понесенных <данные изъяты> расходов в налоговые органы.

После вступления в должность директора <дата> у ПириеваШ.Б.о. из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана с причинением материального ущерба в особо крупном размере, а именно бюджетных денежных средств в счет незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации.

Реализуя преступный умысел, ПириевШ.Б.о., действуя умышленно, заведомо зная, что <данные изъяты> находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС, на территории <адрес> и офисных помещений, расположенных на овощной базе по адресу: <адрес>, в период с <дата> по <дата>, с помощью неосведомленных о его преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО19, ФИО18, оказывавшей на основании устной договоренности услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты> изготовил договор поставки товара <номер> между <данные изъяты> и <данные изъяты> от <дата> и первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные), содержащие заведомо ложные сведения о поставке <данные изъяты> продуктов питания в адрес <данные изъяты>, а именно:

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> апельсины <данные изъяты> на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рубля;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> апельсины <данные изъяты> на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рубля;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты и овощи на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты и овощи на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> гранат на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> гранат на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты и овощи на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты и овощи на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> яблоки на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> яблоки на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> фрукты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> лимоны на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> лимоны на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> груши на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рубля;

- товарную накладную <номер> от <дата>, согласно которой <данные изъяты> реализует в адрес <данные изъяты> груши на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рубля.

Далее Пириев Ш.Б.о., с целью хищения бюджетных денежных средств, в период времени с <дата> по <дата> с помощью неосведомленной о его преступных намерениях главного бухгалтера ФИО17 включил в налоговую декларацию по НДС за <дата> года заведомо ложные сведения о не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы иналичии налоговых вычетов по НДС, неправомерно, в нарушение ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ и ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, заявив налоговые вычеты на основании не соответствующих фактическим обстоятельствам сделке с <данные изъяты>.

Продолжая реализацию преступного умысла, Пириев Ш.Б.о., используя для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации, действуя умышлено, из корыстных побуждений, представил <дата> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, декларацию по НДС за <дата> года, содержащую указанные заведомо ложные сведения, тем самым обманув должностных лиц налогового органа, сознательно введя их в заблуждение.

Затем Пириев Ш.Б.о., с целью придания видимости правомерности и законности своих действий, используя свое служебное положение, зная о мероприятиях налогового контроля, проводимых налоговым органом в рамках камеральной проверки налоговой декларации по НДС за <дата> года, в том числе о проверке реальности осуществления оплаты за якобы приобретенные у <данные изъяты> товары, <дата> для принятияблагоприятного решения о возврате из бюджета Российской Федерации НДС по сделке <данные изъяты> с <данные изъяты> направил в адрес <данные изъяты> вышеуказанные счета-фактуры и товарные накладные, а также иные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке <данные изъяты> продуктов питания в адрес <данные изъяты>, тем самым обманув должностных лиц налогового органа, сознательно введя их в заблуждение, а также <дата> в продолжение преступного умысла представил как директор <данные изъяты> в <данные изъяты> заявление о возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей путем возврата на расчетный счет <данные изъяты>.

По результатам проведения мероприятий налогового контроля должностными лицами <данные изъяты>, введенными в заблуждение указанными действиями Пириева Ш.Б.о., под воздействием обмана со стороны последнего, <дата> в соответствии с представленными заведомо ложными документами в обоснование финансово-хозяйственных отношений <данные изъяты> с <данные изъяты> принято решение о возмещении <данные изъяты> суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей и в тот же день в <данные изъяты> направлено поручение о перечислении на расчетный счет <данные изъяты> денежных средств в размере <данные изъяты> рубля (с учетом зачета в бюджет Российской Федерации НДС в размере <данные изъяты> рублей).

<дата> денежные средства в размере <данные изъяты> рубль в счет возмещения НДС из бюджета Российской Федерации зачислены на расчетный счет <данные изъяты> <номер>, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>,

После зачисления <дата> денег на банковский счет <данные изъяты> Пириев Ш.Б.о. получил реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами в общей сумме <данные изъяты> рубль по своему усмотрению.

Тем самым Пириев Ш.Б.о., действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации, сознательно сообщив должностным лицам <данные изъяты> заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о поставке <данные изъяты> продуктов питания в адрес <данные изъяты>, путем обмана, под воздействием которого должностнымилицами <данные изъяты> принято решение о возмещении <данные изъяты> НДС за <дата> года на основании заведомо ложных бухгалтерских документов по взаимоотношениям с <данные изъяты>, в период с <дата> по <дата> похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в размере <данные изъяты> рубль, которыми Пириев Ш.Б.о. пользовался и распоряжался по своему усмотрению.

В судебном заседании Пириев Ш.Б. виновным себя не признал, пояснил, что с <дата> года являлся директором <данные изъяты>, которое занималось оптовой поставкой фруктов и овощей. Фактически предприятие находилось по адресу: <адрес>. С <дата> года деятельность <данные изъяты> не осуществляется, расчетный счет закрыт. Бухгалтером организации являлась ФИО26. По представленным им документам она составила налоговую декларацию, а позже заявление о возмещении НДС путем возврата. В <дата> года ему поступила большая партия яблок. <данные изъяты> по устной договоренности поставило в адрес <данные изъяты> указанные яблоки. В это же время ему были нужны лимоны, груши, мандарины, яблоки калиброванные, виноград для поставок по государственным контрактам в учреждения. <данные изъяты> поставило по договору поставки от <дата> фрукты в адрес <данные изъяты> т.е. взаиморасчет произвели путем взаимозачета, а остаток денежных средств был перечислен <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты>. Свидетель ФИО27 его оговаривает, сотрудники полиции оказывали давление на свидетелей, в том числе на ФИО28.

Вина подсудимого в совершении преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, а также другими доказательствами, представленными стороной государственного обвинения и исследованными в судебном заседании.

Представитель потерпевшего ФИО23 показала, <данные изъяты>, директором которого является Пириев Ш.Б., была предоставлена декларация по НДС за <дата>, а также заявление о возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей. По результатам камеральной налоговой проверки было установлено, что документы, предоставленные в обоснование заявленной суммы вычета, соответствуют формальным требованиям законодательства, в связи с чем налоговым органом было принято решение о возврате указанной суммы на счет организации. Бюджету РФ причинен ущерб в сумме <данные изъяты> рубль.

Свидетель ФИО15 показал, что работает старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных налоговых проверок <данные изъяты>. В <дата> году он проводил камеральную налоговую проверку в отношении <данные изъяты>на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за <дата> года по заявлению директора <данные изъяты> Пириева Ш.Б. о возмещении НДС путем возврата. В ходе проведения камеральной налоговой проверки допрашивал директора организации Пириева Ш.Б. Также им был осуществлен выход по месту фактического нахождения налогоплательщика по адресу: <адрес>, осмотрены помещения налогоплательщика, истребованы в кредитных организациях выписки по расчетным счетам самого <данные изъяты> и его контрагентов, истребованы документы у контрагентов <данные изъяты>.В ходе анализа представленных документов пришел к выводу, что оснований для отказа по возмещению НДС не имелось.Согласно положениям НК РФ определены три условия, при соблюдении которых налогоплательщиком, ранее уплаченный НДС может быть принят к вычету: наличие надлежаще оформленных документов первичного бухгалтерского учета (счета-фактуры и товарные накладные); товары, которые приобретены, должны быть использованы для дальнейшей реализации; приобретенные товары должны быть приняты к бухгалтерскому учету. При этом для налогового органа имеет значение документально подтвержденный факт поставки товара, что и было подтверждено <данные изъяты>, а сам по себе факт перечисления или не перечисления денежных средств на расчетный счет значения не имеет, так как расчет за поставленный товар может происходить, в том числе наличными денежными средствами, векселями.Сведений о том, что часть продукции <данные изъяты> была приобретена путем бартера, то есть взаимозачета с <данные изъяты>, <данные изъяты> предоставлено не было. Результат проверки в отношении организации оформляла налоговый инспектор ФИО16

Свидетель ФИО16 дала показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО15Кроме того, пояснила, что сама она никаких проверочных мероприятий не проводила, а на основании уже собранных ФИО15 материалов камеральной налоговой проверки подготовила решение о возмещении <данные изъяты> полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.

Свидетель ФИО17 показала, что в период с <дата> года по <дата> года она работала в должности главного бухгалтера <данные изъяты>. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности. В качестве налогоплательщика <данные изъяты> зарегистрировано в <данные изъяты>. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлась оптовая торговля фруктами и овощами. <данные изъяты> имело два расчетных счета, открытых в <данные изъяты> и <данные изъяты>. Ее рабочее место находилось по адресу: <адрес>.В <дата> года Пириев Ш.Б.о. принес ей договор поставки и документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие поставку <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> фруктов и овощей: счета-фактуры и товарные накладные. Ею была составлена налоговая декларация по НДС за <дата> года. Также в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС за <дата> года.При этом она сообщала Пириеву сумму, которая была указана к возмещению в декларации по НДС за <дата> года. Позже по инициативе Пириева она составила заявление в налоговую инспекцию о возмещении НДС путем возврата, после чего Пириев подписал его и лично отвез его в <данные изъяты>. В <дата> года <данные изъяты> не осуществляло расчетов с покупателями и поставщиками наличными денежными средствами, в кассе денежных средств не было. После поступления от <данные изъяты> денежных средств по указанию Пириева перечислила на расчетные счета указанных Пириевым физических лиц. Осуществлялись ли фактические поставки овощей и фруктов по договору поставки от <дата>, она не знает.

Свидетель ФИО18 показала, что в <дата>-<дата> г.г. она неофициально работала в <данные изъяты> бухгалтером, составляла бухгалтерские документы первичного учета. Юридический адрес организации: <адрес>. Непосредственно ее рабочее место находилось на складе <данные изъяты> по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлась оптовая торговля фруктами и овощами. В один из дней <дата> года к ней обратился директор <данные изъяты> Пириев и попросил подготовить счета-фактуры и накладные, подтверждающие поставку <данные изъяты> в <дата>-<дата> года в адрес <данные изъяты> фруктов. Она позвонила директору ФИО19 и он дал указание подготовить указанные документы. В этот же день на рабочем месте на складе с помощью персонального компьютера она подготовила с помощью компьютера счета-фактуры и товарные накладные, содержащие предоставленные Пириевым сведения о поставленных в адрес <данные изъяты> фруктах. Распечатала документы в двух экземплярах и оставила на письменном столе для подписи. Указанные документы она впоследствии переделывала. Насколько знает, фактически товары, указанные в составленных ею по просьбе Пириева счетах-фактурах и накладных, <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> не поставлялись. Но однозначно утверждать этого не может, так как их могли поставлять в ее отсутствие. Производило ли <данные изъяты> оплату в адрес <данные изъяты> по указанным выше счет-фактурам и накладным, она не помнит.

Согласно показаниям свидетеля ФИО19, данным им в судебном заседании, а также оглашенным в части на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т.3л.д.148-152, л.д. 158-160) и подтвержденным свидетелем известно, что с <дата> года он являлся учредителем и директором <данные изъяты>. Также он формально являлся бухгалтером организации. <данные изъяты> осуществляло деятельность по оптовой торговле овощами и фруктами. Фактически бухгалтерский учет на предприятии вела приходящий бухгалтер ФИО29. В настоящее время <данные изъяты> не ликвидировано, но хозяйственная деятельность не ведется, расчетный счет организации закрыт. Офис организации находился по адресу: <адрес>. Там же находилось его рабочее место и рабочее место бухгалтера ФИО30. Так, одним из поставщиков фруктов и овощей <данные изъяты> являлась организация <данные изъяты>. Директором <данные изъяты> является Пириев Ш.. В <дата> году <данные изъяты> никаких поставок овощей и фруктов <данные изъяты> не осуществляло, соответственно, не было и никакой оплаты реализованных товаров. В ходе опроса в <данные изъяты> ему предъявлялись на обозрение копии договора на поставку фруктов между <данные изъяты> и <данные изъяты> и, якобы, подтверждающие отгрузку товара счета-фактуры и товарные накладные к ним. Так, указанные счета-фактуры и товарные накладные подписаны им, но в самом договоре поставки подпись стоит не его. Кто мог подписать этот договор поставки, он не знает. Между тем, после опроса в <данные изъяты> он вспомнил, что в <дата> года к нему на овощебазе действительно обращался Пириев Ш. с просьбой помочь ему привести в порядок данные бухучета, а именно подписать какие-то счета-фактуры и товарные накладные, якобы подтверждающие поставку <данные изъяты> фруктов в адрес <данные изъяты>. Тогда он согласился помочь ФИО12 в его проблеме. В один из дней <дата> года действительно подписывал по просьбе Пириева счета-фактуры и товарные накладные. При этом помнит, что указанные документы увидел на рабочем месте ФИО31 в офисе <данные изъяты> <данные изъяты> после рабочего дняи подписал их. О том, что в последующем Пириев будет использовать эти документы для незаконного возмещения НДС из бюджета, на тот момент он не догадывался. <данные изъяты> в <дата> году не осуществляло поставок овощей и фруктов в адрес <данные изъяты>. Это он может утверждать совершенно точно, так как всеми вопросами отгрузки товаров занимался лично. Соответственно, оплату <данные изъяты> ни безналичным путем перечислением на расчетный счет <данные изъяты> в <данные изъяты>, ни наличными денежными средствами, актами зачета взаимных требований, либо векселями в адрес <данные изъяты> не производило.

Копии документов в <данные изъяты> по запросу налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> в <дата> году отвозил он по просьбе ФИО12. Копии запрашиваемых документов он изготавливал сам используя те документы, которые нашел на рабочем месте бухгалтера ФИО32.

Каких-либо конфликтных, либо иных неприязненных отношений с руководителем <данные изъяты> Пириевым у него нет, оснований оговаривать его не имеется.

В <дата> года <данные изъяты> никаких поставок овощей и фруктов <данные изъяты> не осуществляло, соответственно, не было и никакой оплаты реализованных товаров. В свою очередь в этот же период <данные изъяты>, поставило в адрес <данные изъяты> несколько партий свежих яблок. Эти яблоки с базы <данные изъяты> забирал его водитель ФИО33. За поставленные яблоки <данные изъяты> расплачивалось безналичными денежными средствами путем перечисления их на расчетный счет <данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>. Всего, насколько помнит, они перечислили им почти <данные изъяты> рублей. Никаких фруктов или иных продуктов питания в адрес <данные изъяты> его организация не поставляла, ни он, ни кто-либо другой из его сотрудников фрукты на базу <данные изъяты> не отвозил. Также не более двух-трех раз в <дата> года Пириев забирал небольшие партии фруктов (до <данные изъяты> кг) взаимозачетом с <данные изъяты> в счет поставленных яблок, при этом эти фрукты он отвозил своими силами на своем автомобиле. Ранее он ошибочно указал, что никаких безналичных расчетов между <данные изъяты> и <данные изъяты> не было. На самом деле оплату за поставленные яблоки <данные изъяты> расплачивалось безналичными денежными средствами путем перечисления их на расчетный счет <данные изъяты>. В остальной части на ранее данных показаниях настаивает, оснований оговаривать Пириева Ш. у него нет, долгов ни у него перед ним, ни у Пириева перед ним не имеется. В настоящее время контрагентом <данные изъяты> руководимое Пириевым <данные изъяты> не является. Кроме того, в <дата> года, но не позже <дата>, он находился на рабочем месте на складе <данные изъяты>, к нему подошел Пириев и стал уговаривать его, чтобы он изменил свои показания в Следственном комитете РФ, просил подтвердить факт поставок фруктов от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, которые он, якобы, забрал взаимозачетом за поставленные яблоки. Также он говорил, что готов сам отвезти его в Следственный комитет. Между тем, в ходе предыдущих допросов он говорил правду, менять свои показания он не намерен, в связи с чем ехать вместе с Пириевым в Следственный комитет отказался.

В ходе очной ставки свидетель ФИО19 подтвердил ранее данные показания.

Кроме того, вину подсудимого в совершении преступления подтверждают материалы дела, а именно:

- рапорт об обнаружении признаков преступления старшего следователя <данные изъяты> от <дата>,согласно которому из поступившего из <данные изъяты> материала проверки следует, что неустановленными лицами из числа руководства <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>), ИНН <номер>, в период <дата> необоснованно применен налоговый вычет путем представленияв <данные изъяты> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которую внесены заведомо ложные сведения о приобретении товарно-материальных ценностей у <данные изъяты>, ИНН <номер>, в результате чего <данные изъяты> неправомерно получило из бюджета РФ денежные средства в виде возмещенного налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> руб. (т.1, л.д. 122);

-рапорт об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного по <данные изъяты> ФИО21 от <дата>,согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что руководителем <данные изъяты> ИНН <номер>, в период <дата> представлена налоговая декларация по НДС <данные изъяты>, в которую внесены заведомо ложные сведения о приобретении товарно-материальных ценностей у <данные изъяты>. В результате совершения данных действий <данные изъяты> получило право на возмещение налога на добавленную стоимость из Федерального бюджета на расчетный счет, открытый в <данные изъяты> в сумме более 1 млн. рублей (т. 1, л.д. 33);

- постановление <данные изъяты> о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от <дата>,справка о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий (т.1, л.д. 45-46);

-справка оперуполномоченного по <данные изъяты> ФИО21 о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий от <дата>,согласно которой в ходе проведения ОРМ установлено, что руководителем <данные изъяты>, ИНН <номер>, Пириевым Ш.Б. ФИО5 представлена в <данные изъяты> налоговая декларация по НДС за <дата> года, в которую внесены заведомо ложные сведения по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с <данные изъяты>, ИНН <номер>, по поставке товарно-материальных ценностей (овощей и фруктов), в результате чего <данные изъяты> неправомерно получило возмещение НДС из средств Федерального бюджета на расчетный счет, открытый в <данные изъяты>.

В ходе наведения справок в <данные изъяты> получены копии документов, представленные <данные изъяты> для проведения камеральной налоговой проверки, а также документы в отношении <данные изъяты>. В результате анализа представленных документов установлено, что <данные изъяты> произвело отгрузку овощей и фруктов на сумму более 8 млн. рублей.

В результате наведения справок по операциям и счетам юридических лиц в кредитных учреждениях установлено, что отсутствует перечисление денежных средств с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>. Таким образом, можно сделать вывод о том, что <данные изъяты> не осуществляло поставок овощей и фруктов в адрес <данные изъяты>, а документы фиктивно изготовлены для получения возврата НДС. (т.1, л.д. 47);

-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении <данные изъяты>, ИНН <номер>,согласно которой единственным учредителем и директором организации с <дата> является Пириев Ш.Б.о. Основной вид деятельности организации: оптовая торговля фруктами и овощами (т.1, л.д. 183-190);

-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении <данные изъяты>, ИНН <номер>согласно которой единственным учредителем и директором организации с <дата> является ФИО19 Основной вид деятельности организации: оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем (т.1, л.д. 59-60);

-решение <номер> единственного учредителя <данные изъяты> от <дата>,согласно которой создано <данные изъяты>, директором которого назначен ФИО19 (т.1, л.д. 61);

-выписка по расчетному счету <номер> <данные изъяты>, ИНН <номер>, открытому в <данные изъяты>, за период с <дата> по <дата>., согласно которой:

- <дата> с расчетного счета <данные изъяты> зачислено поступления денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: <данные изъяты> <номер> от <дата> <данные изъяты>;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО34. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО35. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО36. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО1. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО2. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО10 ФИО9 ФИО5. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО3. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО4. Оплата за товар. Без НДС;

- <дата> на расчетный счет <данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, назначение платежа: для зачисления на карточный счет <номер> ФИО37. Оплата за товар. Без НДС.

При этом сведений о безналичных перечислениях с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет <номер> <данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>, в счет оплаты за поставленные товары в выписке не содержится (т.1, л.д. 99-148, 174-217);

-выписка по расчетному счету <номер> <данные изъяты>, ИНН <номер>, открытому в <данные изъяты>, за период с <дата> по <дата>, согласно которой сведений о безналичных перечислениях с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет <номер> <данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>, в счет оплаты за поставленные товары в выписке не содержится (т.2, л.д. 12-27);

- протокол выемки в <данные изъяты> от <дата>, согласно которому на основании решения суда изъяты: копия налоговой декларации по НДС <данные изъяты> за <дата> года, регистрационное дело <данные изъяты>, учетное дело <данные изъяты>, материалы камеральной налоговой проверки по заявлению о возмещении НДС <данные изъяты> (т. 4, л.д. 5-11);

-протокол осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в <данные изъяты> от <дата>, в том числе следующие документы:копия налоговой декларации по НДС <данные изъяты> за <дата> года;копия протокола <номер> общего собрания учредителей <данные изъяты> от <дата>;копия устава <данные изъяты>копия решения единственного участника <данные изъяты> от <дата> копия решения о государственной регистрации <номер> от <дата>., заявление Пириева Ш.Б. о возмещении НДС путем возврата, копия договора <номер> аренды нежилого помещения от <дата>., копия договора <номер> аренды нежилого помещения от <дата> копия договора поставки товара <номер> от <дата> копия счета-фактуры <номер> <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>, копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>, копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата>., копия счета-фактуры <номер> от <дата>., копия товарной накладной <номер> от <дата> служебная записка об окончании камеральной налоговой проверкидекларации по НДС с возмещением <номер> от <дата>., решение <номер> о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от <дата>., извещение о принятом налоговым органом решении о зачете от <дата>., решение о зачете <номер> от <дата>., решение о зачете <номер> от <дата>., извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата>., решение о возврате <номер> от <дата>. (т. 4, л.д. 12-105);

-протокол осмотра места происшествия от <дата>,согласно которому в офисном помещении <номер> по адресу: <адрес> участием директора <данные изъяты> Пириева Ш.Б.о. среди прочего изъято шесть подшивок с учредительными, бухгалтерскими и регистрационными документами <данные изъяты> (т. 1, л.д. 34-35);

-протокол осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрены документы, в том числе изъятые в ходе осмотра места происшествия в офисном помещении <номер> по адресу: <адрес> от <дата>, а именно: заверенная копия протокола общего собрания участников <данные изъяты> от <дата>.;заверенная копия договора о продаже доли в уставном капитале <данные изъяты> от <дата>.;заверенная копия приказа <номер> от <дата>.;договор поставки товара <номер> от <дата>.;счета-фактуры <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>.,;товарные накладные <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>. (т.1, л.д. 118-166);

-заключение эксперта <номер> от <дата>, согласно которому по данным налоговой декларации по НДС за <дата> года <данные изъяты>заявлена к возмещению сумма НДС– <данные изъяты> рублей.

Платежным поручением <номер> от <дата> <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> <номер>, открытый в <данные изъяты>, произведено перечисление денежных средств в сумме <данные изъяты> руб. с назначением платежа: «По <данные изъяты> <номер> от <дата>».

В период с <дата> по <дата> в книге покупок <данные изъяты> отражены счета-фактуры, оформленные от <данные изъяты> на общую сумму <данные изъяты> руб.(с учетом НДС), сумма выделенного НДС составила <данные изъяты> руб.

По данным выписки по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>списание денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> в период с <дата> по <дата> не отражено (т.4, л.д. 188-192).

Оценивая в совокупности изложенные доказательства обвинения, суд признает их допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения дела и приходит к убеждению о виновности Пириева Ш.Б. в совершении преступления при указанных в приговоре обстоятельствах.

Суд квалифицирует действия подсудимого Пириева Ш.Б. по ч. 4 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «с использованием служебного положения» установлен исследованными в судебном заседании документами, подтверждающими занятие Пириевым Ш.Б.о должности директора <данные изъяты>

Так, <дата> решением единственного участника <данные изъяты> директором общества был назначен Пириев Ш.Б.о.

В соответствии с уставом <данные изъяты>, основными видами деятельности <данные изъяты> являются: оптовая торговля фруктами и овощами. Директор <данные изъяты> доверенности действует от имени общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности, издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом к компетенции собрания участников <данные изъяты>.

Пириев Ш.Б., являясь директором <данные изъяты> самостоятельно и единолично осуществлял организационно – распорядительные и административно – хозяйственные функции, являлся единоличным распорядителем денежных средств данного общества, имел право подписи финансовых и банковских документов, являлся ответственным за всю финансово – хозяйственную деятельность <данные изъяты>.

Квалифицируя действия подсудимого как мошенничество, совершенное в особо крупном размере, суд исходит из примечания 4 к ст. 158 УК РФ, в соответствии с которым особо крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей.

Суду представлены достаточные доказательства, подтверждающие, что Пириев Ш.Б., являясь директором <данные изъяты> и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем предоставления в налоговую инспекцию документов к налоговой декларации по НДС за <дата> года, свидетельствующих о поставке <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> продуктов питания, при отсутствии их фактической поставки, введя в заблуждение должностных лиц налогового органа, похитил из федерального бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме <данные изъяты> рубль.

В основу приговора суд кладет показания представителя потерпевшего ФИО23, а также показания свидетелей ФИО17, ФИО18, ФИО15, проводившего камеральную налоговую проверку, ФИО16, подготовившей решение о возмещении <данные изъяты> полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и свидетеля ФИО19

Так, свидетель ФИО18 показала, что по просьбе Пириева и с согласия ФИО38 в <дата> года изготовила счета-фактуры и накладные, подтверждающие поставку <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> фруктов и овощей. Она не видела, чтобы <данные изъяты> осуществляло в адрес <данные изъяты> поставки фруктов и овощей по указанным документам.

Свидетель ФИО17 показала, что на основании представленных Пириевым документов подготовила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за <дата> года. Кроме того, по инициативе Пириева составила заявление в налоговую инспекцию о возмещении НДС путем возврата, после чего Пириев его подписал и лично отвез в инспекцию.

Данные показания подтверждены совокупностью других доказательств – рапортами, договором поставки товара, счетами-фактурами, товарными накладными, выписками по счету, декларацией по НДС за <дата> года, заявлением о возмещении НДС, результатами ОРД, заключением эксперта, другими материалами дела. Оснований не доверять им не имеется.

Существенных противоречий между показаниями свидетелей, проведенными следственными действиями и результатами ОРД суд не усматривает.

У суда нет оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей ФИО17, ФИО18, ФИО15, ФИО16 и ФИО19 Они, будучи предупрежденными за дачу заведомо ложных показаний, давали показания, которые подробные и последовательные, согласуются со всей совокупностью доказательств.

Обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности сотрудников полиции и их заинтересованности в привлечении невиновных лиц к уголовной ответственности, в ходе рассмотрения дела также не установлено.

Оперативно-розыскные мероприятия по делу проведены в установленном законом порядке. Их результаты получены в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 12 августа 1995 года «Об оперативно-розыскной деятельности».

Версия подсудимого о том, что <данные изъяты> поставило в адрес <данные изъяты> яблоки, а потом <данные изъяты> взаимозачетом поставило в адрес <данные изъяты> фрукты по договору поставки от <дата>, суд расценивает как избранную версию защиты, поскольку она опровергается показаниями свидетеля ФИО19

Свидетель ФИО19 показал, что поставки фруктов и овощей <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> в <дата> года по договору от <дата> не осуществлялись, подпись в договоре поставки ему не принадлежит.Соответственно, оплату <данные изъяты> ни путем перечисления на расчетный счет <данные изъяты>, ни наличными денежными средствами, актами зачета взаимных требований, либо векселями в адрес <данные изъяты> не производило. В <дата> года 2-3 раза Пириев забирал небольшие партии фруктов (до <данные изъяты> кг) взаимозачетом с <данные изъяты> в счет поставленных ранее <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> яблок.

Доводы подсудимого о том, что свидетель ФИО39 его оговаривает, а так же о том, что из-за произошедшего между ним (подсудимым) и оперуполномоченным ФИО21 конфликта на национальной почве, последним на свидетелей, в том числе на свидетеля ФИО19 было оказано давление при даче показаний на стадии предварительного расследования, являются несостоятельными, вызваны защитной позицией подсудимого.Мотивов для оговора подсудимого у свидетеля ФИО19 не имеется. Доводы, которые бы ставили под сомнение показания указанного свидетеля, защитой не приведены.

Так свидетель ФИО21, являющийся оперуполномоченным, показал, что ни какого давления на свидетеля ФИО19 им не оказывалось, как и на других свидетелей. Ни каких конфликтов между ним и подсудимым, в том числе на национальной почве, не возникало.

Таким образом, суд считает, что вина Пириева Ш.Б. в суде установлена.

Материалы дела, поведение Пириева Ш.Б. в период предварительного и судебного следствия не дают оснований сомневаться в его психической полноценности, поэтому он должен нести уголовную ответственность за содеянное.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, его возраст, состояние здоровья, в том числе, обстоятельства, смягчающие наказание, а также отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Пириев Ш.Б. ранее не судим, совершил преступление впервые, женат, имеет постоянное место жительства, характеризуется с положительной стороны, является <данные изъяты>, на учёте у нарколога и психиатра не состоит.

Вместе с тем, совершил тяжкое преступление корыстной направленности.

Таким образом, с учетом личности подсудимого, характера его действий, общественной опасности совершённого им преступления, суд приходит к выводу о том, что восстановление социальной справедливости, исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, то есть достижение целей применения уголовного наказания, возможны при назначении ему наказания в виде лишения свободы, с применением положений статьи 73 УК РФ об условном осуждении.

Назначение такого наказания является справедливым и достаточным, послужит целям исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При этом с учетом сведений о личности Пириева Ш.Б., фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не усматривает оснований для применения в отношении подсудимого правил, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, ч. 1 ст. 61 УК РФ, ст. 64 УК РФ.

Обстоятельством, смягчающим наказание, является состояние здоровья подсудимого.

Отягчающих обстоятельств по делу не усматривается.

С учётом наличия смягчающего обстоятельства, возраста и дохода подсудимого, суд полагает возможным не применять дополнительные наказания, предусмотренные санкцией статьи, то есть назначить наказание в виде лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

Подсудимый иск <данные изъяты> не признал в полном объеме.

С учетом положений ст. 1064 ГК РФ, при доказанности вины подсудимого, иск подлежат удовлетворению в полном объеме.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу решается в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-299, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

ФИО24 ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить наказание в виде 4 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 3 года.

Возложить на ФИО24 ФИО5 обязанности:

- в течение 10 суток со дня вступления приговора в законную силу встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденных (уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства);

- не менять места жительства без уведомления этого органа.

Меру пресечения Пириеву Ш.Б.о. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Исковые требования <данные изъяты> удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО24 ФИО5 в счет возмещения причиненного материального ущерба в доход федерального бюджета <данные изъяты> рубль.

Сохранить арест на имущество: автомобиль, денежные средства на расчетных счетахдо исполнения приговора суда в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: договор поставки товара <номер> от <дата>, счета-фактуры: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, товарные накладные: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, налоговую декларацию по НДС <данные изъяты> за <дата>, заявление Пириева Ш.Б.о. о возмещении НДС путем возврата – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Удмуртской Республики через Октябрьский районный суд г. Ижевска в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии лично (либо посредством видеоконференцсвязи) и (или) участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья М.М. Лекомцева