Приговор суда по ч. 3 ст. 159 УК РФ № 1-451/2017 | Мошенничество

Дело № 1-451/2017

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Челябинск                              06 сентября 2017 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Котляровой Е.А.,

при секретаре Волосковой Т.С.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г.Челябинска Клименко И.С.,

подсудимого Буторина И.А.,

защитника, адвоката Новокрещеновой Г.А., представившей удостоверение № и ордер №/с от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении:

Буторин И.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего директором ООО Компания «Техноэкспорт», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Буторин И.А., находясь на территории г. Челябинска, в период с начала июля 2014 года по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью Компания «Техноэкспорт» (далее по тексту – ООО Компания «Техноэкспорт»), действуя умышленно из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, путем обмана должностных лиц ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, заключавшегося в предоставлении в налоговый орган документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ООО Компания «Техноэкспорт» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) за 3 квартал 2015 года, покушался на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 90 592,00 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО Компания«Техноэкспорт» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Центральному району г.Челябинска. ООО Компания «Техноэкспорт» с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Центральному району, г.Челябинска, расположенной по адресу: <адрес>, имеет идентификационный номер налогоплательщика 74530655175.

Единственным участником организации является Буторин И.А.. Фактическое и юридическое местонахождение организации ООО Компания «Техноэкспорт» – <адрес> офис 208.

Обязанности директора ООО Компания «Техноэкспорт» возложены на Буторина И.А.

ООО Компания «Техноэкспорт» имело 10 банковских расчетных счетов в том числе:

- расчетный счет №, в ПАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: <адрес> «а» (закрыт ДД.ММ.ГГГГ);

- расчетный счет № ООО Компания «Техноэкспорт», открытый в Уральском банке Сбербанк России в Челябинском ОСБ № Калининское отделение № расположенный по адресу: <адрес> «а».

В период 2014 – 2015 годов руководимая Буториным И.А. организация ООО Компания «Техноэкспорт», находясь на общей системе налогообложения предусматривающей уплату установленных законодательством налогов и сборов в соответствующие бюджеты, осуществляла деятельность по реализации запасных частей к промышленному оборудованию в режиме экспорта.

Буторин И.А., являясь директором ООО Компания «Техноэкспорт», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции России обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность организации - налогоплательщика. Кроме того, Буторин И.А. знал, что в соответствии со ст.ст. 19, 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), на руководимую им организацию возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Кроме того, Буторин И.А. знал, что он, как директор ООО Компания «Техноэкспорт» несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Буторин И.А. достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО Компания «Техноэкспорт» является плательщиком налога на добавленную стоимость, что в соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС, что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Также Буторин И.А. достоверно знал, что согласно ст. 164 НК РФ в случаях, не указанных в п.п. 1, 2 и 4 указанной статьи, налогообложение по НДС в 2014 – 2015 годах производилось по налоговой ставке 18 %, и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, что в соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Кроме того, Буторин И.А. достоверно знал, о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал, что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Буторин И.А. достоверно знал о том, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии предоставления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Также Буторин И.А. достоверно знал, что в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %, представляются следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации, выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке, таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации, что в соответствии со ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженность по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности). Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика с которого взыскан налог.

Кроме того, Буторин И.А. достоверно знал, о том, что в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п.1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи, что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ.

Однако, Буторин И.А., умышленно игнорируя вышеуказанные требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана, организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета РФ.

Так, в неустановленный день в 2014 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ Буторину И.А., стало известно, что его партнер АО «RMG Copper», находящийся в <адрес>, желает приобрести штанги буровые: черт. К-170.00.00 (размеры D127 *20*1950) сталь 30 ХГСА, черт. К-242.00.00 (размеры D127 *20*7720) сталь 30 ХГСА, черт. К-243.00.00 (размеры D127 *20*7620) сталь 30 ХГСА, переходник К- 237.00.00 (размеры D127 *40*700) сталь 30 ХГСА, переходник, 003463-001(размеры D127 *40*700), сталь 30 ХГСА и согласился поставить необходимые товарно-материальные ценности (далее по тексту ТМЦ).

Затем, в неустановленный день, в 2014 году, но не позже ДД.ММ.ГГГГ, Буторин И.А., с целью исполнения договора с АО «RMG Copper», который он намеривался заключить в будущем, подыскал поставщика указанных ТМЦ на территории РФ ООО «Уральский транзит», которое имело возможность и намерение в будущем поставить в адрес ООО Компания «Техноэкспорт» ТМЦ, которые требовались АО «RMG Copper». Просчитав экономическую составляющую данной сделки у Буторина И.А. в неустановленный день в 2014 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на минимизацию налогообложения путем получения незаконного возмещения НДС из бюджета. С данной целью, Буторин И.А., планировал использовать реквизиты какой-либо организации, с которой бы он от имени ООО Компания «Техноэкспорт» заключил фиктивный договор поставки, необходимых для реализации в адрес АО «RMG Copper» ТМЦ, с целью увеличения цен на продукцию, и как следствие, увеличения сумм НДС якобы уплаченных поставщику.

Буторин И.А. намеривался от имени данной организации, фактически не осуществляющей финансово-хозяйственной деятельности, заключить договор поставки с реальными поставщиками по рыночным ценам, которые бы, в свою очередь, поставили необходимые товарно-материальные ценности напрямую в ООО Компания «Техноэкспорт».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в неустановленный день, в 2014 году, после ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, Буторин И.А. обратился к неустановленному лицу, осведомленность которого о преступном умысле Буторина И.А. не установлена, с просьбой предоставить копии уставных документов и реквизиты ООО «Промпрокат», которое он решил использовать в схеме незаконного возмещения НДС. Исполнительным директором ООО «Промпрокат» являлся Макушкин В.В., который фактически обязанностей руководителя не выполнял, расчетным счетом организации не распоряжался, организация реальной финансово-хозяйственной деятельности не вела.

    После чего, в продолжение своего преступного умысла, Буторин И.А. лично подписал, изготовленные неустановленным лицом, в неустановленных месте и времени, документы, содержащие заведомо ложные для Буторина И.А. сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО Компания «Техноэкспорт» и ООО «Промпрокат», а именно: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Промпрокат» и ООО Компания «Техноэкспорт», согласно которому ООО «Промпрокат» обязуется передать, а ООО Компания «Техноэкспорт» принять и оплатить товарно-материальные ценности, согласно приложенной спецификации.

Кроме того, с целью создания видимости существования финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО Компания «Техноэкспорт» и ООО «Промпрокат», неустановленным лицом, в неустановленных месте и времени был изготовлен счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Промпрокат» в адрес ООО Компания «Техноэкспорт» на сумму 2 543 950,21 рублей, в том числе НДС в сумме 388 060,20 рублей, содержащая заведомо ложные для Буторина И.А. сведения.

При этом вышеперечисленный счет-фактура, содержащий заведомо ложные для Буторина И.А. сведения, был отражен в книге покупок ООО Компания «Техноэкспорт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 квартал 2015 года), а именно: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Промпрокат», на сумму 2 543 950,21 рублей, в том числе НДС в сумме 388 060,20 рублей;

Однако указанные в вышеперечисленных документах товары ООО «Промпрокат» в адрес ООО Компания «Техноэкспорт» не поставляло и на дату составления договора между ООО Компания «Техноэкспорт» и ООО «Промпрокат» Буториным И.А. уже был найден поставщик, который должен был поставить и поставил в последующем необходимые товарно-материальные ценности. ООО «Промпрокат» использовалось Буториным И.А. в качестве технического звена между реальным поставщиком ООО «Уральский транзит» и ООО Компания «Техноэкспорт» с целью значительного увеличения фактической стоимости необходимых АО «RMG Copper» товарно-материальных ценностей.

Заключенный между ООО Компания «Техноэкспорт» и ООО «Промпрокат» договор был фиктивным и имел цель – увеличение вычетов по НДС посредством увеличения цен на продукцию и, как следствие, получение необоснованной налоговой выгоды.

После чего, Буторин И.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, нашел реального поставщика необходимых АО «RMG Copper» штанг буровых: черт. К-170.00.00 (размеры D127 *20*1950) сталь 30 ХГСА, черт. К-242.00.00 (размеры D127 *20*7720) сталь 30 ХГСА ООО «Уральский транзит», которое являлось производителем данной продукции и договорился с последними о поставке необходимого товара.

Затем, Буторин И.А., используя своё служебное положение директора ООО Компания «Техноэкспорт», с целью создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО Компания «Техноэкспорт» и ООО «Промпрокат», а так же завышения фактической стоимости товара, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, перечислил с расчетного счета ООО Компания «Техноэкспорт» - 40№ открытого в ПАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: <адрес> «а» (закрыт ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ООО «Промпрокат» - 40№ открытый ПАО «Сбербанк» №, расположенный по адресу: <адрес> «а» денежные средства в сумме 2 143 950,00 рублей, в том числе НДС в сумме 327 043,22 рублей. При этом указанные перечисления не являлись фактической оплатой товарно-материальных ценностей и оплатой НДС в адрес поставщика.

Затем, часть перечисленных денежных средств в сумме 1 950 000, рублей, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены с расчетного счета ООО «Промпрокат» - 40№, реальному поставщику за фактически поставленные товарно-материальные ценности в адрес ООО Компания «Техноэкспорт», а именно ООО «Уральский транзит» - 1 950 068,80 рублей, в том числе НДС в сумме 297 468,12 рублей.

При этом товарно-материальные ценности ООО «Уральский транзит» фактически были поставлены напрямую в адрес ООО Компания «Техноэкспорт».

    Затем, Буторин И.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, с использованием своего служебного положения директора ООО Компания «Техноэкспорт», дал указание офис –менеджеру Завьяловой Я.И., не знавшей и не подозревавшей о преступных намерениях Буторина И.А., отразить в бухгалтерском учете ООО Компания «Техноэкспорт» заведомо ложные для него сведения, свидетельствующие о якобы оказании услуг ООО «Промпрокат» по поставке штанг буровых черт. К-170.00.00 (размеры D127 *20*1950) сталь 30 ХГСА, черт. К-242.00.00 (размеры D127 *20*7720) сталь 30 ХГСА, которые в дальнейшем были реализованы в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделке с ООО «Промпрокат», и отразил их в налоговой декларации по НДС ООО Компания «Техноэкспорт» за 3 квартал 2015 года. Указанные сведения при расчете налоговой базы по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 3 квартал 2015 года.

    Подготовленная налоговая декларация по НДС ООО Компания «Техноэкспорт» за 3 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные для Буторина И.А.. сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была представлена ООО Компания «Техноэкспорт» 16.10.2015 в ИФНС России по Центральному району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск ул.Сони Кривой, д. 47. Согласно представленной налоговой декларации по НДС ООО Компания «Техноэкспорт» за 3 квартал 2015 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 388 060 рублей.

Затем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, используя свое служебное положение директора ООО Компания «Техноэкспорт», Буторин И.А. для передачи необходимых документов направил в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска офис-менеджера ООО Компания «Техноэкспорт» Завьялову Я.И., не знавшую и не подозревавшую о преступных намерениях Буторина И.А., которая по требованию инспекции, 19.10.2015 представила в ИНФС России по Центральному району г.Челябинска пакет документов, подтверждающих обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ в копиях, а именно: договор с инопартнером, счет-фактуры, заявления о вывозе товаров и уплате косвенных налогов, паспорт сделки, справки о подтверждающих документах и справки о поступлении валюты РФ, платежные поручения, книгу покупок, книгу продаж ООО Компания «Техноэкспорт» за 3 квартал 2015 года, оборотно-сальдовые ведомости. В том числе Буториным И.А., с целью доведения своего преступного умысла до конца, были переданы Завьяловой Я.И. копии документов, содержащие заведомо ложные для Буторина И.А.. сведения, отражающие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Промпрокат», которые последняя ДД.ММ.ГГГГ предоставила в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Промпрокат» (поставщик) и ООО Компания «Техноэкспорт» (покупатель), согласно которому ООО «Промпрокат» обязуется передать, а ООО Компания «Техноэкспорт» принять и оплатить товарно-материальные ценности согласно приложенной спецификации; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация к нему; договор № СНГ от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация к нему между ООО Компания «Техноэкспорт» (поставщик) и АО «RMG Copper» (покупатель), согласно которому ООО Компания «Техноэкспорт» обязуется передать, а АО «RMG Copper» принять и оплатить товарно-материальные ценности согласно приложенной спецификации; паспорт сделки от ДД.ММ.ГГГГ №; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО Компания «Техноэкспорт» (продавец) в адрес АО «RMG Copper» (покупатель), на сумму 126051,26 рублей, НДС 0%.; международная товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, об отпуске ООО Компания «Техноэкспорт» (продавец) в адрес АО «RMG Copper» (покупатель), товарно-материальные ценности; декларация на товар от ДД.ММ.ГГГГ №; форма корректировки декларации на товар от ДД.ММ.ГГГГ №; ст. 1 от ДД.ММ.ГГГГ RU GE5026 000282$, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 950,00 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 419, 50 долларов США; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4396,00 долларов США; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10256,96 долларов США; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77978,80 долларов США; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, об отпуске ООО Компания «Техноэкспорт» (продавец) в адрес ООО «Промпрокат» (покупатель) товарно-материальные ценности на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС в сумме 61 016,95 рублей.

    ДД.ММ.ГГГГ Буторин И.А., с целью хищение бюджетных денежных средств, путем незаконного возмещения НДС подал в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, расположенную по адресу: г. Челябинск, ул. Сони Кривой, д.47, заявление, согласно которому Буторин И.А. попросил перечислить экспортный НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 382 727,00 рублей на расчетный счет № ООО Компания «Техноэкспорт», открытый в Уральском банке Сбербанк России в Челябинском ОСБ № Калининское отделение № расположенный по адресу: <адрес> «а».

Кроме того, Буторин И.А. по требованию налогового органа ДД.ММ.ГГГГ, предоставил в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные для Буторина И.А. сведения, отражающие наличие финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Промпрокат», а именно поставку вышеуказанных штанг буровых на сумму 2 543 950,21 рублей.

    ДД.ММ.ГГГГ специалистом 1 разряда отдела камеральных проверок № ИФНС России по Центральному району г. Челябинска Шубиным А.В., не осведомленным о преступном умысле Буторина И.А., была проведена камеральная налоговая проверка правомерности и обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов при реализации товаров в режиме экспорта организацией ООО Компания «Техноэкспорт» за 3 квартал 2015 года, по результатам которой ДД.ММ.ГГГГ был составлен акт камеральной налоговой проверки №. На основании данного акта камеральной налоговой проверки налоговым органом принято решение, согласно которому применение налоговых вычетов из федерального бюджета по экспортным поставкам в размере 382 727,00 рублей неправомерно.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем незаконного возмещения НДС пытаясь ввести в заблуждение сотрудников ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, выдавая свои преступные действия как законные и правомерные, Буторин И.А. подготовил и направил в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, возражения (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) на акт камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ дополнение к возражению (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которых Буторин И.А. просил признать неправильные выводы содержащиеся в акте № от ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки о неправомерном применении налогоплательщиком ООО Компания «Техноэкспорт» налоговой ставки 0% по реализованному на экспорт товару на сумму 23648 рублей и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по налоговой декларации за 3 квартал 2015 года в размере 388 000 рублей.

Однако, ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска А.В. Михеевой вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ включение за третий квартал 2015 года ООО Компания «Техноэкспорт» (ИНН 7453065175) в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 388 060 рублей, якобы уплаченных в 2014 году ООО Компания «Техноэкспорт» (ИНН 7453065175) в адрес ООО «Промпрокат» за штанги буровые К -242.00.00 в количестве 11 штук, штанги буровые К -170.00.00 в количестве 13 штук, повлекло за собой излишнее начисление НДС к возмещению из бюджета в сумме 382 727,00 рублей и не исчисление суммы НДС к уплате в бюджет в сумме 5 333 рублей.

На третий квартал 2015 года ООО Компания «Техноэкспорт» (ИНН 7453065175) следовало исчислить налог на добавленную стоимость к возмещению из бюджета в сумме 292 135 рублей, с учетом, что приобретенные ТМЦ у ООО «Промпрокат», фактически были приобретены у ООО «Уральский транзит» (ИНН 7453035050).

То есть, в период с июля 2014 года по ДД.ММ.ГГГГ, Буторин И.А., являясь директором ООО Компания «Техноэкспорт», используя свое служебное положение, покушался на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ в сумме 90 592,00 рублей, якобы уплаченного в адрес ООО «Промпрокат», однако преступление не было доведено до конца по независящим от Буторина И.А. обстоятельствам.

Таким образом, Буторин И.А. совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ – покушение мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Подсудимый Буторин И.А., признав себя виновным, поддержал ходатайство, заявленное им до назначения судебного разбирательства, о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, против которого не возражал государственный обвинитель, представитель потерпевшего Ковалева Н.В.

В судебном заседании установлено, что ходатайство Буториным И.А. заявлено добровольно, после консультации с защитником, разъясненные ему характер и последствия заявленного ходатайства подсудимый осознает, обвинение, признанное им, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Наказание, предусмотренное санкцией ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ не превышает шести лет лишения свободы.

При таких обстоятельствах подлежит постановлению обвинительный приговор.

    При определении вида и размера наказания, подлежащего назначению Буторину И.А., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории тяжкого, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Уголовное дело в отношении него рассмотрено в особом порядке.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает полное признание Буториным И.А., впервые привлекавшимся к уголовной ответственности, своей вины, раскаяние в содеянном.

Буторин И.А. имеет постоянное место жительство, характеризуется положительно, имеет постоянное место работы и заработок.

Обстоятельств, отягчающих наказание Буторина И.А., судом не установлено.

Кроме того, суд учитывает возраст Буторина И.А., его семейное положение, состояние здоровья, а также конкретные обстоятельства дела.

Учитывает суд и отсутствие отягчающих наказание подсудимого обстоятельств.

Вместе с тем, учитывая изложенное, оснований для применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ суд не находит поскольку какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведения во время или после совершения преступления, и других обстоятельств существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в ходе судебного разбирательства не установлено.

Оснований для применения к подсудимому положений, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не находит.

Учитывая изложенное, принимая во внимание, как тяжесть содеянного, так и конкретные обстоятельства дела, личность виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к твердому убеждению в том, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества, поэтому считает необходимым в соответствии с требованиями ст. 46 УК РФ назначить наказание в виде штрафа.

Оснований для назначения иного наказания, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ с учетом личности подсудимого и конкретных обстоятельств дела суд не усматривает.

Определяя конкретный размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, возможность получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

При этом суд учитывает в соответствии с частью 3 статьи 60 УК РФ влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При определении размера наказания суд учитывает положения ч. 7 ст. 316 УПК РФ, ч. 3 ст. 66 УК РФ, а также ч. 5 ст. 62 УК РФ.

В соответствии с требованиями ст. ст. 81-82 УПК РФ суд считает необходимым после вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: СД – диск, изъятый в ходе проведения выемки от ДД.ММ.ГГГГ у представителя потерпевшего Шубина А.В., копии документов, предоставленных в отношении ООО Компания «Техноэкспорт» из ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № дсп, документы, полученные в ответ из ИФНС России по Советскому району г. Челябинска, от ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № дсп, ответ на запрос следователя из ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, за исходящим номером ДД.ММ.ГГГГ исх. № дсп, СД- диск изъятый в ходе осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, СД- диск содержащий информацию с ноутбуков «Самсунг» и «Тошиба», изъятых в ходе проведения осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> оф. 208, где расположен офис ООО Компания «Техноэкспорт» – хранить при материалах уголовного дела.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу Буторину И.А. следует оставить прежней, а после вступления приговора в законную силу–отменить.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

Признать Буторин И.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере двухсот тысяч рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу Буторину И.А. следует оставить прежней, а после вступления приговора в законную силу–отменить.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: СД – диск, изъятый в ходе проведения выемки от ДД.ММ.ГГГГ у представителя потерпевшего Шубина А.В., копии документов, предоставленных в отношении ООО Компания «Техноэкспорт» из ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № дсп, документы, полученные в ответ из ИФНС России по Советскому району г. Челябинска, от ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № дсп, ответ на запрос следователя из ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, за исходящим номером ДД.ММ.ГГГГ исх. № дсп, СД- диск изъятый в ходе осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, СД- диск содержащий информацию с ноутбуков «Самсунг» и «Тошиба», изъятых в ходе проведения осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> оф. 208, где расположен офис ООО Компания «Техноэкспорт» – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через Центральный районный суд г.Челябинска с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб, затрагивающих интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня получения копии представления или жалобы подать свои письменные возражения и письменное ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: п/п          Котлярова Е.А.

Копия верна.

Приговор не вступил в законную силу.

Судья Котлярова Е.А.

Секретарь Волоскова Т.С.