Приговор суда по ч. 4 ст. 159 УК РФ № 01-0542/2016 | Судебная практика

Дело № 1-542/16

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 05 августа 2016 года

Измайловский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Седышева А.Г.,

с участием государственного обвинителя - помощника Измайловского межрайонного прокурора г. Москвы Золочевской И.Ю.,

подсудимых: Шеремета Е.М. и Кузьмина В.А.,

защитника подсудимых Шеремета Е.М. и Кузьмина В.А. – адвоката Шварцера К.А.,

при секретаре Сенцове С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

Шеремета Е.М., родившегося года, уроженца г. Железнодорожный Московской области, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: Московская область, г. Железнодорожный, ул. 1 Мая, д. 10, кв. 25, фактически проживающего по адресу: г. Москва, имеющего высшее образование, женатого, имеющего малолетнего сына Шеремета Д.Е., 25.02.2011 года рождения и несовершеннолетнюю дочь Шеремет С.Е., 11.12.2001 года рождения, работающего генеральным директором АО «Бенекар», военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Кузьмина В.А., родившегося года, уроженца г. Москвы, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Москва, имеющего высшее образование, женатого, имеющего несовершеннолетнего сына Кузьмина О.В., 31.12.2001 года рождения, работающего генеральным директором ООО «Бенекар-Сервис», военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шеремет Е.М. совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от него обстоятельствам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Шеремет Е.М., являясь генеральным директором, действующим на основании Приказа № 12 от 17 ноября 2011 года Закрытого акционерного общества «БенеКар» (далее – ЗАО «БенеКар») ИНН 7719726764, зарегистрированного по адресу: 105118, г. Москва, ул. Буракова, д. 6, стр. 5, и в соответствии с Уставом ЗАО «БенеКар», утвержденным Внеочередным Общим собранием акционеров ЗАО «БенеКар» Протоколом без № от 25 января 2012 года, будучи уполномоченным, как единоличный исполнительный орган Общества, решать все вопросы текущей деятельности Общества; действовать без доверенности от имени общества, представлять его интересы, совершать сделки, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения; обеспечивать выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества; распоряжаться имуществом общества в пределах, установленных Уставом; организовывать бухгалтерский учёт и отчётность, то есть единолично выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, будучи обязанным в соответствии с занимаемой должностью осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты налогов с организации и, в силу занимаемой должности, согласно статьи 6 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность отчетных данных, сведений и других материалов, подготавливаемых на предприятии, за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности в пределах, определенных действующим законодательством РФ, действуя из корыстных побуждений и материальной заинтересованности, преследуя цель незаконного обогащения и реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в неустановленное время, находясь неустановленном месте, вступил с ранее ему (Шеремету Е.М.) знакомым Кузьминым В.А., являющимся генеральным директором Закрытого акционерного общества «Гильдия Финансовых Институтов» ИНН 7719729451 (далее – ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов»), зарегистрированного по адресу: 630089, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Бориса Богаткова, д. 239, действующим в соответствии с Уставом ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», утвержденным Общим собранием акционеров Протоколом № 1 от 23 июля 2009 года, уполномоченным, как единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действовать от имени Общества и совершать сделки от имени Общества, и, одновременно являющимся акционером ЗАО «БенеКар» с «пакетом» голосующих акций – 50%, в предварительный преступный сговор, и разработал совместно с последним план преступных действий, согласно которому он (Шеремет Е.М.) должен был неустановленным способом обеспечить изготовление и предоставление в Инспекцию Федеральной налоговой службы России № 19 по г. Москвы налоговую декларацию ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года с суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), заявленной к возмещению, включив в нее заведомо ложные сведения о несуществующих сделках с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» и получить, тем самым, необоснованную налоговую выгоду из бюджетных средств в особо крупном размере.

В то же время Кузьмин В.А., согласно отведенной ему роли, должен был обеспечить изготовление неустановленным способом заведомо поддельных счетов-фактур, якобы выставленных ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» в адрес ЗАО «БенеКар» в 4 квартале 2012 года, а в случае проведения органами ФНС России налоговых проверок в отношении ЗАО «БенеКар» должен был от имени ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» подтвердить факт действительных коммерческих взаимоотношений между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» предоставив в ФНС России заведомо поддельные документы или сообщив заведомо недостоверные сведения.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, он (Шеремет Е.М.) согласно разработанному преступному плану, достоверно зная о возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, обладая необходимыми знаниями в области налогообложения и бухгалтерского учета, в неустановленном следствием месте, 21 января 2013 года, точное время следствием не установлено, введя в заблуждение главного бухгалтера ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящую с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной об истинных его (Шеремета Е.М.) и его соучастника Кузьмина В.А. намерений к подаче налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года, воспользовавшись своим служебным положением руководителя ЗАО «БенеКар», дал последней указание изготовить первичную налоговую декларацию ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 14 798 545 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о несуществующих сделках с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», а именно, по строке наименования показателя 14 (общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210) в сумму вычетов в размере 14 798 545 рублей, включил сумму НДС по счетам-фактурам, выставленным ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» в адрес ЗАО «БенеКар» в 4 квартале 2012 года.

Введенная в заблуждение главный бухгалтер ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., неосведомленная об истинных его (Шеремета Е.М.) и его соучастника Кузьмина В.А. преступных намерениях, выполняя его (Шеремета Е.М.) указания изготовила первичную налоговую декларацию ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 14 798 545 рублей и подписала её от своего имени, после чего он (Шеремет Е.М.) в неустановленное время, находясь в неустановленном месте, также подписал указанную декларацию от своего имени.

Далее он (Шеремет Е.М.) 21 января 2013 года, в неустановленное время предоставил в ИФНС России № 19 по г. Москве, расположенную по адресу: 105523, г. Москва, Щелковское шоссе, д.90А указанную налоговую декларацию, которая поступила в ИФНС России № 19 по г. Москве в тот же день, получив регистрационный номер налоговой декларации 22511903.

Далее он (Шеремет Е.М.), продолжая реализовывать совместный с соучастником Кузьминым В.А. преступный умысел, зная, что для принятия решения о возмещении НДС по представленной в налоговую инспекцию налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года потребуется проведение камеральной налоговой проверки, в связи с чем в налоговую инспекцию необходимо будет предоставить документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», в неустановленном следствием месте, в период времени с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, в неустановленное следствием время, введя в заблуждение главного бухгалтера ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящую с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной об их преступных намерениях, воспользовавшись своим служебным положением руководителя ЗАО «БенеКар», дал последней указание изготовить и подписать заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», включив в них недостоверные сведения по несуществующим сделкам с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», то есть сведения о расчетах между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» за оказание транспортных услуг по Договору оказания транспортных услуг от 01.12.2010 года, в подтверждение правомерности применения налоговых вычетов по НДС, что введенная в заблуждение главный бухгалтер ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А. и сделала, а именно:

- книгу покупок ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года, подписанную главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы;

- книгу продаж ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года, подписанную главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 153 от 31 октября 2012 года, подписанную им (Шереметом Е.М.) и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 10 948 910 рублей 99 копеек, в том числе НДС – 1 970 803 рубля 98 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 148 от 31 октября 2012 года, подписанную им (Шереметом Е.М.) и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 51 355 рублей 93 копейки, в том числе НДС – 9 244 рублей 07 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 173 от 30 ноября 2012 года, подписанную им (Шереметом Е.М.) и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 11 386 700 рублей 67 копеек, в том числе НДС – 2 049 606 рублей 12 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 177 от 30 ноября 2012 года, подписанную им (Шереметом Е.М.) и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 374 331 рубль 55 копеек, в том числе НДС – 67 379 рублей 68 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 194 от 31 декабря 2012 года, подписанную им (Шереметом Е.М.) и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Шереметом Е.М.) и его соучастником Кузьминым В.А. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 11 084 260 рублей 98 копеек, в том числе НДС – 1 995 166 рублей 98 копеек.

В то же время его (Шеремета Е.М.) соучастник Кузьмин В.А., продолжая реализовывать совместный с ним (Шереметом Е.М.) преступный умысел, согласно отведённой ему роли, зная, что для принятия решения о возмещении НДС по представленной в налоговую инспекцию налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года потребуется проведение камеральной налоговой проверки, в связи с чем в налоговую инспекцию необходимо будет предоставить документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», в неустановленном следствием месте, в период времени с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, изготовил неустановленным следствием способом заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», включив в них недостоверные сведения по несуществующим сделкам с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», то есть сведения о расчетах между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» за оказание транспортных услуг по Договору оказания транспортных услуг от 01.12.2010 года, в подтверждение правомерности применения налоговых вычетов по НДС, а именно:

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 63 от 31 октября 2012 года, подписанную его (Шеремета Е.М.) соучастником Кузьминым В.А., на сумму 4 389 676 рублей 72 копейки, в том числе НДС – 790 141 рубль 81 копейка;

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 98 от 30 ноября 2012 года, подписанную его (Шеремета Е.М.) соучастником Кузьминым В.А., на сумму 4 404 223 рубля 75 копеек, в том числе НДС – 792 760 рублей 28 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 126 от 31 декабря 2012 года, подписанную его (Шеремета Е.М.) соучастником Кузьминым В.А., на сумму 4 308 454 рубля 26 копеек, в том числе НДС – 775 521 рубль 77 копеек,

после чего, в неустановленное следствием время, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах передал указанные документы ему (Шеремету Е.М.).

Далее он (Шеремет Е.М.), продолжая реализовывать совместный с соучастником Кузьминым В.А. преступный умысел, 19 февраля 2013 года, в неустановленное время, по сопроводительному письму (вх. № 0013628 от 19 февраля 2013 года) в качестве подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов по НДС, представил в числе иных бухгалтерских документов все вышеуказанные заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета в ИФНС России № 19 по г. Москве, расположенную по адресу: 105523, г. Москва, Щелковское шоссе, д.90А, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной первичной налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года.

Работниками ИФНС России № 19 по г. Москве, неосведомленными о его (Шеремета Е.М.) и его соучастника Кузьмина В.А. преступных намерениях, на основании представленных им (Шереметом Е.М.) фиктивных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения по несуществующим сделкам между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», в период времени с 21 января 2013 года по 22 апреля 2013 года проведена камеральная налоговая проверка вышеуказанной налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года, по результатам которой 03 июля 2013 года были вынесены Решение № 23 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «БенеКар» и Решение № 1489 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом он (Шеремет Е.М.), используя свое служебное положение, действуя совместно и по предварительному сговору с Кузьминым В.А., в период с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, действуя незаконно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств в крупном размере, путем обмана работников Федеральной налоговой службы России, выразившегося в предоставлении фиктивных бухгалтерских документов, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в сумме 2 358 423 (два миллиона триста пятьдесят восемь тысяч четыреста двадцать три) рубля 86 копеек, то есть в особо крупном размере, которыми впоследствии намеревался распорядиться по собственному с соучастником Кузьминым В.А. усмотрению, причинив имущественный вред бюджету Российской Федерации в лице ИФНС России № 19 по г. Москве на указанную сумму, однако совместный с соучастником преступный умысел довести до конца не смог по независящим от него обстоятельствам, поскольку преступление было выявлено сотрудниками ИФНС России № 19 по г. Москве.

Кузьмин В.А. совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от него обстоятельствам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Кузьмин В.А., являясь генеральным директором Закрытого акционерного общества «Гильдия Финансовых Институтов» ИНН 7719729451 (далее – ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов»), зарегистрированного по адресу: 630089, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Бориса Богаткова, д. 239, действующим в соответствии с Уставом ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», утвержденным Общим собранием акционеров Протоколом № 1 от 23 июля 2009 года, уполномоченным, как единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действовать от имени Общества и совершать сделки от имени Общества, то есть единолично выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, и, одновременно являясь акционером Закрытого акционерного общества «БенеКар» (далее – ЗАО «БенеКар») ИНН 7719726764, зарегистрированного по адресу: 105118, г. Москва, ул. Буракова, д. 6, стр. 5, с «пакетом» голосующих акций – 50%, действуя из корыстных побуждений и материальной заинтересованности, преследуя цель незаконного обогащения и реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в неустановленное время, находясь в неустановленном месте, вступил с ранее ему (Кузьмину В.А.) знакомым Шереметом Е.М., являющимся генеральным директором, действующим на основании Приказа № 12 от 17 ноября 2011 года ЗАО «БенеКар», и в соответствии с Уставом ЗАО «БенеКар», утвержденным Внеочередным Общим собранием акционеров ЗАО «БенеКар» Протоколом без № от 25 января 2012 года, уполномоченным, как единоличный исполнительный орган Общества, решать все вопросы текущей деятельности Общества; действовать без доверенности от имени общества, представлять его интересы, совершать сделки, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения; обеспечивать выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества; распоряжаться имуществом общества в пределах, установленных Уставом; организовывать бухгалтерский учёт и отчётность, то есть единолично выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, обязанным в соответствии с занимаемой должностью осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты налогов с организации и, в силу занимаемой должности, согласно статьи 6 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являющимся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность отчетных данных, сведений и других материалов, подготавливаемых на предприятии, за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности в пределах, определенных действующим законодательством РФ, в предварительный преступный сговор, и разработал совместно с последним план преступных действий, согласно которому его (Кузьмина В.А.) соучастник Шеремет Е.М. должен был неустановленным способом обеспечить изготовление и предоставление в Инспекцию Федеральной налоговой службы России № 19 по г. Москвы налоговой декларации ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года с суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), заявленной к возмещению, включив в нее заведомо ложные сведения о несуществующих сделках с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» и получить, тем самым, необоснованную налоговую выгоду из бюджетных средств в особо крупном размере.

В то же время, он (Кузьмин В.А.), согласно отведенной ему роли, должен был обеспечить изготовление неустановленным способом заведомо поддельных счетов-фактур, якобы выставленных ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» в адрес ЗАО «БенеКар» в 4 квартале 2012 года, а в случае проведения органами ФНС России налоговых проверок в отношении ЗАО «БенеКар» должен был от имени ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» подтвердить факт действительных коммерческих взаимоотношений между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», предоставив в ФНС России заведомо поддельные документы или сообщив заведомо недостоверные сведения.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, его (Кузьмина В.А.) соучастник Шеремет Е.М. согласно разработанному преступному плану, достоверно зная о возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, обладая необходимыми знаниями в области налогообложения и бухгалтерского учета, в неустановленном месте, 21 января 2013 года, точное время не установлено, введя в заблуждение главного бухгалтера ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящую с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной об истинных его (Кузьмина В.А.) и его соучастника Шеремета Е.М. намерений к подаче налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года, воспользовавшись своим служебным положением руководителя ЗАО «БенеКар», дал последней указание изготовить первичную налоговую декларацию ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 14 798 545 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о несуществующих сделках с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», а именно, по строке наименования показателя 14 (общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210) в сумму вычетов в размере 14 798 545 рублей, включил сумму НДС по счетам-фактурам, выставленным ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» в адрес ЗАО «БенеКар» в 4 квартале 2012 года.

Введенная в заблуждение главный бухгалтер ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., неосведомленная об истинных его (Кузьмина В.А.) и его соучастника Шеремета Е.М. преступных намерениях, выполняя указания его (Кузьмина В.А.) соучастника Шеремета Е.М., изготовила первичную налоговую декларацию ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 14 798 545 рублей и подписала её от своего имени, после чего он (Шеремет Е.М.) в неустановленное время, находясь в неустановленном месте, также подписал указанную декларацию от своего имени.

Далее его (Кузьмина В.А.) соучастник Шеремет Е.М. 21 января 2013 года, в неустановленное время, предоставил в ИФНС России № 19 по г. Москве, расположенную по адресу: 105523, г. Москва, Щелковское шоссе, д.90А указанную налоговую декларацию, которая поступила в ИФНС России № 19 по г. Москве в тот же день, получив регистрационный номер налоговой декларации 22511903.

Далее его (Кузьмина В.А.) соучастник Шеремет Е.М., продолжая реализовывать совместный с ним (Кузьминым В.А.) преступный умысел, зная, что для принятия решения о возмещении НДС по представленной в налоговую инспекцию налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года потребуется проведение камеральной налоговой проверки, в связи с чем в налоговую инспекцию необходимо будет предоставить документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», в неустановленном месте, в период времени с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, в неустановленное время, введя в заблуждение главного бухгалтера ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящую с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной об их преступных намерениях, воспользовавшись своим служебным положением руководителя ЗАО «БенеКар», дал последней указание изготовить и подписать заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», включив в них недостоверные сведения по несуществующим сделкам с ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», то есть сведения о расчетах между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» за оказание транспортных услуг по Договору оказания транспортных услуг от 01.12.2010 года, в подтверждение правомерности применения налоговых вычетов по НДС, что введенная в заблуждение главный бухгалтер ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А. и сделала, а именно:

- книгу покупок ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года, подписанную главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы;

- книгу продаж ЗАО «БенеКар» за 4 квартал 2012 года, подписанную главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 153 от 31 октября 2012 года, подписанную его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 10 948 910 рублей 99 копеек, в том числе НДС – 1 970 803 рубля 98 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 148 от 31 октября 2012 года, подписанную его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 51 355 рублей 93 копейки, в том числе НДС – 9 244 рублей 07 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 173 от 30 ноября 2012 года, подписанную его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 11 386 700 рублей 67 копеек, в том числе НДС – 2 049 606 рублей 12 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 177 от 30 ноября 2012 года, подписанную его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 374 331 рубль 55 копеек, в том числе НДС – 67 379 рублей 68 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «БенеКар» № 194 от 31 декабря 2012 года, подписанную его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. и главным бухгалтером ЗАО «БенеКар» Юрченко Н.А., не состоящей с ним (Кузьминым В.А.) и его соучастником Шереметом Е.М. в предварительном преступном сговоре, и неосведомленной о преступных намерениях членов преступной группы, на сумму 11 084 260 рублей 98 копеек, в том числе НДС – 1 995 166 рублей 98 копеек.

В то же время он (Кузьмин В.А.), продолжая реализовывать совместный с соучастником Шереметом Е.М. преступный умысел, согласно отведённой ему роли, зная, что для принятия решения о возмещении НДС по представленной в налоговую инспекцию налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года потребуется проведение камеральной налоговой проверки, в связи с чем в налоговую инспекцию необходимо будет предоставить документы бухгалтерского учета ЗАО «БенеКар», в неустановленном следствием месте, в период времени с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, изготовил неустановленным следствием способом заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», включив в них недостоверные сведения по несуществующим сделкам с ЗАО «БенеКар», то есть сведения о расчетах между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» за оказание транспортных услуг по Договору оказания транспортных услуг от 01.12.2010 года, в подтверждение правомерности применения налоговых вычетов по НДС, а именно:

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 63 от 31 октября 2012 года, подписанную им (Кузьминым В.А.), на сумму 4 389 676 рублей 72 копейки, в том числе НДС – 790 141 рубль 81 копейка;

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 98 от 30 ноября 2012 года, подписанную им (Кузьминым В.А.), на сумму 4 404 223 рубля 75 копеек, в том числе НДС – 792 760 рублей 28 копеек;

- счет-фактуру ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» № 126 от 31 декабря 2012 года, подписанную им (Кузьминым В.А.), на сумму 4 308 454 рубля 26 копеек, в том числе НДС – 775 521 рубль 77 копеек,

после чего, в неустановленное следствием время, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах передал указанные документы своему соучастнику Шеремету Е.М.

Далее его (Кузьмина В.А.) соучастник Шеремет Е.М., продолжая реализовывать совместный с ним (Кузьминым В.А.) преступный умысел, 19 февраля 2013 года по сопроводительному письму (вх. № 0013628 от 19 февраля 2013 года) в качестве подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов по НДС, представил в числе иных бухгалтерских документов все вышеуказанные заведомо фиктивные документы бухгалтерского учета в ИФНС России № 19 по г. Москве, расположенную по адресу: 105523, г. Москва, Щелковское шоссе, д.90А, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной первичной налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года.

Работниками ИФНС России № 19 по г. Москве, неосведомленными о его (Кузьмина В.А.) и его соучастника Шеремета Е.М. преступных намерениях, на основании представленных его (Кузьмина В.А.) соучастником Шереметом Е.М. фиктивных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения по несуществующим сделкам между ЗАО «БенеКар» и ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», в период времени с 21 января 2013 года по 22 апреля 2013 года проведена камеральная налоговая проверка вышеуказанной налоговой декларации ЗАО «БенеКар» от 21 января 2013 года по НДС за 4 квартал 2012 года, по результатам которой 03 июля 2013 года были вынесены Решение № 23 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «БенеКар» и Решение № 1489 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом он (Кузьмин В.А.), используя свое служебное положение, действуя совместно и по предварительному сговору с Шереметом Е.М., в период с 01 октября 2012 года по 31 декабря 2012 года, действуя незаконно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств в крупном размере, путем обмана работников Федеральной налоговой службы России, выразившегося в предоставлении фиктивных бухгалтерских документов, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в сумме 2 358 423 (два миллиона триста пятьдесят восемь тысяч четыреста двадцать три) рубля 86 копеек, то есть в особо крупном размере, которыми впоследствии намеревался распорядиться по собственному с соучастником Шереметом Е.М. усмотрению, причинив имущественный вред бюджету Российской Федерации в лице ИФНС России № 19 по г. Москве на указанную сумму, однако совместный с соучастником преступный умысел довести до конца не смог по независящим от него обстоятельствам, поскольку преступление было выявлено сотрудниками ИФНС России № 19 по г. Москве.

Подсудимый Шеремет Е.М. обратился в суд с ходатайством о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке, мотивируя это тем, что он полностью признали свою вину, в содеянном чистосердечно раскаивается.

Подсудимый Кузьмин В.А. обратился в суд с ходатайством о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке, мотивируя это тем, что он полностью признали свою вину, в содеянном чистосердечно раскаивается.

Суд, убедившись, что соблюдены все требования закона для рассмотрения дела в особом порядке, поскольку подсудимые осознают характер и последствия заявленного ими ходатайства, данное ходатайство заявлено подсудимыми добровольно и после консультации с защитником, который поддержал заявленные ходатайства, учитывая то, что государственный обвинитель и представитель потерпевшего Инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по г. Москве против рассмотрения дела в особом порядке не возражали, полагает возможным удовлетворить ходатайства подсудимых Шеремета Е.М. и Кузьмина В.А. и, рассмотрев настоящее уголовное дело в особом порядке, приходит к выводу о том, что обвинение с которым согласились подсудимые Шеремет Е.М. и Кузьмин В.А. обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого Шеремета Е.М. по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 РФ, так как он совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от него обстоятельствам.

Суд квалифицирует действия подсудимого Кузьмина В.А. по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 РФ, так как он совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от него обстоятельствам.

Признавая подсудимых виновными в совершении данного преступления, суд считает, что они могут и должны нести ответственность за содеянное, поскольку их вменяемость не вызывает у суда сомнение.

В соответствии со ст. 60 УК РФ, при назначении вида и размера наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, личности виновных, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.

Шеремет Е.М. ранее не судим, на учете в наркологическом диспансере не состоит, на учете в психоневрологическом диспансере не состоит, по месту регистрации характеризуется формально, имеет мать супруги, страдающую хроническим заболеванием сердца и диабетом, отца супруги, страдающего хроническим заболеванием лёгких.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Шеремета Е.М., суд признает, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, наличие малолетнего ребёнка у виновного, а также наличие у него несовершеннолетнего ребёнка, полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья матери и отца супруги.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Шеремета Е.М., в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

Суд, учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, мнение представителя потерпевшего, оставившего вопрос о наказании подсудимого на усмотрение суда, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, обсудив применение всех возможных видов наказаний, полагает, что исправление подсудимого Шеремета Е.М. может быть достигнуто путём применения к нему наказания в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи обвинения УК РФ, по которой квалифицированы его действия, с учетом требований ч. 3 ст. 66 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, условно, с назначением испытательного срока, без применения дополнительных видов наказания. При этом оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

Данная мера государственного принуждения, по мнению суда, является справедливой, соразмерной степени общественной опасности преступления и личности подсудимого, влиянию назначенного наказания на исправление подсудимого, обеспечит максимально индивидуальный подход и является соизмеримой, как с особенностями личности подсудимого, так и с обстоятельствами совершенного деяния, способствует предупреждению противозаконных действий.

Кузьмин В.А. ранее не судим, на учете в наркологическом диспансере не состоит, на учете в психоневрологическом диспансере не состоит, по месту регистрации характеризуется формально, из ООО «Бойцовский клуб О.Б.С.» характеризуется положительно, имеет супругу, страдающую хроническим заболеванием сердца и хроническими гинекологическими заболеваниями, отца, страдающего хроническим заболеванием позвоночника.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Кузьмина В.А., суд признает наличие несовершеннолетнего ребёнка у виновного, а также полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья его супруги и отца.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Кузьмина В.А., в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

Суд, учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, мнение представителя потерпевшего, оставившего вопрос о наказании подсудимого на усмотрение суда, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, обсудив применение всех возможных видов наказаний, полагает, что исправление подсудимого Кузьмина В.А. может быть достигнуто путём применения к нему наказания в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи обвинения УК РФ, по которой квалифицированы его действия, с учетом требований ч. 3 ст. 66 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, условно, с назначением испытательного срока, без применения дополнительных видов наказания. При этом оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

Данная мера государственного принуждения, по мнению суда, является справедливой, соразмерной степени общественной опасности преступления и личности подсудимого, влиянию назначенного наказания на исправление подсудимого, обеспечит максимально индивидуальный подход и является соизмеримой, как с особенностями личности подсудимого, так и с обстоятельствами совершенного деяния, способствует предупреждению противозаконных действий.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Руководствуясь ст. ст. 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

Шеремета Е.М. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года без штрафа и без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное наказание Шеремету Е.М. считать условным, с испытательным сроком на 3 (три) года.

Испытательный срок Шеремету Е.М. исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть Шеремету Е.М. в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Обязать Шеремета Е.М. в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, занимающегося исправлением осуждённых, куда периодически, не реже одного раза в месяц, в установленные инспектором дни и часы являться на регистрацию.

Меру пресечения Шеремету Е.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения.

Кузьмина В.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года без штрафа и без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное наказание Кузьмину В.А. считать условным, с испытательным сроком на 3 (три) года.

Испытательный срок исчислять Кузьмину В.А. с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть Кузьмину В.А. в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Обязать Кузьмина В.А. в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, занимающегося исправлением осуждённых, куда периодически, не реже одного раза в месяц, в установленные инспектором дни и часы являться на регистрацию.

Меру пресечения Кузьмину В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения.

Вещественные доказательства по делу:

- документы материалов камеральной налоговой проверки, проведенной в период времени с 21.01.2013 по 22.04.2013 в ЗАО «БенеКар» (ИНН 7719726764), изъятые 12 ноября 2014 года в ИФНС России № 19 по г. Москве по адресу: г. Москва, Щелковское шоссе, д. 90А, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- компакт-диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия MAPA18QH062226699, содержащий текстовую и графическую информацию, обнаруженную на ноутбуке марки DELL, серийный номер 5649002749, принадлежащем Шеремету Е.М., хранящийся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- CD-R – диск марки «TDK» с номером вокруг посадочного отверстия 5L19W27 XD 11860 с записанным на нем файлом выписки по расчетному счету ЗАО «БенеКар» № 40702810900200000847 за период времени с 18.04.2012-24.01.2014, хранящийся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- выписку по расчетному счету № 40702810906000020356 ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов» ИНН 7719729451 в распечатанном и сшитом виде на 63 листах, хранящуюся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- документы, изъятые 10 апреля 2013 года в ходе проведения сотрудниками ОЭБ и ПК УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве гласного ОРМ «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в офисе ЗАО «БенеКар» по адресу: г. Москва, ул. Кусковская, д. 20, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- счета-фактуры, выставленные в адрес ЗАО «Механик-Техно Групп» ИНН 7723664302, продавец ООО «Неон» ИНН 7731659088 и приложенные к ним товарные накладные, всего на 12 л., изъятые 10.04.2013 года в ходе проведения личного досмотра генерального директора ЗАО «БенеКар» Шеремета Е.М., хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при материалах дела;

- печать ЗАО «Гильдия Финансовых Институтов», хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве, после вступления приговора суда в законную силу – возвратить по принадлежности;

- печать ООО «Паллет», хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств СЧ СУ УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве, после вступления приговора суда в законную силу – уничтожить.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд через Измайловский районный суд города Москвы в течение десяти суток со дня провозглашения, осуждеными, находящимися под стражей, в тот же срок со дня вручения им копии приговора, путем подачи апелляционной жалобы в Измайловский районный суд города Москвы.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должны указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья Седышев А.Г.