Приговор суда по ч. 3 ст. 159 УК РФ № 1-513/2017 | Мошенничество

Дело № 1-513/2017                                     

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Челябинск                               05 октября 2017 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Сапаровой О.А.,

при секретаре Ациной Е.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Калининского района г.Челябинска Бурлаковой Т. Н.,

подсудимой Каримовой Г. А.,

защитника - адвоката Брагиной А. П., представившей удостоверение № и ордер № от (дата),

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Каримовой Г.А, родившейся (дата) в (адрес), гражданки РФ, татарки, русским языком владеющей, в услугах переводчика не нуждающейся, со средне-специальным образованием, незамужней, имеющей одного двух несовершеннолетних детей *** г., работающей ООО «***», директором, зарегистрированной и проживающей по адресу: г. (адрес), на учете у нарколога и психиатра не состоящей, невоеннообязанной, ранее судимой:

(дата) приговором Советского районного суда г. Челябинска по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ к лишению свободы на срок 2 года 6 месяцев, условно с испытательным сроком 4 года,

обвиняемой в совершении шести преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, а также преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Каримова Г.А, являясь учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «***» расположенного по адресу: (адрес)», осуществляющего торгово-закупочную и оптово-розничную торговлю автотранспортными средствами и запасными частями к ним, имея право без доверенности действовать от имени данного Общества, представлять его интересы и совершать от его имени сделки, действуя из корыстных побуждений в нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах, предусматривающего соблюдение обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст.ст. 19, 23, 143, 146, 154, 162, 163, 171 НК РФ); путем предоставления в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска заведомо ложных для неё сведений о финансово-хозяйственных операциях ООО «***», путем обмана, с использованием служебного положения, совершила хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, в сумме 188 213 руб., 319 672 руб., 40 925 руб., 1 233 923 руб., 531 045 руб., 312 438 руб., 31 931 руб., при следующих обстоятельствах.

Так Каримова Г. А. имея преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, подыскала в сети «Интернет» реквизиты организаций, применяющих общий режим налогообложения, предусматривающий уплату НДС при приобретении товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации, достоверно зная, что фактически какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не осуществляющие, зарегистрированные на номинальных учредителей и руководителей: ООО «***»; ООО «***» - ООО «***»; ООО «***», ООО «***»; ООО «***» ИНН №, расчетный счет №, открытый в ОАО «***», ООО «***». Разработала схему по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, включив в бухгалтерский учёт и налоговую отчётность ООО «***» заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам на территории Российской Федерации с указанными номинальными организациями, с целью завышения стоимости товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ), поставляемых фактическими поставщиками, конечным покупателем, которых выступает ООО «***».

1. Так, Каримова Г.А., умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***», ООО «***» в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, выполнявшим функциональные обязанности менеджеров, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «***», которые не зная и не предполагая о преступных намерениях Каримовой Г. А., в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», ООО «***».

После чего, Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», ООО «****** а с расчетных счетов номинальных организаций ООО «***», ООО «***», при неустановленных следствием обстоятельствах, денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО « *** ***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

    Каримова Г.А., осознавая незаконность своих действий, желая придать им правомерный характер, достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***», ООО «***» и ООО «***».

Изготовив первичные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения на товар, как приобретенный с уплатой НДС, для дальнейшей реализации его в режиме экспорта по налоговой ставке 0%, при которой, согласно налоговому законодательству, предусматривается возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, Каримова Г.А., предоставила бухгалтеру ООО «***», оказывающее ООО «***» услуги по ведению бухгалтерского учета и сдачи отчетности, финансово-хозяйственные документы, содержащие сведения о взаимоотношениях между ООО «***» и номинальными организациями ООО «***», ООО «***», которая отразила в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***» и оказанных транспортных услугах ООО «***», фактически ТМЦ и оказанные транспортные услуги, отраженные бухгалтером ФИО7 за период с (дата) по (дата), были приобретены ООО «***» у фактических поставщиков: ООО «*** ***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После этого ФИО7, не осведомленная о преступном умысле Каримовой Г.А., сформировала и предоставила Каримовой Г. А. налоговую декларацию за 2 квартал (дата) года на основании заведомо ложных для Каримовой Г.А. сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 188 213 рубля, а Каримова Г. А. (дата) в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска предоставила документы и заявление от имени ООО «***» в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: (адрес) (адрес)» о возврате сумм НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 2 квартал (дата) года в сумме 188 213 рубля, которая была возвращена на расчётный счёт ООО «***» №, открытый в ОАО «***», по результатам камеральной проверки после (дата). Частичное снятие наличных денежных средств Каримовой Г.А. проведено в филиале в ОАО «***», расположенном по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в сумме 188 213 рублей.

2. Таким же образом Каримова Г. А., умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** ООО «*** ООО «***», ООО «***» в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, выполнявшим функциональные обязанности менеджеров, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «****** которые не зная и не предполагая о преступных намерениях Каримовой Г. А., в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***». После чего с расчетных счетов номинальных организаций ООО «***», при неустановленных следствием обстоятельствах, денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** ООО «***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

Каримова Г.А., достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***» и ООО «***», предоставила первичные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения на товар, как приобретенный с уплатой НДС, для дальнейшей реализации его в режиме экспорта по налоговой ставке 0%, при которой, согласно налоговому законодательству, предусматривается возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразила в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе и заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги, за период с (дата) по (дата), были приобретены ООО «***» у фактических поставщиков: ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** ***» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После этого ФИО7 сформировала налоговую декларацию за 3 квартал (дата) года на основании ложных сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 319 672 рубля, которая была предоставлена Каримовой Г.А. (дата) в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска с заявлением о возврате сумм НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 3 квартал (дата) года в сумме 319 672 рубля, которая по окончании камеральной налоговой проверки была перечислена в период с (дата) по (дата) на расчётный счёт ООО «***» №. Частично снятие наличных денежных средств было произведено Каримовой Г. А. в филиале в ОАО «*** расположенном в (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в крупном размере в сумме 319 672 рубля.

3. Таким же образом Каримова Г. А. умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***», ООО «***», в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, выполнявшим функциональные обязанности менеджеров, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «***», которые в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО « ***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «МИГ-Пром» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «******», ООО «***», будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

После чего Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «МИГ-Пром», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», ООО «***», а с расчетных счетов ООО «***», ООО «***», при неустановленных следствием обстоятельствах, денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО « ***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

Каримова Г.А., осознавая незаконность своих действий, желая придать им правомерный характер, достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***», ООО «***» и ООО «***», предоставила его бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразив в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***» и оказанных транспортных услугах ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги, за период с (дата) по (дата), были приобретены в ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После чего ФИО7, сформировала налоговую декларацию за 4 квартал (дата) года на основании ложных сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 40 925 рублей, которую Каримова Г.А. (дата) предоставила в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска с заявлением о возврате сумм НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 4 квартал (дата) года в сумме 40 925 рублей.

Указанная сумма после проведения камеральной проверки была перечислена на расчётный счёт ООО «***» №, частично была снята ФИО1 в филиале в ОАО «***» по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, ФИО1 своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в сумме 40 925 рублей.

4. Таким же образом ФИО1 умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «***», в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «******», ООО «***», которые не зная и не предполагая о её преступных намерениях, в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО « *** ***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», ООО «***», ООО «***», будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

После чего Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», ООО «******», ООО «***», а с расчетных счетов номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «***», при неустановленных следствием обстоятельствах, денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО « ***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

После этого Каримова Г. А., создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***», ООО «***», ООО «***» и ООО «***», предоставила бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразила в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе и заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***», ООО «***» и оказанных транспортных услугах ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги, отраженные бухгалтером ФИО7 в книге покупок ООО «***» за период с (дата) по (дата), были приобретены ООО «******» у фактических поставщиков: ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***», ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

ФИО7, сформировала налоговую декларацию за 1 квартал (дата) года на основании ложных сведений о финансово – хозяйственных взаимоотношениях ООО «******» с организациями ООО «***», ООО «***» и ООО «***», с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 1 233 923 рублей, которые были предоставлены Каримовой Г.А. (дата) и (дата) в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска с заявлением о возврате сумм НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 1 квартал (дата) года в сумме 1 233 923 рублей. Указанная сумма после проведения камеральной проверки была перечислена на расчётный счёт ООО «***» №, с которого Каримовой Г.А. проведено частичное снятие наличных денежных средств в филиале в ОАО «***», расположенном по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в особо крупном размере в сумме 1 233 923 рублей.

5. Таким же образом Каримова Г. А. умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «*** в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «*** искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «******» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «***», ООО «***».

ФИО8 и ФИО9, не зная и не предполагая о её преступных намерениях Каримовой Г. А., в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», ООО «***», ООО «***», будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

После чего Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», а с расчетных счетов указанных номинальных организаций, при неустановленных обстоятельствах денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

Каримова Г.А., осознавая незаконность своих действий, желая придать им правомерный характер, достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***», ООО «***», ООО «***» и ООО «***».Изготовив, первичные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения на товар, как приобретенный с уплатой НДС, для дальнейшей реализации его в режиме экспорта по налоговой ставке 0%, при которой, согласно налоговому законодательству, предусматривается возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, Каримова Г.А., предоставила их бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразила в книге покупок ООО «******» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе и заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***», ООО «***», ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги были приобретены ООО «***» у фактических поставщиков: ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** «*** *** и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***», ООО «***», ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После этого, ФИО7, не осведомленная о преступном умысле Каримовой Г.А., сформировала налоговую декларацию за 1 квартал (дата) года, на основании заведомо ложных для Каримовой Г. А. сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 561 045 рублей, которая с заявлением о возврате сумму НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 1 квартал (дата) года в сумме 561 045 рубля, была предоставлена Каримовой Г.А. (дата) в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска. Указанная сумма была перечислена на расчётный счёт ООО «***» №, после проведения камеральной проверки сотрудниками ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска на основании предоставленной ООО «******» налоговой декларации по НДС за 1 квартал (дата) года с заявленной суммой НДС к возмещению в размере 561 045 рублей, в период с (дата) по (дата) проведена камеральная налоговая проверка, по окончанию которой, вынесено решение о возврате переплаты налогоплательщику по НДС и указанная сумма перечислена ООО «***», с которого Каримовой Г.А. были частично сняты деньги в филиале в ОАО «***, по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в крупном размере в сумме 561 045 рублей.

Та, Каримова Г.А. своими умышленными действиями совершила преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

6. Таким же образом Каримова Г. А. умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «*** ООО «***» в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***», ООО «***».

ФИО8 и ФИО9, не зная и не предполагая о её преступных намерениях Каримовой Г. А., в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», ООО «***», будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

После чего Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», ООО «***», а с расчетных счетов указанных номинальных организаций, при неустановленных обстоятельствах денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «*** ***», ООО «***», ООО «*** ООО «***», ООО «***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

Каримова Г.А., осознавая незаконность своих действий, желая придать им правомерный характер, достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «***», ООО «***» и ООО «***».

Изготовив, первичные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения на товар, как приобретенный с уплатой НДС, для дальнейшей реализации его в режиме экспорта по налоговой ставке 0%, при которой, согласно налоговому законодательству, предусматривается возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, Каримова Г.А., предоставила их бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразила в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе и заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***», ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги были приобретены ООО «***» у фактических поставщиков: ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «*** оборудование и технологии» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***», ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После этого, ФИО7, не осведомленная о преступном умысле Каримовой Г.А., сформировала налоговую декларацию за 2 квартал (дата) года, на основании заведомо ложных для Каримовой Г. А. сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 561 045 рублей, которая с заявлением о возврате сумму НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 2 квартал (дата) года в сумме 312 438 рублей, была предоставлена Каримовой Г.А. (дата) в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска. Указанная сумма была перечислена на расчётный счёт ООО «***» №, после проведения камеральной проверки сотрудниками ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска на основании предоставленной ООО «******» налоговой декларации по НДС за 1 квартал (дата) с заявленной суммой НДС к возмещению в размере 312 438 рублей, в период с (дата) по (дата) проведена камеральная налоговая проверка, по окончанию которой, вынесено решение о возврате переплаты налогоплательщику по НДС и указанная сумма перечислена ООО «***», с которого Каримовой Г.А. были частично сняты деньги в филиале в ОАО «***», по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в крупном размере в сумме 312 438 рублей.

7. Таким же образом Каримова Г. А. умышленно из корыстных побуждений, используя реквизиты номинальных организаций ООО «***» в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «***», искусственно завысив стоимость ТМЦ, приобретаемых ООО «***» у фактических поставщиков, дала указания сотрудникам ООО «***» ФИО8, ФИО9, представлять поставщикам ТМЦ, при заключении договоров реквизиты и расчетные счета номинальных организаций ООО «***».

ФИО8 и ФИО9, не зная и не предполагая о её преступных намерениях Каримовой Г. А., в период с (дата) по (дата) заключили с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «******» и другими организациями, являющимися фактическими поставщиками приобретаемой ООО «***» продукции, договоры на приобретение ТМЦ, представив реквизиты ООО «***», будучи не осведомленными, о том, что указанные организации являются номинальными и фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведут.

После чего Каримова Г.А., имея доступ к расчетному счету ООО «***», перечисляла денежные средства на расчетные счета ООО «***», а с расчетного счета ООО «*** при неустановленных обстоятельствах денежные средства перечислялись на расчетные счета ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» и других организаций, являющихся фактическими поставщиками ООО «***».

Каримова Г.А., осознавая незаконность своих действий, желая придать им правомерный характер, достоверно зная о необходимости предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих приобретение товаров, работ и услуг с учетом НДС, создала фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур, товарных накладных, содержащих заведомо ложные для нее сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «*** и ООО «***».

Изготовив, первичные бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения на товар, как приобретенный с уплатой НДС, для дальнейшей реализации его в режиме экспорта по налоговой ставке 0%, при которой, согласно налоговому законодательству, предусматривается возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, Каримова Г.А., предоставила их бухгалтеру ООО «***» ФИО7, которая отразила в книге покупок ООО «***» сведения, представленные Каримовой Г.А. за период с (дата) по (дата), в том числе и заведомо ложные для неё сведения о приобретении ООО «***» товаров у ООО «***». Фактически же ТМЦ и оказанные транспортные услуги были приобретены ООО «***» у фактических поставщиков: ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «НПЦ «***» и других организаций по стоимости, отраженной в счетах-фактурах, выставленных по аналогичным товарам в адрес ООО «***». Транспортные услуги были оказаны физическими и юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и не являющимися плательщиками НДС.

После этого, ФИО7, не осведомленная о преступном умысле Каримовой Г.А., сформировала налоговую декларацию за 3 квартал (дата) года, на основании заведомо ложных для Каримовой Г. А. сведений о налоговых вычетах по фактически неосуществленным сделкам с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 31 931 рублей, которая с заявлением о возврате сумму НДС, излишне уплаченных при приобретении товаров, работ и услуг за 3 квартал (дата) года в сумме 31 931 рублей, была предоставлена Каримовой Г.А. (дата) в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска. Указанная сумма была перечислена на расчётный счёт ООО «***» №, после проведения камеральной проверки сотрудниками ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска на основании предоставленной ООО «***Пром» налоговой декларации по НДС за 3 квартал (дата) года с заявленной суммой НДС к возмещению в размере 31 931 рублей, в период с (дата) по (дата) проведена камеральная налоговая проверка, по окончанию которой, вынесено решение о возврате переплаты налогоплательщику по НДС и указанная сумма перечислена ООО «***», с которого Каримовой Г.А. были частично сняты деньги в филиале в ОАО «***», по адресу: (адрес), в период с (дата) по (дата).

Так, Каримова Г.А. своими умышленными действиями, используя свое служебное положение, причинила бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, ущерб в сумме 31 931 рублей.

Подсудимая Каримова Г. А., признав себя виновной, поддержала ходатайство, заявленное ею до назначения судебного разбирательства, о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, против которого не возражали государственный обвинитель.

В судебном заседании установлено, что ходатайство Каримовой Г. А. заявлено добровольно, после консультации с защитником, разъясненные ей характер и последствия заявленного ею ходатайства подсудимая осознает, обвинение, признанное ею, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Представитель потерпевшего ИФСН России по Калининскому району г. Челябинска А.А. Овсяник, будучи надлежащим образом и своевременно извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился. Согласившись с рассмотрением дела в порядке, предусмотренном ст. 316 УПК РФ, просил о рассмотрении дела в его отсутствии, заявив, причиненный материальный ущерб полностью возмещен. На строгом наказании не настаивал.

Наказание, предусмотренное санкциями ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ не превышает десяти лет лишения свободы.

При таких обстоятельствах подлежит постановлению обвинительный приговор.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая Каримова Г. А., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Однако, суд считает необходимым исключить из обвинения Каримовой Г. А., как излишен вмененное, указание на совершение ею мошенничества по семи преступлениям, путем злоупотребления доверием потерпевших, поскольку в соответствии с требованиями закона, обман как способ совершения хищения или приобретение права на чужое имущество ответственность за которое предусмотрена ст. 159 УК РФ, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, несоответствующих действительности сведений либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Злоупотребление доверием при мошенничестве заключается в использовании с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества или иным лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам. Доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например, служебным положением лица либо личными или родственными отношениями лица с потерпевшим.

Злоупотребление доверием также имеет место в случаях принятия на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить с целью безвозмездного обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц чужого имущества или приобретения права на него.

Из предъявленного обвинения следует, что Каримова Г. А. совершила преступление именно путем обмана потерпевших.

Исключение указанного обстоятельства улучшает положение подсудимой, в связи с чем, суд признает изменение объема обвинения возможным при рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Действия ФИО1 подлежат квалификации:

- по трем преступлениям по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенные лицом с использованием своего служебного положения (по хищению денежных средств за 2,4 (дата) года, 3 (дата) года),

- по трем преступления по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере (по хищению денежных средств за 3 (дата) года, 1, 2 (дата) года),

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере (по хищению денежных средств за 1 (дата) года)

Каримова Г. А. на учете у врача-психиатра и нарколога не состоит.

С учетом сведений о личности подсудимой, суд признает её вменяемой, подлежащей уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания суд в соответствии с требованиями ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, состояние его здоровья, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

Уголовное дело в отношении неё рассмотрено в особом порядке.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств за каждое преступление суд учитывает полное признание Каримовой Г. А. своей вины, раскаяние в содеянном, явки с повинной и активное способствование раскрытию преступлений путем дачи подробных и последовательных показаний об обстоятельствах их совершения по каждому из совершенных преступлений, полное возмещение причиненного ущерба, наличие двоих несовершеннолетних детей, один из которых является малолетним, неудовлетворительное состояние здоровья Каримовой Г. А., а также ее детей и родителей. Каримова Г. А. имеет постоянное место жительства, характеризуется исключительно положительно, оказывает материальную помощь своим родителям.

Обстоятельств, отягчающих наказание Каримовой Г. А., судом не установлено.

Каримова Г. А. совершила семь умышленных корыстных тяжких преступлений.

С учетом конкретных обстоятельств дела и общественной опасности совершенных Каримовой Г. А. ряда совершенных преступлений, личности Каримовой Г. А., наличие совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, мнения представителя потерпевшего, который на строгом наказании не настаивал, полного возмещения причиненного материального ущерба, суд приходит к выводу о том, что целям назначения наказания, установленным ч. 2 ст. 43 УК РФ, за каждое преступление будет отвечать наказание в виде лишения свободы и считает, что исправление Каримовой Г. А., которая заверила суд, что сделала для себя соответствующие выводы и не намерена впредь совершать какие-либо незаконные действия, возможно без изоляции от общества, в связи с чем, назначает ей наказание с применением положений ст. 73 УК РФ - условно, с установлением длительного испытательного срока, поскольку, по мнению суда, он будет способствовать исправлению Каримовой Г. А. и предупреждению совершения ею новых преступлений.

При этом суд, принимая во внимание совокупность смягчающих наказание Каримовой Г. А. обстоятельств, семейное и имущественное положение, нахождение на иждивении двух несовершеннолетних детей, считает возможным не назначать Каримовой Г. А. дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, как за каждое преступление, так и по их совокупности.

Достаточных оснований для применения в отношении подсудимой положений ст.ст. 64 УК РФ суд также не находит, поскольку какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с мотивами и целями преступления, поведением Каримовой Г. А. во время или после совершения преступления, и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, судом не установлены.

Учитывая фактические обстоятельства преступлений и степень их общественной опасности, оснований для изменения категории всех совершенных Каримовой Г. А. преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает.

При определении размера наказания суд учитывает положения ч. 7 ст. 316 УПК РФ, ч. 2 и ч. 5 ст. 62 УК РФ как по каждому из преступлений, так и по их совокупности.

Кроме того, суд приходит к выводу, что с учетом наличия смягчающих обстоятельств и отсутствия отягчающих обстоятельств имеются основания для применения к наказанию Каримовой Г. А. положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Окончательное наказание Каримовой Г. А. суд считает необходимым назначить в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний.

Судьбой вещественных доказательств следует распорядиться в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

В связи с тем, что приговором Советского районного суда г. Челябинска от (дата) Каримова Г. А. была осуждена за совершение преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, то есть после совершения преступлений по настоящему приговору, приговор от (дата) подлежит самостоятельному исполнению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

Признать Каримову Г.А виновной в совершении шести преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание:

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (за каждое преступление по эпизодам за 2 кв. (дата) г., 4 кв. (дата) г., 3 кв. (дата) г.) в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (за каждое преступление по эпизодам за 3 кв. (дата) года, за 1 кв. (дата) г., за 2 кв. (дата) г.) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года,

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Каримовой Г.А наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Каримовой Г. А. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 4 (четыре) года.

В период испытательного срока возложить на Каримову Г. А. следующие обязанности:

- не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа;

- периодически, не реже одного раза в месяц, являться для регистрации в специализированный государственный орган.

Меру пресечения Каримовой Г. А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении, после - отменить.

Приговор Советского районного суда г. Челябинска от (дата), которым Каримова Г. А. была осуждена за совершение преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, исполнять самостоятельно.

После вступления приговора суда в законную силу вещественные доказательства семь сшивок с документами финансово - хозяйственной деятельности ООО «***» хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через Калининский районный суд г.Челябинска.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб, затрагивающих интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня получения копии представления или жалобы подать свои письменные возражения и письменное ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий:               О. А. Сапарова